Securitate acoperită
O garanție acoperită se referă la o clasă de valori mobiliare care beneficiază de scutiri impuse federal de restricțiile și reglementările statului. Majoritatea stocurilor tranzacționate în SUA sunt titluri acoperite.
O securitate acoperită este cunoscută și sub denumirea de „securitate federală acoperită”. În SUA, există două categorii de valori mobiliare acoperite: cele listate la NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market sau Midwest (Chicago); și titluri acoperite pentru vânzarea cărora brokerii trebuie să raporteze IRS cu privire la o pierdere sau câștig pe termen scurt sau pe termen lung a unui client. Titlurile de valoare trebuie achiziționate după o anumită dată pentru a intra în a doua categorie; legea încadrează valorile dobândite între 1 ianuarie 2011 și 1 ianuarie 2013 în această a doua categorie.
Cheie de luat cu cheie
- Titluri acoperite scutite de restricțiile și reglementările statului.
- Titlurile acoperite trebuie achiziționate după o anumită dată pentru a putea fi calificate.
- Legea pentru îmbunătățirea pieței valorilor mobiliare clarifică valorile mobiliare acoperite.
Cum funcționează o securitate acoperită
Titlurile acoperite au fost dezvoltate pentru a standardiza reglementările de securitate și înregistrările în Statele Unite. În loc de a înregistra, de a depune și de a respecta reglementările diferite din toate statele, societățile individuale au fost create un set uniform de reguli.
Dispozițiile Legii naționale pentru îmbunătățirea pieței valorilor mobiliare au clarificat ce constituie o garanție acoperită. Aceasta a acordat, de asemenea, autorităților de reglementare federale care înlocuiesc această clasă de securitate, mai degrabă decât legile la nivel de stat.
Conform legislației federale, o garanție acoperită este o garanție care este listată sau autorizată pentru a fi listată la Bursa din New York și burse comparabile. Aceasta include Bursa americană, piața națională Nasdaq sau o bursă națională de valori mobiliare, cu standarde de cotare similare celorlalte burse. Aceasta ar acoperi toate schimburile stabilite în viitor care îndeplinesc aceste criterii.
Acțiunile tranzacționate la niveluri specifice ale Bursei Pacificului, a Bursei de valori din Philadelphia și a Bursei de opțiuni din Consiliul de Administrație din Chicago sunt clasificate ca valori mobiliare acoperite. Opțiunile enumerate pe bursa internațională de valori mobiliare au primit și denumire de securitate acoperită.
Titlurile acoperite includ, de asemenea, titluri emise de o companie de investiții care este înregistrată sau care a depus o declarație de înregistrare în conformitate cu Legea privind societățile de investiții din 1940. Desemnarea valorilor mobiliare acoperite se extinde la vânzarea acelor titluri cumpărătorilor calificați, astfel cum sunt definite de Comisia pentru valori mobiliare și schimb. .
Modul de tratare a valorilor mobiliare acoperite în termenii înregistrărilor fiscale
Desemnarea valorilor mobiliare acoperite joacă un rol în raportarea impozitelor. Brokerii trebuie să raporteze Serviciului de venituri interne baza costurilor ajustate la vânzarea acestor valori mobiliare. Acest lucru trebuie raportat la formularul 1099-B. Contribuabilii care au vândut titluri acoperite trebuie, de asemenea, să raporteze tranzacțiile cu înregistrările lor fiscale.
În acest context, alte criterii intră în joc. Stocurile companiei achiziționate începând cu 2011, precum și acțiunile de acțiuni dintr-un plan de reinvestire a dividendelor și acțiunile fondului mutual achiziționate începând cu 2012, sunt desemnate drept titluri acoperite. Aceasta înseamnă că multe obligațiuni, note, mărfuri și opțiuni cumpărate începând cu anul 2013 sunt de asemenea clasificate ca valori mobiliare acoperite. Titlurile de valoare cumpărate inițial înainte de aceste date sunt titluri neacoperite, iar baza de costuri ajustate nu este raportată atunci când sunt vândute.
Chiar dacă titlurile acoperite și titlurile neacoperite se află în același cont de investiții, acestea vor fi tratate separat în scopuri fiscale.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.