Dezvăluirea adecvată
Dezvăluirea adecvată este un concept contabil care confirmă faptul că toate informațiile esențiale sunt incluse în situațiile financiare pentru care un investitor sau creditor să se bazeze atunci când analizează o companie. Dezvăluirea adecvată se referă la capacitatea situațiilor financiare, a notelor de subsol și a programelor suplimentare de a oferi o descriere completă și clară a poziției financiare a companiei.
Cheie de luat cu cheie
- Dezvăluirea adecvată este un ghid contabil pentru companii pentru a raporta toate informațiile esențiale, inclusiv situațiile financiare către investitori.
- Dezvăluirea adecvată a mandatelor pe care companiile oferă o perspectivă cuprinzătoare asupra poziției financiare a companiei.
- Dezvăluirea unei companii poate include rezultatele financiare anuale printr-un 10-K, precum și rezultatele trimestriale în curs prin intermediul unui 10-Q.
Înțelegerea divulgării adecvate
Dezvăluirea adecvată a practicilor contabile prevede că toți cititorii unei declarații financiare au acces la date pertinente care ar fi considerate esențiale pentru înțelegerea poziției financiare a unei entități.
Standardele de contabilitate sunt stabilite de organizații precum Consiliul pentru Standarde Financiare de Contabilitate (FASB), Comitetul pentru Standardele Internaționale de Contabilitate (IASB) și Consiliul pentru Standarde de Contabilitate a Guvernului (GASB), care au toate regulile de prezentare a informațiilor corporative.
Organele de reglementare, cum ar fi Securities and Exchange Commission (SEC), au politici de divulgare. SEC reglementează piețele de valori mobiliare pentru a proteja investitorii și pentru a asigura corporațiile respectarea regulilor. Autoritatea de reglementare a industriei financiare (FINRA), care reglementează brokerii și brokerii, are, de asemenea, recomandări de informare.
Mai jos, sunt prezentate câteva dintre informațiile cerute de companii în mod continuu, conform mandatului SEC. Rapoartele includ câștiguri și informații financiare pentru companiile tranzacționate public la bursele din SUA
Raport anual prin 10-K
Raportul anual prin formularul 10-K ar trebui să ofere o imagine de ansamblu cuprinzătoare asupra stării financiare a companiei, împreună cu situațiile financiare auditate. Companiile au 60 de zile după anul fiscal aproape de a-și depune 10-K dacă au peste 700 de milioane de acțiuni restante. Companiile cu acțiuni restante în valoare de la 75 la 700 de milioane de dolari au 75 de zile pentru a-și raporta 10-K.
Pe lângă situațiile financiare, 10-K include și o descriere a activității, listarea filialelor, modul în care s-au generat veniturile și informații despre echipa de conducere executivă.
Rapoarte trimestriale printr-un 10-Q
10-Q are adesea situații financiare neautorizate și este conceput pentru a oferi investitorilor o perspectivă financiară continuă pentru companie pe tot parcursul anului. 10-Q va fi depusă la 40 de zile de la închiderea trimestrului pentru orice companie cu 75 de milioane de dolari sau mai mult în float sau acțiuni restante. 10-Q conține rezultatele financiare pentru primele trei luni, precum și numerele din anul curent.
Depunere 8-K
Alături de rapoartele anuale 10-K și 10-Q în fiecare trimestru, companiile trebuie să raporteze prin intermediul unui 8-K orice evenimente majore de care acționarii ar trebui să știe. Evenimentele ar putea include vânzarea sau cedarea activelor, falimentul, modificări în administrare, fuziuni și achiziții.
consideratii speciale
Audit intern și extern
Părțile interne și externe lucrează pentru a se asigura că o entitate raportoare, indiferent dacă este o companie din sectorul privat, o organizație nonprofit sau o agenție guvernamentală, oferă dezvăluiri adecvate pentru investitori, creditori, donatori, contribuabili sau alți componenți, în funcție de cum sunt utilizate informațiile.
Intern la o companie, de exemplu, contabilii și deținătorii de înregistrări ar aduna detalii tranzacționale pe parcursul unei perioade și ar lucra cu un auditor financiar intern pentru organizarea rapoartelor.
Dacă nu există un auditor intern pentru această funcție, compania ar angaja un auditor extern care să organizeze cărțile. Un grup de audit intern (care nu trebuie confundat cu un auditor financiar) ar verifica dublu integritatea procesului de compilare a situațiilor financiare. Dacă se descoperă că există o dezvăluire inadecvată în orice domeniu, deficiența ar fi remediată.
Dezvăluirea politicilor contabile
Cheia oricărui ansamblu de situații financiare cu privire la dezvăluirea adecvată este o descriere, de obicei, intitulată „Rezumatul politicilor de contabilitate semnificative”. În această secțiune sumară, aflată la începutul notelor la situațiile financiare, o companie își prezintă politicile contabile în conformitate cu GAAP sau principiile contabile general acceptate. Secțiunea este importantă pentru investitori, deoarece explică modul în care politicile contabile ar putea afecta rezultatele financiare raportate de companie.
Rezumatul politicilor contabile poate conține practicile contabile pentru o gamă largă de domenii, inclusiv următoarele:
- Principiile consolidării sau societățile și filialele aflate sub controlul companiei-mamă
- Metoda de evaluare a stocurilor, inclusiv modul în care se calculează costul acestora
- Angajamente precum evaluarea și înregistrarea datoriilor și împrumuturilor
- Numerar și echivalente de numerar, inclusiv definiția a ceea ce este considerat numerar și durata și durata depozitelor convertibile, cum ar fi CD-urile care sunt considerate ca numerar
- Conturi de primit și de tranzacționare, cum ar fi perioada în care se preconizează că vor fi încasate de la clienți
- Conturi de plată sau datorii pe termen scurt către furnizori și condițiile de plată pentru momentul în care aceștia trebuie să fie achitați
- Politica de recunoaștere a veniturilor, cum ar fi momentul înregistrării veniturilor după o vânzare
- Metodele de evaluare a imobilizărilor corporale și a echipamentelor (PP&E), cum ar fi dacă sunt evaluate la cost, precum și metodele de depreciere
- Testele de evaluare a imobilizărilor necorporale, cum ar fi un activ care a fost achiziționat și dacă este evaluat la valoarea justă în momentul achiziției
- Tratamentul privind impozitul pe venit și orice impozit amânat sau datorat
- Metode de evaluare a investițiilor, cum ar fi valori mobiliare sau asocieri în participație
Scopul dezvăluirii standardizate este de a ajuta investitorii să înțeleagă și să analizeze situațiile financiare ale unei companii. Cu alte cuvinte, veniturile primite pentru o companie trebuie să fie recunoscute în același mod ca veniturile pentru o altă companie, pentru a compara rezultatele financiare cu exactitate. Având un proces standardizat de divulgare și raportare, investitorii pot lua decizii de investiții mai informate.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.