Când să depuneți formularul de impozitare 8606 al planului de pensionare

Formularul de impozitare 8606 a devenit din ce în ce mai important datorită popularității Roth IRA și a eligibilității de revizuire a activelor post-impozitare din planurile calificate.

Practic, trebuie să depuneți Formularul 8606 pentru fiecare an când contribuiți după sume de impozitare (contribuție IRA nedeductibilă) la IRA dvs. tradițională și în fiecare an primiți o distribuție de la IRA dvs. atât timp cât aveți sume ulterioare impozitelor, inclusiv roluri a sumelor după impozitare din planurile calificate, în oricare dintre tradiționalele dvs. IRA-uri SEP sau SIMPLE. Aici vom analiza acest formular de impozitare și câteva dintre regulile care îl înconjoară.

Cheie de luat cu cheie

• Formularul IRS 8606 este un formular fiscal distribuit de Serviciul de venituri interne și utilizat de către filerele care realizează contribuții nedeductibile la un IRA.
• Formularul 8606 este utilizat pentru a urmări contribuțiile și distribuțiile contului de pensionare calificat.
• Orice contribuabil cu o bază de cost peste zero pentru activele IRA ar trebui să folosească formularul 8606 pentru a evalua sumele de distribuție impozabile vs. impozabile.

Contribuții IRA nedeductibile (după impozitare)

Impozabilitatea distribuției contului dvs. de pensionare este de obicei determinată dacă activele sunt atribuibile contribuțiilor pretax sau post-impozitare. Dacă activele dvs. se află într-un plan calificat, atunci administratorul planului sau un alt profesionist desemnat i se atribuie responsabilitatea de a ține evidența activelor dvs. pretax față de activele post-impozitare. Pentru IRA-urile dvs., responsabilitatea revine la dumneavoastră.

Contribuții tradiționale IRA

Dacă contribuabilul nu solicită deducerea contribuției sale la IRA tradițional, este de obicei fie pentru că nu este eligibil, fie pur și simplu preferă să nu o facă. O persoană care este eligibilă pentru deducere poate decide să nu o solicite, astfel încât distribuțiile sale viitoare ale sumei să fie scutite de impozite și de penalități. Indiferent de motiv, contribuabilul trebuie să depună formularul 8606 IRS pentru a notifica IRS că contribuția este nedeductibilă (contabilizând ca active post-impozitare). Pentru a raporta contribuția după impozitare, persoana fizică trebuie să completeze partea l din formularul 8606.

Transmiterea activelor post-impozitare din planurile calificate

Unul dintre lucrurile pe care mulți oameni nu le știu despre IRA-urile lor este că pot transfera activele ulterioare impozitelor din conturile planului calificat la IRA-urile lor tradiționale. Conform publicației IRS 590: "Formularul 8606 nu este utilizat pentru anul în care efectuați un rolou de la un plan de pensionare calificat la un IRA tradițional, iar rolulver include sume neimprimabile. În aceste situații, un formular 8606 este completat pentru anul pe care îl luați o distribuție din IRA. " Cu toate acestea, poate fi încă o idee bună să completați formularul pentru înregistrările dvs.

Distributii

Formularul 8606 trebuie, de obicei, să fie depus în fiecare an, în care distribuirea are loc de la un IRA tradițional, SEP sau SIMPLE IRA, dacă vreunul dintre IRA-urile dvs. tradiționale sau SEP deține sume după impozitare. Nerespectarea formularului 8606 poate duce la plata impozitului pe venit individual și la o penalizare de distribuire anticipată la sume care ar trebui să fie fără taxe și fără penalități. Distribuțiile sunt, de asemenea, raportate în partea l a formularului.

Distribuțiile sunt clasificate în mod profesional

După cum am menționat mai sus, dacă aveți sume ulterioare impozitului în IRA dvs. tradițional, trebuie să, atunci când luați o distribuție, trebuie să determinați cât din distribuție este atribuibilă sumei după impozitare. Porțiunea de distribuție care este neimpozabilă trebuie să fie evaluată cu sume care sunt impozabile. De exemplu, dacă persoana fizică a contribuit cu 2.000 de dolari în sume post-impozitare și are un sold pretax de 8.000 de dolari, o distribuție de 5.000 de dolari ar fi evaluată pentru a include 1.000 $ după impozitare și 4.000 $ în active pretax. Acest tratament pro-rata trebuie să continue până la distribuirea tuturor sumelor post-impozitare.

IRA sunt agregate

Pentru a determina porțiunea distribuției care este impozabilă, contribuabilii trebuie să-și agregeze toate soldurile lor tradiționale, SEP și IRA SIMPLE. Această cerință se aplică chiar dacă contribuția după impozitare a fost făcută doar unui IRA. Instrucțiunile pas cu pas pentru partea l din formular vor ajuta individul să calculeze porțiunea impozabilă a distribuției.

Roth IRA Conversii

O persoană care își transformă IRA tradițional, SEP sau SIMPRA IRA într-un Roth IRA trebuie să fie în măsură să distingă între activele de conversie și sumele reprezentând contribuții și câștiguri obișnuite ale Roth IRA. Această distincție este necesară pentru a determina dacă vreo porțiune a unei distribuții Roth IRA este supusă impozitului pe venit și / sau penalității. Pentru a ține cont în mod corespunzător de aceste sume de conversii, individul trebuie să completeze partea ll din formularul 8606.

Distribuții de la IRA-uri Roth

Secțiunea 3 este completată pentru a raporta distribuțiile de la Roth IRAs. Completarea acestei secțiuni permite unei persoane individuale să stabilească dacă vreo porțiune din distribuția sa Roth IRA este impozabilă și / sau se supune penalizării de 10% din distribuția timpurie.

Recharacterizations

O persoană care recalifică o conversie Roth sau o contribuție IRA trebuie să atașeze o scrisoare (declarație) la declarația de impozit sau care explică recharacterizarea. În această scrisoare, ar trebui, de exemplu, să includeți cât este atribuit contribuției sau conversiei și suma atribuită câștigurilor sau să indicați dacă a existat o pierdere a sumei. Informațiile incluse în enunț sunt, de obicei, determinate dacă individul recharacterizează de la un IRA tradițional la un IRA Roth sau invers, sau dacă individul recharacterizează o conversie Roth. Pentru exemple de informații care ar trebui incluse în declarație, consultați instrucțiunile pentru formularul 8606.

Formularul 8606 nu este depus dacă întreaga contribuție sau conversie este recharacterizată. Cu toate acestea, dacă doar o parte din contribuție sau conversie este recharacterizată, individul trebuie să completeze partea l din formularul 8606.

Sancțiuni

O persoană care nu reușește să depună formularul 8606 pentru a raporta o contribuție nedeductibilă va datora IRS o penalitate de 50 USD. În plus, dacă valoarea contribuției nedeductibile este supraevaluată în formular, se va aplica o penalitate de 100 USD. În ambele cazuri, penalitatea poate fi renunțată dacă contribuabilul poate arăta o cauză rezonabilă pentru nerespectarea cerințelor.

Alte considerente

Divorț
În general, transferul bunurilor IRA de la un soț la altul nu este impozabil niciunui soț, dacă transferul este în conformitate cu contractul de divorț sau de separare legală. Dacă un astfel de transfer are ca rezultat o modificare a dreptului de proprietate asupra sumelor după impozitare, ambii soți trebuie să depună formularul 8606 pentru a arăta suma după impozitare deținută de fiecare. O scrisoare care explică schimbarea ar trebui să fie atașată la declarația de impunere a fiecărui soț.

IRA moștenite
Persoanele care au moștenit IRA care includ sume ulterioare impozitului trebuie să depună și formularul 8606 pentru a solicita partea neimpozabilă a distribuției. Este important de menționat că suma post-impozit într-un IRA moștenit nu poate fi atribuită unei distribuții de active dintr-un IRA obișnuit care nu este moștenit (adică un IRA pe care beneficiarul l-a stabilit cu contribuțiile proprii.) Această regulă este una a excepțiilor de la cealaltă regulă care necesită agregarea tuturor soldurilor IRA tradiționale (explicate mai sus). De exemplu, presupunem că un individ are un IRA tradițional pe care l-a înființat și finanțat, iar acest IRA include doar sume pretax. Dacă această persoană moștenește un IRA tradițional care include sume ulterioare impozitelor, distribuțiile sale din IRA moștenite ar fi evaluate pentru a determina sumele care sunt atribuibile activelor post-impozitare. Soldul propriului IRA al beneficiarului nu ar fi inclus în acest calcul.

Linia de jos

Acum ar trebui să înțelegeți bine importanța depunerii formularului 8606. După cum am demonstrat, depunerea acestui formular ar putea însemna economii fiscale, în timp ce neprezentarea ar putea duce la plata impozitului IRS și a penalităților pentru sumele care sunt de fapt o taxă și penalty-free. Este important să rețineți că informațiile furnizate aici sunt doar un ghid și că circumstanțele fiecărui individ pot necesita o modificare a cerințelor generale de depunere. Dacă nu sunteți sigur dacă vi se solicită să depuneți formularul 8606, asigurați-vă că adresați-vă consilierului fiscal. Și, pentru fiecare an în care depuneți acest formular, păstrați copii împreună cu declarația fiscală. Acestea se pot dovedi utile în viitor pentru a determina modul în care tranzacțiile dvs. au fost tratate în scopuri fiscale.