Desemnarea unui trust ca beneficiar de pensionare

Este foarte frecvent ca proprietarii IRA să desemneze un trust ca beneficiar al contului. Un trust este o denumire populară, deoarece oferă, în general, proprietarilor IRA un anumit grad de control asupra modului în care sunt distribuite activele după ce au decedat. Cu toate acestea, deși un trust este un instrument eficient de planificare a proprietăților pentru mulți, proprietarii IRA trebuie să ia niște măsuri pentru a se asigura că rezultatul este în concordanță cu nevoile lor.

Un trust poate fi beneficiarul dvs. desemnat?

Aproape oricine sau orice poate fi beneficiarul unui IRA. Cu toate acestea, dacă beneficiarul este o persoană care nu este persoană fizică, proprietarul IRA este tratat ca neavând beneficiar atunci când vine vorba de a determina speranța de viață a beneficiarului pentru sumele de distribuție minime necesare (RMD). Aceasta înseamnă că, dacă proprietarul IRA moare înainte de data de început cerută (RBD), beneficiarul nu este eligibil să utilizeze metoda speranței de viață pentru a calcula distribuțiile post-deces. Beneficiarul trebuie să distribuie activele în termen de cinci ani. În cazul în care proprietarul IRA decedează după RBD sau după aceasta, perioada de distribuție nu poate fi prelungită peste speranța de viață rămasă a decedatului.

Această regulă pentru beneficiarii care nu sunt persoane se aplică și beneficiarilor de încredere, cu excepția cazului în care se aplică o excepție, caz în care cel mai vechi beneficiar de bază al trustului este tratat ca beneficiar al IRA în scopul determinării opțiunilor de distribuție. În general, excepția se aplică dacă sunt îndeplinite următoarele cerințe:

1. Încrederea este valabilă în conformitate cu dreptul statului.
2. Încrederea este irevocabilă sau, în termenii săi, va deveni irevocabilă la moartea proprietarului IRA.
3. Beneficiarii trustului sunt identificabili.
4. O copie a documentelor de încredere este furnizată custodierului IRA până la 31 octombrie a anului imediat următor anului în care a murit proprietarul IRA.

Cheie de luat cu cheie

• Un trust este o opțiune populară ca beneficiar pentru proprietarii IRA, deoarece oferă un anumit control asupra modului în care sunt distribuite activele după ce proprietarul a decedat.
• O încredere ajută un proprietar IRA să achite activele către beneficiar în timp pentru a evita risipirea moștenirii.
• Un trust permite unui proprietar IRA să desemneze activele care vor fi utilizate pentru un scop specific, cum ar fi finanțarea educației beneficiarului.

De ce desemnați o încredere ca beneficiar

În cele mai multe cazuri, un proprietar al IRA desemnează un trust ca beneficiar al IRA pentru a avea control asupra cedării bunurilor după ce acesta moare. Iată câteva dintre motivele pentru care un proprietar IRA poate desemna un trust ca beneficiar:

Protecția beneficiarilor pentru cheltuieli

Un proprietar IRA poate fi conștient de faptul că un beneficiar poate risipi moștenirea. Ca atare, proprietarul IRA poate dori ca activele să fie decontate conform unui anumit program, în loc de o sumă forfetară. Proprietarul IRA poate dori, de asemenea, ca unele dintre active să fie utilizate în scopuri specifice, cum ar fi finanțarea educației beneficiarului. Proprietarul IRA poate asigura îndeplinirea acestor condiții prin desemnarea unui trust care include opțiunile de plată dorite. Mandatarul trustului ar fi apoi răspunzător de respectarea dispozițiilor privind încrederea.

Asigurarea copiilor dintr-o căsătorie anterioară

Un proprietar IRA poate dori să se asigure că atât un soț curent primește venituri din bunuri, cât și copiii din orice căsătorii anterioare primesc partea lor din bunuri. Acest lucru poate fi realizat prin desemnarea unui trust care îndeplinește anumite cerințe, cum ar fi un trust de proprietate cu dobândă definitivă (QTIP).

Primirea de prestații IRA poate pune în pericol capacitatea unui copil-beneficiar de nevoi speciale de a primi prestații de invaliditate de securitate socială. Stabilirea unei încrederi este o modalitate de a preveni acest rezultat.

Ar putea problematica desemnării unui trust ca beneficiar?

Desemnarea unui trust ca beneficiar al IRA ar putea fi o soluție la nevoile de planificare financiară ale proprietarului IRA. Cu toate acestea, trebuie luate măsuri pentru a garanta că desemnarea nu creează probleme părților care vor moșteni bunurile. Proprietarul IRA ar trebui să se adreseze cu custodul IRA pentru a se asigura că prevederile încrederii sunt acceptabile pentru custodia IRA și că acestea îndeplinesc cerințele de reglementare.

De asemenea, proprietarul IRA ar trebui să se consulte cu un avocat sau un profesionist în domeniul planificării imobiliare pentru asistență în proiectarea încrederii. Iată câteva exemple de circumstanțe care fac ca încrederea să nu satisfacă nevoile proprietarului IRA:

• O copie a încrederii nu este furnizată custodianului IRA până la 31 octombrie a anului următor anului în care proprietarul IRA a decedat, împiedicând beneficiarul de bază al unui trust altfel valabil să folosească speranța de viață a celui mai vechi beneficiar identificabil în calcularea sumelor RMD .
• Trustul este eligibil pentru a renunța la active. Dacă se întâmplă acest lucru, de obicei, celălalt beneficiar principal sau contingent moștenește activele, iar prevederile trustului nu se mai aplică. Acest lucru poate fi evitat prin includerea unei „prevederi de exonerare de răspundere” în trust. În general, această prevedere poate solicita ca, în cazul în care trustul să renunțe la active, activele excluse, în loc să se adreseze unui individ, să fie cedate în conformitate cu anumite dispoziții ale trustului.
• Custodele IRA nu consideră că prevederile încrederii sunt acceptabile sau prevederile conflictului de încredere cu prevederile documentului planului IRA. Atunci când desemnează un trust ca beneficiar, proprietarul IRA ar trebui să se adreseze în prealabil cu custodele IRA.

Linia de jos

Desemnarea unui trust ca beneficiar al IRA poate fi un instrument eficient de planificare a proprietății. Cu toate acestea, este efectiv numai dacă toate părțile implicate - în special proprietarul IRA, custodele IRA, mandatarul trustului și orice avocați reprezentanți ai beneficiarului - sunt de acord cu interpretarea dispozițiilor încrederii și a legilor aplicabile. Interpretările conflictuale ar putea duce la întârzierea dispunerii activelor și poate fi destul de frustrant pentru cei implicați.

Proiectarea unui trust este un proces complex. Proprietarul IRA ar trebui să solicite asistența unui avocat experimentat și a unui profesionist din domeniul fiscal pentru a stabili dacă și când este adecvat un trust, tipul de încredere care se potrivește nevoilor proprietarului IRA și pentru a se asigura că nevoile de planificare a proprietății sunt satisfăcute și maximizate.