Putere Crummey
Puterea crummey este o tehnică care permite unei persoane să primească un cadou care nu este eligibil pentru o excludere de impozit pe cadou și să-l schimbe într-un cadou, care este, de fapt, eligibil. Indivizii aplică adesea puterea Crummey contribuțiilor într-o încredere irevocabilă. Pentru ca puterea Crummey să funcționeze, o persoană trebuie să prevadă că cadoul face parte din încredere atunci când este redactat, iar suma cadoului nu poate depăși 12.000 USD anual, per beneficiar.
Îndepărtarea puterii Crummey
Puterea Crummey a fost numită după Clifford Crummey, un donator bogat, care, în anii 1960, a dorit să construiască un fond de încredere pentru copiii săi, menținând totodată capacitatea de a culege beneficiile anuale de scutire de impozite. Atunci când un donator contribuie la o încredere irevocabilă, beneficiarilor trebuie anunțați că fondurile pot fi retrase într-o anumită perioadă de timp care nu este mai mică de 30 de zile.
Un beneficiar poate refuza să retragă un cadou, ceea ce permite cedentului să exercite în schimb puterea Crummey. În acest scenariu, activele ar fi supuse excluderii anuale a impozitului pe cadouri. De obicei, un donator va informa beneficiarul despre intențiile sale de a folosi puterea Crummey.
TAKEAWAYS CHEIE [VĂ RUGĂM PLASA TAKEAWAYS CHEIE ÎN DOMENIUL CALLOUT PROPER]
- Puterea Crummey permite unei persoane să primească un cadou care nu este eligibil pentru o excludere de impozit pe cadou și apoi să transforme efectiv statutul acelui cadou într-unul este eligibil pentru o excludere de impozit pe cadou.
- Puterea Crummey a fost creată pentru prima dată în anii 1960, când un bogat donator, numit Clifford Crummey, a avut o dorință puternică de a construi un fond de încredere pentru copiii săi, în timp ce tot profita de beneficiile anuale de scutire de impozite.
- Pentru puterea Crummey de a lucra, indivizii trebuie să prevadă că darul este parte a încrederii atunci când este redactat.
- Suma cadou nu poate depăși 12.000 USD pe beneficiar pe an.
Crummey Power și Trusturi irevocabile
În plus față de oferirea persoanelor opțiunea de putere Crummey, trusturile irevocabile au mai multe caracteristici unice suplimentare. Prin definiție, o încredere irevocabilă nu poate fi modificată sau reziliată în mod legal fără permisiunea beneficiarului. Atunci când un donator creează o încredere irevocabilă, el sau ea transferă toate drepturile de proprietate asupra bunurilor.
Persoanele pot înființa trusturi irevocabile din motive filozofice. De exemplu, ei ar dori să mențină o politică financiară stabilită sau ar putea să mențină intacte valorile de bază pentru generațiile viitoare. De exemplu, o încredere irevocabilă poate prevedea distribuții limitate către beneficiari în fiecare an, pentru a se asigura că beneficiarii își construiesc propriile surse de venit și nu se bazează doar pe averea moștenită. O astfel de acțiune promovează responsabilitatea fiscală, reducând totodată capacitatea unui moștenitor de a-și risipi bunurile sale recent moștenite.
Trusturile irevocabile au, de asemenea, mai multe avantaje fiscale. Eliminând toate incidentele de proprietate din impozitele pe proprietate, ele elimină efectiv bunurile trustului din impozitul cedentului. În plus, trusturile irevocabile pot scuti un donator de obligații fiscale pentru orice venit pe care îl generează activele. Acest lucru contrastează puternic încrederea revocabilă, în cazul în care bunerii pot modifica sau anula orice prevederi. Pe durata vieții trustului, cedentul poate primi distribuții de venituri din trust. Deși nu oferă aceleași avantaje fiscale ca un trust irevocabil, trusturile revocabile vor fi transferate beneficiarilor, imediat după decesul unui donator.
[Important: Trusturile de asigurări de viață tradiționale conțin adesea o dispoziție Crummey.]
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.