Impozit pe castiguri de capital
Impozitul pe câștigurile de capital este o taxă evaluată pe diferența pozitivă dintre prețul de vânzare al activului și prețul inițial de achiziție. Impozitul pe câștigurile pe capital pe termen lung este o taxă pe profitul din vânzarea activelor deținute mai mult de un an. Ratele sunt de 0%, 15% sau 20%, în funcție de pachetul dvs. fiscal. Impozitul pe câștigurile pe capital pe termen scurt se aplică activelor deținute pentru un an sau mai puțin și este impozitat ca venit obișnuit.
Câștigurile de capital pot fi reduse prin deducerea pierderilor de capital care apar atunci când un activ impozabil este vândut cu mai puțin decât prețul inițial de achiziție. Totalul câștigurilor de capital minus orice pierderi de capital este cunoscut sub denumirea de „câștiguri de capital nete”.
Impozitul pe câștigurile de capital se declanșează numai atunci când un activ este vândut sau „realizat”. Acțiunile pe acțiuni care se apreciază în fiecare an nu vor fi impozitate pentru câștigurile de capital până când nu sunt vândute, indiferent cât timp se întâmplă să le deții.
01:24Impozit pe castiguri de capital
Câștigurile de impozit pe câștigurile de capital 2019
Profitul pe un activ vândut după mai puțin de un an de proprietate este, în general, tratat în scopuri fiscale ca și cum ar fi salarii sau salarii. Astfel de câștiguri se adaugă venitului obținut sau venitului obișnuit. Sunteți impozitat pe câștigul de capital pe termen scurt la aceeași rată ca și pentru câștigurile dvs. obișnuite. O excepție este atunci când valoarea câștigului se întâmplă să te împingă într-o categorie fiscală marginală mai mare.
Același lucru este valabil și pentru dividendele plătite de un activ, care nu sunt câștiguri de capital, ci reprezintă un profit. În SUA, dividendele sunt impozitate ca venit obișnuit pentru contribuabilii care se situează în pachete de 15% și mai mari.
Cheie de luat cu cheie
- Impozitul pe câștigurile de capital se plătește numai pe câștigurile realizate după vânzarea activului
- Tratamentul câștigurilor de capital se aplică numai „activelor de capital” cum ar fi acțiuni, obligațiuni, bijuterii, colecții de monede și proprietăți imobiliare
- IRS impozitează toate câștigurile de capital, dar are abordări fiscale diferite pentru câștigurile pe termen lung față de câștigurile pe termen scurt
- Contribuabilii pot folosi strategii pentru a compensa câștigurile de capital cu pierderile de capital pentru a reduce impozitele pe câștigurile de capital
Un sistem diferit se aplică însă pentru câștigurile de capital pe termen lung. Impozitul pe care îl plătiți pe activele deținute mai mult de un an și vândute la profit variază în funcție de o schemă de rate pe baza pragurilor de venit. Pentru anul 2019, aceste tarife sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| Taxe de impozitare pentru câștigurile de capital pe termen lung | |||
|---|---|---|---|
Starea înregistrării | 0% | 15% | 20% |
Singur | Până la 39.375 dolari | 39.376 USD până la 434, 550 USD | Peste 434.550 USD |
Șef de gospodărie | Până la 52.750 USD | $ 52.751 până la 461.700 USD | Peste 461.700 de dolari |
Căsătorit depune în comun și soțul supraviețuitor | Până la 78.750 USD | 78.751 USD până la 488.850 USD | Peste 488.850 de dolari |
Căsătorie depunând separat | Până la 39.375 dolari | 39.376 USD până la 244.425 USD | Peste 244.425 de dolari |
Ratele de impozitare pentru câștigurile de capital pe termen lung sunt în concordanță cu tendința de impozitare a câștigurilor de capital la rate mai mici decât veniturile individuale, așa cum arată acest grafic din Centrul de politici fiscale., ȘI DROPPAT AICI. Am încercat, dar nu ar putea să-l ia drept].
Ratele și excepțiile câștigurilor de capital speciale
Unele categorii de active primesc un tratament de câștiguri de capital diferite decât norma.
colectionari
Câștigurile din colecții, inclusiv artă, antichități, bijuterii, metale prețioase și colecții de timbre, sunt impozitate cu o rată de 28%, indiferent de venitul dvs. Deci, dacă aveți o categorie mai mică de 28%, veți fi percepută la această rată mai mare de impozitare. Dacă vă aflați într-o categorie de impozite cu o rată mai mare, impozitele pe câștigurile de capital vor fi limitate la rata de 28%.
Imobiliare ocupate de proprietari
Câștigurile de capital imobiliar sunt impozitate în condiții diferite dacă vindeți reședința principală. Iată cum funcționează: câștigurile de capital ale unei persoane fizice din vânzarea unei case sunt excluse din veniturile impozabile (500.000 USD pentru cei căsătoriți care se depun împreună). Acest lucru se aplică atât timp cât vânzătorul deține și locuiește în casă timp de doi ani sau mai mult. Cu toate acestea, spre deosebire de alte investiții, pierderile de capital din vânzarea proprietăților personale, cum ar fi o casă, nu sunt deductibile din câștiguri.
Iată cum poate funcționa. Un singur contribuabil care a achiziționat o casă pentru 200.000 de dolari și care ulterior își vinde casa pentru 500.000 de dolari, a obținut un profit de 300.000 de dolari la vânzare. După ce a aplicat scutirea de 250.000 USD, el trebuie să raporteze un câștig de capital de 50.000 dolari, care este suma supusă impozitului pe câștigurile de capital. În cele mai multe cazuri, se pot adăuga reparații și îmbunătățiri semnificative la costul de bază al casei, reducând astfel și mai mult valoarea câștigului de capital impozabil.
Investiții imobiliare
Investitorii care dețin proprietăți imobiliare li se permite adesea să deducă deprecieri față de venituri pentru a reflecta deteriorarea constantă a proprietății pe măsură ce îmbătrânește. (Această scădere a stării locuinței nu are legătură cu o posibilă apreciere a valorii întregii proprietăți condusă de piața imobiliară.)
Deducerea pentru amortizare reduce, în esență, suma pe care considerați că ați plătit-o pentru proprietate. Aceasta la rândul tău îți poate crește câștigul de capital impozabil dacă vinzi proprietatea. Acest lucru se datorează faptului că diferența dintre valoarea proprietății după deduceri și prețul ei de vânzare va fi mai mare.
De exemplu, dacă ați plătit 100.000 USD pentru o clădire și aveți voie să solicitați o depreciere de 5.000 USD, veți fi tratat ulterior ca și cum ați plătit 95.000 USD pentru clădire. 5.000 de dolari sunt apoi tratați într-o vânzare a proprietății imobiliare ca recaptând acele deducții de depreciere. Cota de impozit care se aplică sumei recaptate este de 25%. Deci, dacă persoana ar fi vândut clădirea pentru 110.000 de dolari, ar exista câștiguri de capital totale de 15.000 de dolari. Apoi, 5.000 USD din cifra de vânzare ar fi tratate ca o recaptare a deducției din venit. Suma recaptată este impozitată la 25%. Câștigul de capital din restul de 10.000 USD va fi impozitat la una dintre ratele de 0%, 15% sau 20% indicate mai sus.
Excepții de investiții
Puteți face obiectul unei alte prelevări, impozitul pe venitul net pe investiții, dacă venitul dvs. este mare. Acest impozit impune un plus de 3, 8% din impozitul pe veniturile dvs. din investiții, inclusiv câștigurile de capital, dacă venitul brut ajustat modificat (nu veniturile dvs. impozabile) depășește anumite maxime. Aceste sume de prag sunt de 250.000 USD dacă sunt căsătoriți și depun împreună, sau un soț supraviețuitor; 200.000 USD dacă ești singur sau șef de gospodărie; și 125.000 USD dacă sunt căsătoriți, depunând separat.
Investitorii care sunt aproape de pensionare ar trebui să planifice cu atenție atunci când vând active active, pentru a se asigura că nu își majorează impozitele prin plata impozitului pe câștigurile de capital.
Calcularea câștigurilor de capital
Pierderile de capital pot fi deduse din câștigurile de capital pentru a obține câștigurile dvs. impozabile, dacă există, pe parcursul anului. Cu toate acestea, calculele devin mai complexe, dacă ați înregistrat câștiguri de capital și pierderi de capital atât pe investiții pe termen scurt, cât și pe termen lung.
În primul rând, este necesar să adăugați toate câștigurile și pierderile similare. Toate câștigurile pe termen scurt trebuie să fie reconciliate pentru a obține un câștig total pe termen scurt. Apoi, pierderile pe termen scurt sunt totalizate. În cele din urmă, câștigurile și pierderile pe termen lung sunt reduse.
Câștigurile pe termen scurt sunt determinate de pierderile pe termen scurt pentru a produce un câștig sau pierdere net pe termen scurt. La fel se întâmplă și cu câștigurile și pierderile pe termen lung. În cele din urmă, aceste două numere, pe termen scurt și pe termen lung, sunt reconciliate pentru a produce câștigul (sau pierderea) finală netă de capital, care este raportată la declarația fiscală.
Majoritatea persoanelor își calculează impozitul (sau o au profesioniști pentru ei) folosind software care face automat calcule. Însă puteți utiliza un calculator pentru câștigurile de capital pentru a vă face o idee brută despre ceea ce puteți plăti pentru o vânzare potențială sau actualizată.
Strategii de impozitare a câștigurilor de capital
Impozitul pe câștigurile de capital reduce efectiv randamentul general generat de investiție, desigur. Există însă o modalitate legitimă pentru unii investitori de a reduce sau chiar elimina impozitul pe câștigurile de capital net pe parcursul anului.
Cea mai simplă dintre strategii este de a deține pur și simplu active mai mult de un an înainte de a le vinde. Este înțelept, deoarece impozitul pe care îl veți plăti pe câștigurile de capital pe termen lung este, în general, mai mic decât în cazul câștigurilor pe termen scurt.
1. Utilizați orice exces în pierderi de capital în alte moduri
Pierderile de capital vor compensa câștigurile de capital și vor reduce efectiv impozitul pe câștigurile de capital pe parcursul anului. Dar dacă pierderile sunt mai mari decât câștigurile? Două opțiuni sunt deschise. Dacă pierderile depășesc câștigurile cu până la 3.000 USD, puteți solicita această sumă pentru veniturile dvs. Pierderea chiar se revine și orice pierdere în exces care nu este utilizată în anul curent poate fi dedusă din venituri pentru a vă reduce obligația fiscală în anii viitori.
Să luăm în considerare exemplul unui investitor care a realizat un câștig de 5.000 de dolari din vânzarea unor valori mobiliare, având în același timp o pierdere de 20.000 de dolari din vânzarea altora. Pierderea de capital poate fi utilizată pentru anularea datoriei fiscale pentru câștigul de 5.000 USD. Pierderea de capital rămasă de 15.000 de dolari poate fi apoi utilizată pentru a compensa veniturile și, astfel, impozitul pe veniturile obținute. Dacă venitul anual al investitorului este de 50.000 USD, în primul an pot raporta 50.000 USD minus o creanță anuală maximă de 3.000 USD. Aceasta face un venit total impozabil de 47.000 USD. Investitorul mai are pierderi de capital de 12.000 de dolari și ar putea astfel să deducă suma maximă de 3.000 de dolari din veniturile impozabile pentru următorii patru ani.
Cu toate acestea, aveți grijă să vindeți valori mobiliare în pierdere pentru a realiza un avantaj fiscal, înainte de a vă întoarce și de a cumpăra din nou aceeași investiție. Dacă efectuați acest lucru în termen de 30 de zile sau mai puțin, puteți derula în afară de regula IRS de spălare-vânzare împotriva unei astfel de secvențe de tranzacții.
Câștigurile de capital materiale de orice fel trebuie raportate la IRS într-un formular din Lista D. Luați în considerare includerea ajutorului unui contabil sau al unui alt consilier financiar.
Pierderile de capital pot fi reduse către anii următori pentru a reduce venitul în viitor și pentru a reduce povara fiscală a contribuabilului.
2. Folosiți planuri de pensionare avantajoase din impozite
Printre numeroasele motive pentru a ține planuri de pensionare, inclusiv 401 (k) s, 403 (b) s, RRA IRA și IRA tradiționale, este faptul că investițiile dvs. cresc în cadrul acestora fără a fi supuse impozitului pe câștigurile de capital. Cu alte cuvinte, în cadrul unui plan de pensionare, puteți cumpăra și vinde fără a pierde o tăietură unchiului Sam.
În plus, majoritatea planurilor nu impun participanților să plătească impozit pe fonduri până când nu sunt retrase din plan. Acestea fiind spuse, distribuțiile sunt impozitate ca venit obișnuit, indiferent de investiția de bază. Scoaterea banilor din plan la pensionare înseamnă că veți fi probabil într-o categorie fiscală mai mică. Banii dvs. vor fi de asemenea crescuți într-un mediu fără taxe.
3. Câștigurile de timp în jurul pensionării
Pe măsură ce vă apropiați de pensie, luați în considerare așteptarea până când încetați să lucrați pentru a vinde active profitabile. Factura de impozit pe câștigurile de capital ar putea fi redusă dacă venitul dvs. din pensie este suficient de scăzut. Este posibil să fiți în măsură să evitați să plătiți impozitul pe câștigurile de capital. Pe scurt, fiți atenți la impactul pe care l-ați luat lovitura fiscală atunci când lucrați și nu după ce sunteți pensionat. Realizarea câștigului mai devreme ar putea servi pentru a vă scoate dintr-un pachet „fără plată” și pentru a vă determina să înregistrați o factură fiscală asupra câștigurilor.
4. Urmăriți perioadele de deținere
Nu uitați că o garanție trebuie să fie vândută după mai mult de un an pe zi pentru ca vânzarea să poată beneficia de tratament ca un câștig de capital pe termen lung. Dacă vindeți o garanție care a fost cumpărată în urmă cu aproximativ un an, asigurați-vă că aflați data de tranzacționare reală a achiziției. S-ar putea să puteți evita tratamentul său ca un câștig de capital pe termen scurt dacă așteptați să vindeți câteva zile.
Aceste manevre de sincronizare vor conta mai mult cu meserii mari decât cele mici, desigur. Același lucru se aplică dacă vă aflați într-o categorie fiscală mai mare decât în una inferioară.
5. Alegeți-vă baza
De obicei, veți folosi prima metodă de intrare, prima ieșire (FIFO) pentru a calcula baza de costuri atunci când achiziționați acțiuni la aceeași companie sau fond mutual. Cu toate acestea, există alte patru metode din care să alegeți: ultima intrare, prima ieșire (LIFO), valoarea în dolar LIFO, costul mediu (doar pentru acțiunile fondului mutual) și identificarea acțiunilor specifice. Cea mai bună alegere va depinde de mai mulți factori, cum ar fi prețul de bază al acțiunilor sau unităților care au fost achiziționate și a câștigului care va fi declarat. Este posibil să fie necesar să consultați un consilier fiscal pentru cazuri complexe. Baza costurilor de calcul poate fi o propunere complicată. Aflați când a fost achiziționată o garanție și la ce preț poate fi un adevărat coșmar dacă ați pierdut declarația de confirmare originală sau alte înregistrări din acel moment.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.