Regula de rulare de 60 de zile pentru planurile de pensionare

Există o regulă fundamentală de transferuri, cum ar fi transferul deținerilor unui plan de pensionare avantajat de impozit în altul - fără a suporta impozite pe venit și / sau penalități. Este cunoscută oficial sub numele de regulă de transfer de 60 de zile, deoarece trebuie să depuneți toate fondurile într-un nou IRA, 401 (k) sau un alt cont de pensionare calificat în termen de 60 de zile.

Majoritatea oamenilor o văd ca pe o bombă de timp. Cu toate acestea, regula de transfer de 60 de zile poate fi folosită în avantajul dvs., dacă aveți nevoie de bani, iar fondurile dvs. de pensionare sunt cea mai bună sursă.

Cheie de luat cu cheie

• Cu un transfer direct, fondurile sunt transferate direct dintr-un cont de pensionare în altul.
• Cu un rol indirect, luați în posesie fonduri dintr-un cont de pensionare și reinvestiți personal banii într-un alt cont de pensionare sau înapoi în același cont.
• Regula de transfer de 60 de zile spune că trebuie să reinvestiți banii în termen de 60 de zile pentru a evita impozitele și penalitățile.
• Regula de transfer de 60 de zile vă permite, în esență, să luați un împrumut pe termen scurt de la un IRA sau 401 (k).

Revizuirea rolelor: Rollover direct și indirect

Majoritatea rolelor se întâmplă fără ca cineva să atingă banii. Spuneți că v-ați părăsit locul de muncă și doriți să transferați contul dvs. 401 (k) în IRA tradițional. Puteți avea administratorul planului 401 (k) să transferați direct banii 401 (k) către IRA pe care îl desemnați. Puteți face același lucru cu un nou plan 401 (k) la un nou loc de muncă. Acest tip de tranzacție fiduciar-to-fiduciar este numit rollover direct. Evitați atât impozitele cât și dificultățile cu această opțiune.

Puteți, de asemenea, să primiți un cec efectuat în numele noului cont 401 (k) sau IRA, pe care îl transmiteți noului dvs. administrator de plan angajator sau instituției financiare care deține custodia IRA. Pentru majoritatea oamenilor, această opțiune adaugă doar un pas, deși uneori este necesar dacă vechiul administrator al planului nu poate face lucrul de la tutor-to-fiduciar. Totuși, acest lucru contează ca un rol direct: Impozitele nu vor fi reținute, deoarece din punct de vedere tehnic nu ați luat niciodată în posesie fondurile - cecul pentru acestea a fost efectuat în cont.

Cu toate acestea, în unele cazuri, este posibil să doriți să preluați controlul real al fondurilor cu scopul de a transfera banii într-un cont de pensionare. Aceasta se numește rolă indirectă. Puteți face acest lucru cu toți sau o parte din banii din contul dvs.: Administratorul planului sau custodele contului lichidează activele și trimite un cec efectuat către dvs. sau depune fondurile direct în contul personal de bancă / brokeraj.

Aplicarea regulii de rulare de 60 de zile

Regula de rulare de 60 de zile intră în primul rând în joc cu rolele indirecte (de fapt, IRS se referă la acestea roluri de 60 de zile). Aveți 60 de zile de la data la care primiți un IRA sau o distribuție a unui plan de pensionare pentru a o transmite la un alt plan sau IRA. Dacă nu, IRS tratează retragerea dvs. ca și o retragere - și, dacă aveți vârsta sub 59½, o retragere timpurie la asta. Veți obține impozite pe venit pentru întreaga sumă, plus o penalitate de 10%. Dacă aveți peste 59½, nu există nicio penalizare, dar veți mai datora impozite.

De aceea, majoritatea consilierilor financiari și fiscali recomandă roluri directe - mai puține șanse de întârzieri și greșeli. În cazul în care fondurile sunt depuse prompt, dacă banii sunt direcționați către un cont sau un cec în contul (nu tu), aveți încredere în a spune că ați luat vreodată o distribuție impozabilă. Totuși, chiar și cu transferuri directe, ar trebui să urmărești să obții fondurile transferate în 60 de zile.

Utilizarea regulii de 60 de zile pentru împrumuturi

De ce ai face vreodată un rol indirect, având în vedere ceasul de bifare? Pentru că poate trebuie să ocoliți fondurile din călătoria lor de la contul de pensionare la contul de pensionare - sau pentru că aveți nevoie de ele, perioadă. Regulile IRS spun că aveți 60 de zile pentru a depune banii în același cont sau către un alt 401 (k) sau IRA - sau pentru a-l depune din nou în același cont. Această ultimă prevedere vă oferă practic posibilitatea de a lua un împrumut pe termen scurt din contul dvs.

Dacă aveți 70 de ani sau mai mult, nu puteți trece peste distribuția minimă necesară de la un IRA sau 401 (k) într-un alt cont calificat; aceasta ar fi considerată o contribuție în exces.

Este o strategie care funcționează în primul rând cu IRA-uri, deoarece multe planuri - deși nu toate - 401 (k) vă permit să împrumutați fonduri oricum, plătindu-vă înapoi în timp cu dobândă. Oricum ar fi, regula de 60 de zile, poate fi o modalitate convenabilă de a împrumuta bani dintr-un cont de pensionare în mod normal, de neatins, pe termen scurt, fără dobândă.

Preluarea controlului temporar al fondurilor dvs. de pensionare este suficient de simplă. Solicitați administratorului sau custodului să vă verifice un cec. Faceți cu asta ce veți face. Atâta timp cât redepozitați banii în termen de 60 de zile de la primire, acesta va fi tratat la fel ca un rol indirect.

Evitarea impozitelor cu roluri indirecte

Există însă o complicație fiscală. În cazul în care administratorul planului 401 (k) sau custodele IRA vă scriu un cec, prin lege trebuie să rețină automat o anumită sumă în taxe, de obicei 20% din total. Deci nu veți obține atât cât s-ar fi gândit. Și, pentru a adăuga insultă la vătămare, trebuie să rețineți suma reținută - fondurile pe care nu le-ați obținut efectiv - când ați depus banii Dacă doriți să evitați plata impozitelor.

Un exemplu: dacă luați o distribuție de 10.000 USD din IRA, custodianul va reține impozitele - să zicem 2.000 USD. Dacă depuneți un cec de 8.000 USD în termen de 60 de zile înapoi în IRA, veți datora impozite pe suma de 2.000 USD reținută. Dacă acumulați 2.000 de dolari din alte surse de venit și redeposați întreaga sumă de 10.000 de dolari, nu veți datora impozite.

O altă modalitate de a obține bani din IRA dvs. înainte de vârsta de 59½ ani: o secțiune puțin cunoscută a codului fiscal IRS, regula 72 (t). Te scutește de penalitatea obișnuită de retragere dacă iei fondurile conform unui program specific, care durează cinci ani sau până când atingeți 59½, oricare dintre acestea este mai lungă.

Cum să raportați roluri indirecte

Există trei scenarii de raportare fiscală. Continuați cu exemplul de 10.000 USD înapoi, de mai sus:

1. Dacă re-depuneți întreaga sumă pe care ați scos-o, inclusiv să obțineți suma de 2.000 USD în impozitele reținute și îndepliniți limita de 60 de zile, puteți raporta rollover-ul ca rollover neimprimabil.
2. Dacă re-depuneți cei 8.000 de dolari pe care i-ați scos, dar nu impozitele de 2.000 de dolari reținute, trebuie să raportați cei 2.000 de dolari ca venit impozabil, cei 8.000 de dolari ca o încasare neimpozabilă și cei 2.000 de dolari ca impozite plătite, plus penalitatea de 10%.
3. În cazul în care nu reușiți să re-depuneți banii în termen de 60 de zile, ar trebui să raportați întreaga sumă de 10.000 USD ca venit impozabil și 2.000 USD ca impozite plătite. Dacă aveți sub 59½, veți raporta și veți plăti o penalitate suplimentară de 10%, cu excepția cazului în care vă calificați pentru o excepție.

Limite la regula de 60 de zile de rulare

Evident, puteți utiliza această strategie numai dacă sunteți 100% sigur că veți putea re-depune banii în fereastra de 60 de zile. De asemenea, rețineți că în orice perioadă de 12 luni, vi se permite un singur rol de IRA indirect (chiar dacă aveți mai multe IRA). Cu toate acestea, transferurile directe de transfer / de tip fiduciar-fiduciar între IRA nu sunt limitate la unu pe an; nici ROL-urile tradiționale la IRA-urile Roth.

Consilier Insight

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, CA

Dacă retrageți fondurile dintr-un IRA tradițional, aveți la dispoziție 60 de zile pentru a returna fondurile sau veți fi impozitate. Dacă aveți sub 59½, veți plăti, de asemenea, o penalitate de 10%, cu excepția cazului în care vă calificați pentru o retragere anticipată în aceste scenarii:

• După ce proprietarul IRA ajunge la 59½
• Moarte
• Invaliditate totală și permanentă
• Cheltuieli de învățământ superior calificate
• Prima dată cumpărătorii de case până la 10.000 USD
• Suma cheltuielilor medicale nerambursate
• Primele de asigurare de sănătate plătite în timpul șomerului
• Anumite distribuții către rezerviști militari calificați sunt chemați la datorie
• Roth IRA ROT sau distribuțiile eligibile au contribuit la un alt plan de pensionare în termen de 60 de zile

Există o altă opțiune: O secțiune puțin cunoscută a codului fiscal IRS permite plăți periodice în egală măsură egale înainte de 59½. Acesta prevede că scoți bani din IRA-ul tău timp de cinci ani sau până la vârsta de 59½ ani, oricare dintre acestea este mai lungă.