Conturi plătibile (AP)
Conturile plătibile (AP) este un cont din registrul general care reprezintă obligația unei companii de a achita o datorie pe termen scurt către creditorii sau furnizorii acesteia. O altă utilizare obișnuită a „AP” se referă la departamentul sau divizia de afaceri care este responsabilă pentru efectuarea plăților datorate de companie către furnizori și alți creditori.
Cheie de luat cu cheie
- Conturile plătibile sunt sume datorate furnizorilor sau furnizorilor de bunuri sau servicii primite care nu au fost încă plătite.
- Suma tuturor sumelor restante datorate furnizorilor este indicată ca soldul contabil plătibil în bilanțul companiei.
- Creșterea sau scăderea AP totală din perioada anterioară apare în situația fluxului de numerar.
- Conducerea poate alege să plătească facturile restante cât mai aproape de termenele scadente pentru a îmbunătăți fluxul de numerar.
Creanțe
Înțelegerea conturilor plătibile (AP)
Soldul conturilor totale plătibile (AP) ale unei companii la un moment dat specific va apărea în bilanțul său în secțiunea pasive curente. Conturile de plătit sunt datorii care trebuie plătite într-o anumită perioadă pentru a evita neplata. La nivel corporativ, AP se referă la plăți pe datorie pe termen scurt datorate furnizorilor. De plătit este, în esență, un IOU pe termen scurt de la o afacere la o altă afacere sau entitate. Cealaltă parte ar înregistra tranzacția ca o creștere a conturilor sale de primit în aceeași sumă.
Conturile plătibile (AP) reprezintă o cifră importantă în bilanțul companiei. Dacă AP crește într-o perioadă anterioară, aceasta înseamnă că compania cumpără mai multe bunuri sau servicii pe credit, decât să plătească numerar. Dacă AP-ul unei companii scade, înseamnă că compania plătește datoriile din perioada anterioară într-un ritm mai rapid decât achiziționează articole noi pe credit. Gestionarea de conturi plătitoare este esențială în gestionarea fluxului de numerar al unei întreprinderi.
Când se utilizează metoda indirectă pentru pregătirea extrasului de numerar, creșterea netă sau scăderea AP în perioada anterioară apare în secțiunea superioară, fluxul de numerar din activitățile operaționale. Managementul poate utiliza AP pentru a manipula fluxul de numerar al companiei într-o anumită măsură. De exemplu, dacă conducerea dorește să crească rezervele de numerar pentru o anumită perioadă, acestea pot prelungi perioada în care întreprinderea necesită să plătească toate conturile restante în AP. Cu toate acestea, această flexibilitate de plată mai târziu trebuie să fie evaluată în raporturile permanente pe care compania le are cu furnizorii săi. Este întotdeauna o bună practică de afaceri să plătiți facturile până la scadențele lor.
Înregistrarea conturilor plătibile (AP)
Menținerea corectă a conturilor duble necesită ca întotdeauna să existe un debit și un credit compensator pentru toate intrările înregistrate în registrul general. Pentru înregistrarea conturilor plătibile, contabilul creditează conturile plătite la primirea facturii sau a facturii. Decalarea debitului pentru această intrare este de obicei într-un cont de cheltuieli pentru bunul sau serviciul care a fost achiziționat pe credit. Debitul ar putea fi, de asemenea, într-un cont de activ dacă articolul achiziționat a fost un activ capitalizabil. Atunci când factura este plătită, contabilul debitează conturile plătite pentru a reduce soldul pasivului. Creditul compensator se face în contul de numerar, care scade, de asemenea, soldul numerarului.
De exemplu, imaginați-vă că o afacere primește o factură de 500 USD pentru rechizite de birou. Când departamentul AP primește factura, înregistrează un credit de 500 USD în conturi plătibile și un debit de 500 USD la cheltuielile de furnizare a biroului. Debitul de 500 de dolari către cheltuielile de aprovizionare cu birou trece în contul de profit și în acest moment, astfel încât compania a înregistrat tranzacția de cumpărare, chiar dacă nu s-au achitat numerar. Acest lucru este în conformitate cu contabilitatea de angajare, în cazul în care cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt efectuate, mai degrabă decât atunci când banii schimbă mâinile. Compania plătește apoi factura, iar contabilul înregistrează un credit de 500 USD în contul de numerar și un debit pentru 500 de dolari în conturile plătibile.
O companie poate avea multe plăți deschise datorate furnizorilor simultan. Toate plățile restante datorate furnizorilor sunt înregistrate în conturile plătibile. Drept urmare, dacă cineva privește soldul conturilor plătibile, va vedea suma totală pe care afacerea le datorează tuturor furnizorilor și creditorilor pe termen scurt. Această sumă totală apare în bilanț. De exemplu, dacă afacerea de mai sus a primit și o factură pentru serviciile de îngrijire a gazonului în sumă de 50 de dolari, totalul ambelor înregistrări în conturile plătite ar fi egală cu 550 USD înainte de achitarea acestor datorii.
Conturi plătibile vs.
Deși unii utilizează expresiile „conturi plătibile” și „plăți comerciale” în mod interschimbabil, frazele se referă la situații similare, dar ușor diferite. Datele comerciale plătite constituie banii pe care o companie îi datorează vânzătorilor pentru bunuri legate de inventar, cum ar fi furniturile de afaceri sau materialele care fac parte din inventar. Conturile plătibile includ toate datoriile sau obligațiile pe termen scurt ale companiei.
De exemplu, dacă un restaurant datorează bani unei companii de alimente sau băuturi, acele articole fac parte din inventar și, prin urmare, fac parte din datoriile sale comerciale. Între timp, obligațiile față de alte companii, cum ar fi compania care curăță uniformele personalului restaurantului, intră în categoria conturilor plătite. Ambele categorii se încadrează în categoria mai largă a conturilor plătibile și multe companii combină ambele conturi la termen.
Conturi plătibile vs. conturi de primit
Conturile de primit și conturile de plătit sunt esențial opuse. Conturile plătite sunt banii pe care o companie îi datorează furnizorilor săi, în timp ce conturile de primit sunt banii care sunt datori companiei, de obicei de către clienți. Când o companie tranzacționează cu alta pe credit, una va înregistra o intrare în conturile plătibile pe cărțile lor, în timp ce cealaltă înregistrează o intrare în conturile de creanță.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.