Traseul de audit
Un traseu de audit este o înregistrare pas cu pas prin care datele de contabilitate sau comerț pot fi urmărite la sursa sa. Traseele de audit sunt utilizate pentru a verifica și urmări multe tipuri de tranzacții, inclusiv tranzacții contabile și tranzacții în conturile de brokeraj. Un traseu de audit este cel mai adesea utilizat atunci când trebuie verificată acuratețea unui articol. Traseele de audit pot fi instrumente utile la determinarea valabilității unei intrări contabile, a unei surse de fonduri sau a unei tranzacții.
Înțelegerea traseului de audit
Urmele de audit pot fi utilizate în contabilitate atunci când un examinator trebuie să verifice cifre precum venituri, câștiguri nete sau câștiguri pe acțiune. Tranzacțiile care sunt implicate în calcularea veniturilor companiei, a veniturilor nete sau a câștigului pe acțiune sunt revizuite și calculele pot fi refăcute dacă cifrele ar fi clasificate incorect. De exemplu, costul bunurilor vândute este o cheltuială scăzută din veniturile brute în calcularea câștigului net. Valoarea costului mărfurilor vândute ar fi verificată de două ori verificând tranzacțiile și sursele de date care au calculat costul mărfurilor vândute. Toate elementele numerelor finale sunt verificate de două ori de-a lungul traseului de audit pentru a verifica cifra finală. Toate companiile publice sunt supuse unui audit financiar ca parte a responsabilităților de raportare.
Modul de utilizare a traseelor de audit
Traseele de audit, sau mai degrabă procesul de urmărire a unui traseu de audit, se găsesc în multe domenii diferite ale finanțelor. Când cumpărați o casă, de exemplu, un creditor ipotecar poate utiliza o cale de audit pentru a determina sursa fondurilor pentru o plată. Aceștia pot solicita să vadă un extras bancar care să prezinte depunerea de fonduri în cont și să solicite verificări suplimentare cu privire la sursa depozitului.
Comisia pentru valori mobiliare și schimb (SEC) și NYSE vor folosi trasee de audit pentru reconstrucția explicită a tranzacțiilor atunci când există întrebări cu privire la validitatea sau exactitatea datelor comerciale. Acest lucru se asigură că tranzacțiile care se desfășoară pe schimburile majore sunt în conformitate cu reglementările în vigoare.
Desigur, traseele de audit pot fi de asemenea folosite pentru a urmări activitatea pe piață incorectă. De exemplu, dacă se crede că o anumită entitate tranzacționează volume mari dintr-un stoc tranzacționat subțire în scopul manipulării prețului acțiunii, un autoritate de reglementare poate utiliza un traseu de audit pentru a ajuta la identificarea vinovatului. Un autoritate de reglementare va documenta și analiza toate casele și brokerii implicați în tranzacții specifice pentru securitatea infracțiunii pentru a determina a cărei activitate este anormală și cine ar putea fi manipulatorul. În funcție de complexitatea schemei de tranzacționare utilizate, reconstrucția istoricului comerțului poate fi necesară contabilitate medico-legală pe lângă datele traseelor de audit.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.