Utilizați definiția fiscală
Taxa de utilizare este o taxă de vânzare la achizițiile efectuate în afara statului de reședință pentru obiectele impozabile care vor fi utilizate, stocate sau consumate în statul de reședință și pe care nu a fost percepută nicio taxă în statul de cumpărare. Dacă achiziția ar fi fost impozitată dacă s-ar fi făcut în statul de reședință al cumpărătorului, atunci impozitul pe utilizare este datorat.
Reducerea impozitului pe utilizare
Rata de impozitare a utilizării este aceeași cu rata de impozitare a vânzărilor locale a rezidentului, care include atât impozitele de stat și de vânzare locală. Un rezident care nu plătește taxa de utilizare poate fi supus dobânzilor și penalităților. De exemplu, rezidenții din California trebuie să plătească impozitul pe vânzări la achizițiile de mărfuri, cum ar fi mobilă, cadouri, jucării, îmbrăcăminte, vehicule, case mobile și aeronave. Dacă un californian achiziționează articole de îmbrăcăminte de la un retailer din California, retailerul va încasa impozitul pe vânzări de la cumpărător la punctul de vânzare și îl va remite autorităților fiscale. Nu se va plăti nicio taxă suplimentară.
Să spunem în schimb că californienii au cumpărat îmbrăcăminte de la un retailer online din Oregon. Conform legii Oregon, retailerul nu percepe impozit pe vânzări pe mărfuri, dar cumpărătorul de vânzare cu amănuntul trebuie să plătească în continuare o taxă de utilizare a acestei achiziții de îmbrăcăminte către autoritatea fiscală din California numită Board of Equalization. Pe de altă parte, dacă californienii au achiziționat alimente în Oregon și nu ar plăti nicio taxă de vânzare pentru cumpărare, în general, nu se va percepe o taxă de utilizare, deoarece statul California nu impozitează majoritatea produselor alimentare.
De obicei, comercianții cu amănuntul nu sunt obligați să colecteze impozitul pe vânzări la cumpărăturile efectuate de consumatori în statele în care vânzătorul cu amănuntul nu are o prezență fizică (denumit „nexus”), cum ar fi un birou de vânzări, un depozit sau un reprezentant de vânzări, astfel încât onus revine consumatorului calculați și remiteți impozitul către guvernul său de stat. Dacă o afacere datorează taxe de vânzare unui anumit guvern depinde de modul în care guvernul definește nexusul.
Un nexus este în general definit ca o prezență fizică, dar această „prezență” nu se limitează la a avea un birou sau un depozit; a avea un angajat într-un stat poate constitui un nexus, așa cum poate avea un afiliat, cum ar fi un site web partener care direcționează traficul către pagina afacerii dvs. în schimbul unei părți din profituri. Acest scenariu este un exemplu al tensiunilor dintre comerțul electronic și impozitele pe vânzări. De exemplu, New York a adoptat „legile Amazonului” care impun comercianților de internet cum ar fi Amazon, Inc., să plătească taxe de vânzare, în ciuda lipsei prezenței lor fizice în stat.
Evaluarea impozitului pe utilizare
Impozitul pe utilizare, precum impozitul pe vânzări, este evaluat la consumatorul final al bunului sau serviciului tangibil, dar diferența este cine calculează impozitul și modul în care este contabilizată. Impozitul pe vânzări este încasat de vânzător, care acționează ca agent al statului și, astfel, remite impozitul către stat în numele consumatorului final. Pe de altă parte, taxa de utilizare este autoevaluată și remisă de consumatorul final. Impozitul pe utilizare este, în general, mai dificil de aplicat decât impozitul pe vânzări și, în practică, se aplică numai achizițiilor mari de bunuri corporale.
Se presupune că o taxă de utilizare protejează comercianții cu amănuntul de stat împotriva concurenței neloiale de vânzătorii din afara statului care nu sunt obligați să perceapă impozit. De asemenea, este prevăzut să se asigure că toți locuitorii unui stat ajută la finanțarea programelor și serviciilor locale de stat și locale, indiferent de locul în care cumpără. Legi similare se aplică în majoritatea statelor, nu doar în California. De fapt, 45 de state au o lege privind impozitul pe utilizare, începând din 2018.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.