Proba de amânare și contribuția actuală a procentului de contribuție (ADP / ACP)
Procentele de amânare efectivă (ADP) și Procentul efectiv de contribuție (ACP) sunt două tipuri de teste anuale de nediscriminare pe care planurile 401 (k) trebuie să le treacă pentru a-și păstra statutul calificat în conformitate cu normele IRS și Legea privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA) . Ambele sunt realizate pentru a se asigura că planurile 401 (k) nu beneficiază în mod nejustificat angajații cu o compensație extrem de mare, în detrimentul altor angajați. Testele ADP și ACP trebuie trecute pentru a satisface cerințele de nediscriminare ale SIR dacă planul va continua.
În cazul în care planul nu reușește niciun test, angajatorul trebuie să ia măsuri corective pentru a-și proteja statutul calificat în perioada de 12 luni următoare încheierii anului de plan în care a avut loc supravegherea. Nerespectarea acestui lucru poate duce la impozitarea de către IRS a unor taxe pecuniare, descalificarea planului și răspundere fiduciară din partea angajatorului.
Înțelegerea procentelor de amânare efective și a încercărilor procentuale de contribuție reale
Testul ADP compară procentele de amânare salariale medii ale angajaților cu o compensație înaltă (HCE) cu cea a angajaților care nu sunt foarte compensați (NHCE).
Un HCE este orice angajat care deține peste 5% dobândă în companie în orice moment din cursul planului curent sau precedent sau a câștigat peste 120.000 USD în anul fiscal 2018.
Testul ADP ia în considerare atât amânările înainte de impozitare, cât și amânările post-impozitare Roth, dar nu contribuțiile de recuperare. Pentru a trece testul, ADP-ul HCE nu poate depăși ADP-ul NHCE cu mai mult de 2 puncte procentuale. În plus, contribuțiile combinate ale tuturor HCE-urilor nu pot fi mai mult de două ori procentul contribuțiilor NHCE.
Testul ACP utilizează o metodă similară ca testul ADP, cu excepția faptului că utilizează contribuții potrivite sau contribuții post-fiscale ale angajaților.
Corectarea unei defecțiuni a testului ADP / ACP
Când angajatorii nu reușesc testele ADP / ACP, aceștia pot remedia eșecul restituind contribuțiile excesive înapoi la HCE în suma necesară pentru a trece testul. Cu toate acestea, aceste rambursări vor fi responsabile pentru impozitul pe venit pentru persoanele fizice din HCE.
Unele companii stabilesc zone-tampon în documentele planului lor pentru a îndepărta planurile de a nu reuși, în primul rând, testul ADP / ACP. O opțiune este prin desemnarea unui procent din plafonul pe care HCE-urile pot contribui la plan. O altă opțiune este de a plasa o limită de restricție a contribuției la HCE-uri la punctul în care planul nu va reuși un test ADP / ACP. Setarea zonelor tampon pentru plan poate solicita angajatorilor să efectueze proiecții de test ADP / ACP, de obicei la mijlocul anului plan, pentru a determina dacă este necesară aplicarea unor restricții.
Totuși, unele companii folosesc un plan Safe Harbor 401 (k) pentru a evita testul ADP / ACP în întregime.
Ce este un plan port sigur?
Planurile Safe Harbour 401 (k) permit sponsorilor planului să ocolească ADP / ACP și alte teste de nediscriminare în schimbul furnizării de contribuții eligibile sau neelective în numele angajaților lor. Pentru a se califica pentru Safe Harbour, o companie trebuie să furnizeze un meci de bază, cum ar fi un meci de 100% pe primele 3% din compensațiile amânate și o potrivire de 50% la amânări de la 3% la 5%. De asemenea, aceștia pot oferi fiecărui angajat o contribuție neelectivă de cel puțin 3% din compensații, indiferent de cât contribuie angajatul sau dacă contribuie la toate.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.