401 (k) Planuri pentru proprietarul întreprinderilor mici

Planul 401 (k) a devenit foarte popular în rândul proprietarilor de întreprinderi mici, ca urmare a modificărilor aduse de Legea de reconciliere a creșterii economice și de impozitare a impozitelor din 2001 (EGTRRA). Aceste modificări au făcut ca planul 401 (k), în comparație cu majoritatea celorlalte planuri de pensionare, să fie mai benefic și mai flexibil pentru proprietarul întreprinderii mici. În sensul acestui articol, ne vom referi la acest plan special 401 (k) ca „proprietar de afaceri mici 401 (k)” sau SBO 401 (k).

Planul SBO 401 (k) este destinat întreprinderilor ai căror participanți eligibili la plan sunt proprietarii acestuia.

A 401 (k) cu orice alt nume

Numele atribuit SBO 401 (k) variază în funcție de instituțiile financiare. Un 401 (k) independent este unul dintre cele mai generice. Alte exemple includ

• Individul (k)
• Solo 401 (k)
• Planul Uni-K
• Un participant K
• Angajat 401 (k)

Dacă nu sunteți sigur ce nume utilizează furnizorul dvs. de servicii financiare, întrebați despre planul „401 (k) pentru proprietarul micului business”. IRS oferă acest prim plan util pentru astfel de planuri.

Afacerea dvs. este eligibilă?

O concepție greșită comună cu privire la SBO 401 (k) este că poate fi adoptată doar de către unici proprietari. De fapt, planul SBO 401 (k) poate fi adoptat de orice întreprindere mică, inclusiv corporații, societăți cu răspundere limitată (LLC) și parteneriate. Singura limitare este aceea că participanții la planul eligibil sunt proprietarii de afaceri sau soții lor, care sunt de asemenea angajați în cadrul întreprinderii.

Persoanele care sunt angajați ai unei companii (în care nu au proprietate) și participă la 401 (k), pot, de asemenea, să înființeze un SBO 401 (k) pentru o întreprindere mică pe care o administrează, finanțând-o cu câștiguri din acea activitate. Cu toate acestea, contribuțiile lor totale de amânare a salariului la ambele planuri nu pot depăși colectiv maximele de contribuție anuale stabilite prin IRS (a se vedea mai jos). De asemenea, dacă propria companie este operată ca o corporație, contribuțiile la plan se pot baza numai pe salariile W-2 pe care le primesc.

Cerințe de documentare mai simple

Pentru proprietarii de întreprinderi mici care îndeplinesc anumite cerințe, majoritatea instituțiilor financiare care oferă produse pentru planul de pensionare au dezvoltat versiuni trunchiate ale planului 401 (k) obișnuit pentru utilizare de către proprietarii de afaceri care doresc să adopte SBO 401 (k). Rezultatul este documentația mai puțin complexă folosită pentru stabilirea planului. De exemplu, un document de 20 de pagini pentru planul obișnuit 401 (k) poate fi redus la un document de trei pagini pentru SBO 401 (k). Asigurați-vă că primiți documentația corespunzătoare de la furnizorul de servicii financiare.

Alegeți cerințele dvs. de eligibilitate

Planul SBO 401 (k) poate fi adoptat numai de întreprinderile în care singurii angajați eligibili să participe la plan sunt proprietarii de afaceri. Pentru scopuri de eligibilitate, soțul / soția dvs. este considerat un proprietar al afacerii dvs., astfel încât dacă soțul dvs. este angajat în afacerea dvs., sunteți încă eligibil să adoptați SBO 401 (k).

Dacă afacerea dvs. are angajați care nu sunt proprietari, care sunt eligibili să participe la plan, este posibil ca afacerea dvs. să nu adopte planul SBO 401 (k). Prin urmare, dacă aveți angajați care nu sunt proprietari, aceștia nu trebuie să îndeplinească cerințele de eligibilitate selectate pentru plan, care trebuie să rămână în limitele următoare.

Vârstă

Puteți exclude angajații cu vârsta sub 21 de ani.

Străini nerezidenți

Puteți exclude străinii nerezidenți care nu primesc venituri din SUA și / sau cei care primesc beneficii în baza unui contract de negociere colectivă.

Ani de munca

• Pentru 401 (k) Contribuții elective-amânare ale angajaților : Puteți solicita unui angajat să îndeplinească un an de serviciu înainte de a deveni eligibil pentru a contribui la amânarea electivă.
• Pentru contribuții de partajare a profitului: puteți solicita unui angajat să efectueze până la doi ani de serviciu pentru a fi eligibil să primească contribuții de partajare a profitului. Cu toate acestea, majoritatea planurilor SBO 401 (k) vor limita această cerință la un an.
• Pentru scopurile planului: se consideră că un angajat a efectuat un an de serviciu dacă lucrează cel puțin 1.000 de ore pe parcursul anului. În timp ce, în general, puteți alege să solicitați mai puțin de 1.000 de ore în conformitate cu un plan calificat regulat, majoritatea planurilor SBO 401 (k) includ o limită codată de 1.000 de ore.

Cerințe greșite

Nerespectarea cerințelor de eligibilitate greșite ar putea duce la excluderea din plan sau la angajații care nu sunt proprietari să fii eligibil să participe la plan. De exemplu, dacă alegeți să aveți o cerință de vârstă de 21 de ani, deși aveți doar 20 de ani, v-ați exclude de la participarea la plan.

Sau spuneți că alegeți zero ani de serviciu ca o cerință pentru a participa la plan, dar aveți cinci angajați sezonieri care lucrează mai puțin de 1.000 de ore în fiecare an și au peste 21 de ani. Acești angajați ar fi eligibili să participe la plan pentru că îndeplinesc vârsta și cerințele de serviciu. În consecință, eligibilitatea lor ar descalifica afacerea dvs. de a fi adecvat să adopte planul SBO 401 (k). În schimb, ați putea adopta planul regulat 401 (k).

Unele produse SBO 401 (k), prin definiție, necesită excluderi suplimentare. Înainte de a decide să stabiliți un plan SBO 401 (k), asigurați-vă că consultați furnizorul dvs. de servicii financiare cu privire la prevederile acestuia.

SBO 401 (k) Componentele planului

Există două componente ale planului SBO 401 (k): contribuții elective-amânare și contribuții de partajare a profitului.

• Contribuții elective-amânare : puteți solicita unui angajat să efectueze un an de serviciu înainte de a deveni eligibil pentru a face contribuții elective-amânare. Puteți aduce o contribuție de amânare a salariului de până la 100% din compensație / venit, dar nu mai mult decât limita anuală a anului, care este de 19.000 USD sau 26.000 USD pentru 50 de ani sau peste 2019 (ambele cifre sunt cu 500 $ mai mari decât în ​​2018 ).
• Contribuții de partajare a profitului: Puteți solicita unui angajat să efectueze până la doi ani de serviciu pentru a fi eligibil să primească contribuții de partajare a profitului. Cu toate acestea, majoritatea planurilor SBO 401 (k) limitează această cerință la un an. Compania poate contribui cu până la 25% din compensația dvs. (20% în cazul unui proprietar unic sau al unui contribuabil din Lista C), dar nu mai mult de 56.000 USD pentru 2019 (în creștere de la 55.000 USD în 2018).
• Limitele contribuției: contribuțiile combinate de amânare și împărțire a profitului nu trebuie să depășească 56.000 USD pentru 2019 (în creștere de la 55.000 USD în 2018). Cu toate acestea, dacă atingeți vârsta de 50 de ani înainte de sfârșitul anului, puteți contribui cu 6.000 de dolari suplimentari pentru contribuții la capturare în 2019 (aceeași sumă a fost permisă pentru 2018).

Contribuții SBO vs. alte planuri

În comparație cu alte planuri populare de pensionare, planul SBO 401 (k) are limite mari de contribuție (așa cum s-a arătat mai sus), care este componenta cheie care atrage proprietarii de întreprinderi mici. În plus, pentru alte planuri de pensionare, contribuțiile pot fi limitate numai la contribuțiile angajatorilor sau, atunci când este permisă amânarea salariului, limita este mai mică decât cea pentru planul SBO 401 (k).

Următorul este un rezumat al comparațiilor de contribuții pentru planurile populare ale angajatorilor utilizate de întreprinderile mici.

Să folosim un exemplu pentru a ilustra. Să presupunem că Jill, unic proprietar care are sub 50 de ani, are un profit net de 70.000 USD. Jill vrea să adopte un plan de pensionare pentru afacerea ei, și ar prefera să adopte un plan care să permită cea mai mare limită de contribuție. Următorul tabel prezintă un maxim aproximativ Jill ar putea contribui cu fiecare plan pentru 2018 (rețineți că limitele de contribuție din 2019 sunt mai mari).

Calculul

Așa cum am menționat anterior, puteți aduce contribuții elective-amânare de până la 100% din compensația dvs., dar nu mai mult decât limita de amânare pentru anulare (18.500 USD pentru 2018). Contribuțiile pentru împărțirea profitului sunt limitate la 25% din compensația dvs. (sau 20% din profitul net modificat dacă afacerea dvs. este o proprietate exclusivă sau un parteneriat). Contribuția totală SBO 401 (k) este contribuția selectivă-amânare a angajaților, plus contribuția de împărțire a profitului de până la 56.000 USD pentru 2019.

Dacă afacerea dvs. este o corporație, contribuția de partajare a profitului se bazează pe salariile W-2 pe care le primiți. De exemplu, dacă primiți 70.000 USD în salariile W-2, contribuția dvs. de partajare a profitului ar putea fi de până la 17.500 USD (70.000 x 25%). La adăugarea la contribuția dvs. de amânare a salariului de 18.500 USD (din 2018), aceasta ar fi de 36.000 USD.

Dacă afacerea dvs. este o proprietate exclusivă (cum ar fi activitatea lui Jill) sau un parteneriat, atunci calculul se implică puțin mai mult. În acest caz, contribuția dvs. de partajare a profitului se bazează pe profitul net modificat și este limitată la 20%. De exemplu, în exemplul de mai sus, profitul net a fost de 70.000 USD. După efectuarea ajustărilor necesare, Jill a stabilit că profitul net modificat a fost de 65.045, 65 USD. Prin urmare, contribuția maximă a angajatorului ar fi de 13.010, 93 USD (65.045, 65 USD x 20%). Contribuția maximă a Jill este de 31.510, 93 dolari, ceea ce reprezintă suma totală a contribuției sale de amânare maximă de 18.500 USD și a contribuției maxime de împărțire a profitului de 13.010, 93 dolari. IRS oferă o formulă pas cu pas pentru determinarea profitului net modificat în publicația IRS 560.

Alte avantaje ale SBO 401 (k)

Există o serie de alte beneficii care vin cu SBO 401 (k).

Credite

La fel ca în cazul altor planuri calificate, puteți împrumuta de la SBO 401 (k) până la 50% din soldul planului dvs. sau 50.000 USD, oricare dintre acestea este mai mic. Verificați documentul de plan pentru a determina dacă există alte limitări.

5500 Depunerea ar putea să nu fie necesară

Deoarece planul acoperă doar proprietarul afacerii, este posibil să nu fiți obligat să depuneți returnarea seriei Form 5500 decât dacă soldul dvs. depășește 250.000 USD.

Fără testare a discriminării

În general, anumite teste de nediscriminare trebuie efectuate pentru planurile 401 (k). Aceste teste asigură faptul că proprietarii de afaceri și angajații cu salarii mai mari nu primesc o contribuție inechitabil de mare în comparație cu angajații cu salarii mai mici. Aceste teste pot fi foarte complexe și pot necesita serviciile unui administrator experimentat, ceea ce poate fi costisitor. Deoarece planul SBO 401 (k) acoperă doar proprietarul afacerii, nu există nimeni împotriva căruia să puteți face discriminări, deci aceste teste nu sunt necesare.

Deducerea contribuțiilor

Similar celorlalte planuri de angajare, SBO 401 (k) vă permite să deduceți contribuții la un plan de până la 25% din compensațiile eligibile. În scopul planului, compensația este limitată la 280.000 USD pentru 2019 (în creștere de la 275.000 USD în 2018). Câștigurile mai mari de această sumă nu sunt luate în considerare în scopuri de plan.

Când SBO 401 (k) nu este adecvat

SBO nu este potrivit în următoarele circumstanțe:

• Aveți alți angajați decât proprietarii de afaceri care sunt eligibili să participe la plan.
• Compensarea dvs. este suficientă pentru a vă permite să contribuiți la limita de 56.000 USD ca contribuții de partajare a profitului.
• Afacerea dvs. este încorporată și câștigați suficiente salarii W-2 pentru a permite contribuția maximă de 56.000 USD.

Avantajul unui SBO 401 (k) este de a face contribuția maximă posibilă. Întrucât limita dolarului este de 56.000 USD pentru 2019, adoptarea unui SBO 401 (k) nu este necesară dacă primiți salarii W-2 din afacerea dvs. care ar permite realizarea sumei maxime de contribuție de 56.000 USD cu contribuții pure de partajare a profitului. Desigur, dacă aveți cel puțin 50 de ani, adoptarea SBO 401 (k) vă va permite să aduceți contribuția suplimentară de recuperare de 6.000 USD.

Termenul limită pentru stabilirea unui SBO 401 (k)

Planul SBO 401 (k) trebuie stabilit până în ultima zi a anului fiscal pentru afacerea dvs. Dacă îți desfășori afacerea pe un an calendaristic, termenul limită va fi 31 decembrie. Cu toate acestea, dacă afacerea dvs. este încorporată, poate doriți să stabiliți planul mai devreme pentru a face contribuții la amânarea salariului, deoarece acestea trebuie să se bazeze pe actuale sau salariile viitoare, nu salariile plătite înainte de stabilirea planului.

Totuși, termenul limită pentru 31 decembrie se poate schimba înainte de mult. Legea de economisire a familiei - HR 6757, care ar permite angajatorilor să adopte un plan solo 401 (k) până la data de depunere a impozitelor pentru afaceri, a trecut Camera în septembrie 2018 și așteaptă votul Senatului.

Termenele de cotizare

Contribuțiile privind împărțirea profitului trebuie să fie făcute până la data limită de depunere a impozitelor, inclusiv extensii. Sumele reprezentând contribuția de amânare a salariului trebuie să fie contribuite până în a șaptea zi lucrătoare a lunii următoare lunii la care se aplică amânarea în cazul în care compania dvs. este încorporată.

De exemplu, sumele amânate din salariul dvs. în septembrie trebuie depuse în contul dvs. 401 (k) până la a șaptea zi lucrătoare a lunii octombrie. Deoarece contribuțiile pentru amânarea salariului nu se pot baza pe compensația obținută înainte de a face alegeri, trebuie să vă faceți alegerea înainte de prima perioadă de plată până la care doriți să începeți să contribuiți la amânarea salariilor.

Pentru întreprinderile neîncorporate, contribuțiile dvs. de amânare selectivă pot fi depuse până la data limită de depunere a impozitelor, inclusiv prelungiri. Cu toate acestea, alegerile dvs. pentru amânarea salariului, inclusiv suma pe care intenționați să o amâne, trebuie să fie făcute până în ultima zi a anului fiscal.

Alte considerente

Dacă dețineți mai multe afaceri, trebuie să vă adresați profesionistului dumneavoastră fiscal pentru a stabili dacă sunteți eligibil să adoptați SBO 401 (k). Dreptul de proprietate într-o altă afacere care acoperă angajați, în afară de proprietarul afacerii, ar putea duce la imposibilitatea dvs. pentru acest tip de plan.