401 (k) Plan vs. 457 Plan: Care este diferența?

401 (k) planurile și 457 planuri sunt două tipuri de planuri de economisire a pensionării angajaților avantajați de IRS, sancționați din punct de vedere fiscal. Ca planuri avantajoase din punct de vedere fiscal, participanților li se permite să depună bani înainte de impozitare, care apoi sunt lăsați să compună fără a fi impozitați până la retragerea acestora.

Aceste conturi de economii de pensionare au fost concepute pentru a servi ca un picior al celebrului scaun cu trei picioare de pensionare: pensie la locul de muncă, securitate socială și economii personale de pensionare. Pe măsură ce pensiile la locul de muncă devin învechite, totuși, economiile personale de pensionare au devenit din ce în ce mai mult ca plan de pensionare primar al majorității oamenilor, împreună cu Securitatea Socială.

401 (k) planurile și 457 planuri funcționează în mod similar, principala diferență fiind cine are voie să participe la fiecare.

401 (k) Planuri

401 (k) planurile sunt oferite de către angajatorii privați, cu scop lucrativ și unii angajatori non-profit. Planurile 401 (k) sunt cel mai frecvent tip de plan de pensie cu contribuții definite. Planurile 401 (k) sunt considerate planuri de pensionare calificate și, prin urmare, sunt supuse Legii din 1974 privind securitatea venitului la pensionare a angajaților (ERISA).

Angajatorii care sponsorizează planurile 401 (k) pot aduce contribuții corespunzătoare sau neelective la plan în numele angajaților eligibili. Câștigurile dintr-un plan 401 (k) se acumulează pe bază de impozitare amânată. Planurile 401 (k) oferă un meniu cu opțiuni de investiții, ecranizate în prealabil de către sponsor, iar participanții aleg cum să investească banii. Planurile au o limită maximă anuală de contribuție de 19.000 de dolari, începând cu anul 2019. Pentru angajații cu vârsta de peste 50 de ani, ambele planuri conțin o prevedere „preluată” care permite până la 6.000 de dolari în contribuții suplimentare.

Retragerile premature de la 401 (k), înainte de vârsta de 59½, au drept consecință o penalitate fiscală suplimentară de 10%. Participanții la plan pot efectua retrageri anticipate de la un 401 (k) în cadrul „greutăților financiare”, definite de fiecare plan 401 (k).

457 Planuri

457 (b) planurile sunt planuri de pensionare sancționate de către IRS, sancționate de IRS, oferite de angajatorii publici de stat și locali și de unii angajatori non-profit. Sunt printre cele mai puțin obișnuite forme de planuri de pensionare cu contribuții definite.

Ca planuri de contribuție definite, atât planurile 401 (k) cât și 457 sunt finanțate atunci când angajații contribuie prin deduceri de salarizare; participanții la fiecare plan au pus deoparte un procent din salariul lor pentru a-și pune în contul de pensionare. Aceste fonduri trec în contul de pensionare fără a fi impozitate, cu excepția cazului în care participantul deschide un cont Roth și orice creștere ulterioară a conturilor nu este impozitată.

Începând cu 2019, 457 de planuri au o limită maximă anuală de contribuție de 19.000 USD. Pentru angajații cu vârsta peste 50 de ani, ambele planuri conțin o prevedere „preluată” care permite până la 6.000 de dolari în contribuții suplimentare. Contribuțiile la fiecare plan califică angajatul pentru un „credit fiscal de economisire”. Este posibil să luați împrumuturi atât din planurile 401 (k) cât și din cele 457.

Cu toate acestea, 457 de planuri sunt un tip de plan de pensionare necalificat avantajoasă de taxe și nu sunt reglementate de ERISA. Întrucât regulile ERISA nu se aplică pentru 457 de conturi, IRS nu evaluează o penalitate de „retragere prematură” pentru 457 de participanți care iau retrageri înainte de vârsta de 59½ ani. Retragerile sunt în continuare supuse impozitelor pe venit normal.

457 planuri prezintă o prevedere „Double Limit Catch-up” pe care planurile 401 (k) nu le au. Această prevedere este concepută pentru a permite participanților care se apropie de pensionare să compenseze anii în care nu au contribuit la plan, dar au fost eligibili pentru a face acest lucru.

În condițiile potrivite, un participant la un plan de 457 poate fi în măsură să contribuie cu 38.000 de dolari la planul său într-un an.

În timp ce ambele planuri permit retrageri anticipate, circumstanțele de calificare pentru eligibilitatea retragerii anticipate sunt diferite. Cu 457 de conturi, distribuțiile de greutăți sunt permise după o „urgență imprevizibilă”, care trebuie să fie specificată în limbajul planului.

Atât planurile guvernamentale 457, cât și cele neprofit 457 permit contractanților independenți să participe. Contractorii independenți nu sunt eligibili să participe la planurile 401 (k).

consideratii speciale

Întrucât 457 de planuri sunt planuri de pensionare necalificate, este posibil să contribuim atât la un plan 401 (k) cât și la 457 în același timp. Mulți mari angajatori guvernamentali oferă ambele planuri. În astfel de cazuri, participantul comun este capabil să contribuie la sume maxime pentru ambele.

Cheie de luat cu cheie

• 401 (k) planurile și 457 planuri sunt ambele planuri de economii de pensionare avantajoase pentru taxe.
• 401 (k) planurile sunt oferite de angajatorii privați, în timp ce 457 de planuri sunt oferite de guvernele locale și de stat și de unele organizații non-profit.
• Cele două planuri sunt foarte asemănătoare, dar pentru că 457 de planuri nu sunt reglementate de ERISA, unele aspecte precum contribuțiile la preluare, retragerile anticipate și distribuțiile de dificultăți sunt tratate diferit.

Consilier Insight

Emma Muhleman, CFA, CPA
Parteneri de investiții Ascend, Grand Cayman, CA

Ambele planuri permit angajaților să economisească bani pentru pensionare, deducând din veniturile înainte de impozit pe care angajații contribuie la planul, care este apoi investit și impozitat numai la retragerea la pensie, moment în care se aplică rata obișnuită de impozit pe venit.

Deoarece nu avem câștiguri active la pensionare, cota noastră obișnuită de impozitare pe venit este, în general, foarte scăzută comparativ cu o rată mult mai mare atunci când suntem încă parte a forței de muncă. În consecință, amânarea fiscală asociată cu planurile 401 (k) s și 457 poate oferi economii fiscale semnificative. Diferența cheie între cele două se referă la regulile de distribuție. 457 de planuri permit persoanelor fizice să retragă din timp fondurile fără a fi nevoiți să plătească penalitatea de retragere anticipată de 10% aplicată deținătorilor de planuri 401 (k), dar numai în cazul în care vor schimba angajatorii.