Credit de impozitare americană (AOTC)
Creditul de oportunitate american (AOTC) este un credit fiscal pentru cheltuielile de educație calificată pentru un student pentru primii patru ani de învățământ postliceal pentru contribuabilii americani. AOTC se aplică și contribuabililor care solicită studenții ca persoane în întreținere.
Bazele creditului american pentru impozitul pe oportunități
Un contribuabil care este student poate profita de creditul american pentru oportunități, care a fost introdus în 2009 special pentru studenții care frecventează o instituție postliceală. AOTC a fost prevăzut să funcționeze până în decembrie 2017. Nu s-au făcut modificări la credit în cadrul noului plan de impozitare, Legea privind reducerile și impozitele (TCJA), aprobată de Congres la 22 decembrie 2017.
Creditul de oportunitate american poate salva o gospodărie cu un student calificat, cu până la 2.500 de dolari. Creditul ajută la cheltuielile de învățământ, precum școlarizarea și orice alte cheltuieli legate de cursurile studentului. Elevii eligibili pot solicita 100 la sută din primii 2.000 de dolari cheltuiți în achiziționarea de materiale pentru școală și alte 25 la sută din următorii 2.000 de dolari în cheltuieli. Aceasta înseamnă că suma maximă pe care un student calificativ o poate solicita cu AOTC este (100% x 2.000 $) + (25% x 2.000 $) = 2.500 $. Cu alte cuvinte, creditul în valoare de 2.500 USD poate fi utilizat pentru a reduce primele 4.000 de dolari în costuri educaționale.
Majoritatea creditelor fiscale sunt nerambursabile, ceea ce înseamnă că, odată ce pasivul contribuabilului a fost redus la zero, acesta este sfârșitul acestuia. Cu toate acestea, AOTC nu este unul dintre ele, deoarece 40% din credit este rambursabil. Această rambursare parțială înseamnă că, dacă obligația fiscală a studentului a fost redusă la zero cu AOTC, acesta poate primi în continuare 40% din creditul rămas, până la 1.000 USD, ca rambursare fiscală de la Serviciul de venituri interne (IRS).
Cheie de luat cu cheie
- Creditul pentru impozitul american de oportunitate (AOTC) este un credit fiscal rambursabil parțial disponibil pentru a ajuta la plata costurilor de învățământ superior în rândul contribuabililor americani.
- Creditul acordă până la 2.500 USD economii fiscale creditate pentru cheltuieli de învățământ calificate, rechizite școlare sau alte costuri aferente pentru educație de până la 4 ani.
- Camera și pensiunea, cheltuielile medicale și asigurarea nu se califică pentru AOTC și nici cheltuieli calificate plătite cu 529 fonduri plan.
- Cerințele de eligibilitate includ statutul de înscriere a studenților și limitările de venit.
Exemplu de AOTC
Luați în considerare doi studenți, David și Lawrence. David a cheltuit 4.000 de dolari pentru materiale educaționale, în timp ce Lawrence a cheltuit 900 de dolari în timpul anului universitar. Deoarece sunt amândoi calificați conform prevederilor stabilite de IRS, David poate solicita creditul maxim de 2.500 USD permis în cadrul AOTC, ceea ce ar reduce factura fiscală la 4.000 - 2.500 dolari = 1.500 dolari. Pe de altă parte, Lawrence poate solicita AOTC pe declarațiile de impozit și poate avea factura sa de 900 USD redusă la zero. Deoarece există încă un credit rămas (900 $ - 2.500 $ = - 1.600 USD), i se va acorda, de asemenea, o rambursare de 40% x 1.600 $ = 640 $.
American Opportunity Credit Eligibility
Potrivit IRS, un student calificat este cel care trebuie să fie înscris cel puțin part-time într-un an universitar într-o instituție post-secundară acreditată; trebuie să fie încă înscris la instituție la începutul anului fiscal; urmează cursuri către o diplomă sau o altă calificare de învățământ recunoscută; și nu a fost condamnat pentru nicio infracțiune de drog infracțională la sfârșitul anului fiscal. Consultați site-ul IRS pentru o listă mai detaliată a celor care sunt considerați un student eligibil.
AOTC poate fi solicitată de contribuabilii eligibili pentru până la patru ani de învățământ postliceal pentru a reduce costurile de școlarizare și alte cheltuieli eligibile. Potrivit IRS, o cheltuială educațională calificată include școlarizarea plătită școlii și cheltuielile pentru cărți, rechizite și echipamente care ar fi putut fi cumpărate din surse externe. Aceste cheltuieli pot fi plătite cu împrumuturi pentru studenți pentru a se califica, dar nu cu burse sau subvenții. Camera și pensiunea, cheltuielile medicale și asigurarea nu se califică pentru AOTC. De asemenea, trebuie menționat că cheltuielile plătite cu fonduri dintr-un plan de economii 529 nu se vor califica.
Un singur contribuabil trebuie să aibă un venit brut ajustat (MAGI), care este mai mic de 80.000 USD pentru a se califica pentru AOTC. Un MAGI cuprins între 80.000 și 90.000 USD va avea un credit parțial la o rată redusă aplicată. Un contribuabil cu un MAGI de peste 90.000 de dolari nu s-ar califica pentru AOTC. Cerințele MAGI pentru un cuplu căsătorit care depune în comun pot fi evaluate din tabelul de mai jos:
Credit de impozitare americană de credit vs. credit de învățare pe tot parcursul vieții
Guvernul SUA subvenționează cheltuielile de învățământ superior ale persoanelor fizice printr-o serie de credite fiscale, deduceri fiscale și planuri de economii avantajoase de impozite. Fiecare dintre aceste programe scade obligația de impozit pe venit pentru studenți sau părinții lor. Subvențiile includ creditul de învățare pe tot parcursul vieții, creditul american pentru impozitul pe oportunități, deducerea de școlarizare și taxele și 529 de planuri de economii.
AOTC este unul dintre cele două credite fiscale disponibile studenților din SUA A doua scutire de impozit disponibilă pentru studenți se numește Lifetime Learning Credit (LLC). Deși ambele credite nu pot fi revendicate în același an fiscal, LLC diferă de AOTC în mai multe moduri. Pot fi solicitate maximum 20 la sută din cheltuieli de învățământ și alte costuri educaționale, până la 10.000 USD (adică 2.000 USD) folosind un SRL. SRL nu se limitează la studenții care urmează o diplomă sau studiază cel puțin part-time. În schimb, aceasta acoperă un grup mai larg de studenți: fie că sunt part-time, cu normă întreagă, absolventă, absolventă sau care ia cursuri și cursuri pentru a dezvolta o abilitate sau un alt scop. În cele din urmă, LLC nu este rambursabilă - odată ce factura contribuabilului a fost redusă la zero, nu va fi nicio rambursare pentru niciun sold de credit.
Un depunător de taxe care se califică pentru ambele credite fiscale pentru educație poate opta mai bine pentru AOTC, deoarece ambele credite nu pot fi aplicate în același an. Un contribuabil care nu se califică pentru AOTC poate găsi că următoarea cea mai bună opțiune este creditul de învățare pe tot parcursul vieții.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.