Impozite în Texas pentru întreprinderile mici: Bazele

Texas este un loc popular pentru derularea afacerilor. Creșterea locurilor de muncă a statului și numărul șomajului vorbesc de la sine. În august 2015, rata șomajului din Texas se situează la 4, 1%, un punct procentual mai mic decât rata națională. Salariile totale și rata de participare a forței de muncă au crescut, de asemenea, într-un ritm sănătos în Texas, în tot timpul anilor 2010, spre deosebire la nivel național, în care salariile sunt în stagnare, iar participarea forței de muncă a scăzut la cea mai mică rată din anii '70. De fapt, climatul de afaceri din Texas a fost atât de plăcut în timpul secolului 21, încât fostul guvernator al statului Rick Perry, care a servit din 2000 până în ianuarie 2015, a fost cunoscut pentru că a luat cu asalt în state mai puțin favorabile afacerilor, precum New York și California, și a susținut discursuri companiilor despre motivul pentru care ar trebui să se mute în Texas. Succesorul său, Greg Abbott, a făcut demersuri similare.

Unul dintre cele mai mari motive pentru care companiile își doresc să facă afaceri în Texas este climatul fiscal favorabil. Față de majoritatea statelor, impozitele comerciale sunt extrem de mici în Texas, iar impozitul pe venit este inexistent. Acest lucru oferă companiilor două avantaje competitive distincte în localizarea lor. Ei păstrează mai mult din banii pe care îi fac ca afaceri și pot recruta mai ușor talentul de top, făcând dovada lipsei impozitelor pe veniturile personale.

Din partea afacerilor, știrile devin și mai bune pentru întreprinderile mici. Rata de impozitare a afacerilor, care este deja scăzută, scade și mai mult și, în unele cazuri, scade la zero pentru întreprinderile ale căror venituri nu depășesc anumite praguri. Pentru o afacere mică, care începe, acest lucru ajută la ușurarea anilor deja tenuiți, când încearcă să se stabilească și să crească.

Taxa de franciză

Texas numește impozitul său pe companii o taxă de franciză. Modul în care funcționează este destul de simplu. Statul impozitează majoritatea întreprinderilor cu o rată de 1% pe marjele impozabile, pe care le definește ca cel mai mic număr din următoarele trei cifre: 70% din veniturile totale; 100% din venituri minus costul bunurilor vândute (COGS); sau 100% din venituri minus compensația totală. Aproape toate tipurile de afaceri din stat sunt supuse impozitului pe franciză; singurele excepții sunt proprietățile unice și anumite tipuri de parteneriate generale. Corporațiile, societățile S, societățile cu răspundere limitată (LLC) și parteneriatele cu răspundere limitată (LLP) plătesc toate taxele de franciză.

Pentru multe companii mici, rata de 1% menționată mai sus este de fapt mult mai mică. Acest lucru se datorează faptului că există multe situații în care Texas reduce impozitul pe franciză pentru anumite companii. De exemplu, impozitul pe franciză pentru companiile de vânzare cu amănuntul și cu ridicata, indiferent de mărimea activității, este de 0, 5%. Întreprinderile care câștigă mai puțin de 10 milioane de dolari în venituri anuale și depun impozite folosind formularul de calcul EZ al statului plătesc doar 0, 575% din impozitul pe franciză. Cu toate acestea, formularul EZ Calculation nu permite unei întreprinderi să deducă COGS sau compensații sau să ia vreo dezvoltare economică sau credite temporare. Începând cu 2015, întreprinderile care obțin venituri anuale mai mici de 1, 08 milioane dolari nu trebuie să aibă impozit pe franciză; această sumă este cunoscută în Texas drept pragul fără impozit.

Corporații

Deși majoritatea întreprinderilor mici nu sunt corporații, ele trec uneori de la societăți comerciale SRL și corporații S la corporații C atunci când creșterea lor atinge un anumit nivel. Prin urmare, este util să înțelegeți modul în care corporațiile sunt impozitate în Texas. Tratamentul fiscal pentru corporații este foarte tăiat și uscat. La fel ca majoritatea statelor, Texas supune societăților impozitul său standard de afaceri, adică impozitul pe franciză. La fel ca în cazul tuturor afacerilor, pragul fără taxă și normele EZ Calculation se aplică corporațiilor. La 1%, cota de impozit pe corporațiile din Texas este foarte scăzută la nivel național, ceea ce face statul un loc popular pentru întreprinderile de toate dimensiunile.

S corporații

Societatea S este o denumire populară pentru întreprinderile mici. S corporațiile oferă multe dintre avantajele încorporarii, dar, spre deosebire de corporațiile C, nu sunt supuse impozitului federal pe venit sau, în majoritatea statelor, impozitului separat pe venit. În schimb, acționarii sunt impozitați pe capitalurile proprii în companie. Cu toate acestea, Texas, totuși, supune societăților S impozitul său pe franciză pe baza veniturilor anuale ale afacerii. Încă o dată, cea mai mare taxă care poate fi vreodată este de 1%. Acționarii individuali ai companiei nu trebuie să plătească impozite de stat pe porțiunile lor din veniturile companiei. Acest beneficiu este deosebit de atractiv pentru companiile mici S ale căror venituri anuale nu depășesc pragul fără impozit. Aceștia operează în esență fără taxe, întrucât impozitul nu este evaluat asupra afacerii în sine și nici asupra persoanelor fizice care obțin venituri din întreprindere.

Companii cu raspundere limitata

LLC este cealaltă denumire extrem de populară pentru întreprinderile mici. În majoritatea statelor, SRL-urile sunt entități care protejează proprietarii de afaceri de anumite obligații legale, dar își transmit veniturile acelor proprietari, care plătesc impozitul pe venitul personal pe acestea, mai degrabă decât impozitul pe profit. Ca și în cazul corporațiilor S, Texas reduce tendința națională și percepe impozitul pe franciză către SRL-uri, cu aceleași reguli care se aplică tuturor tipurilor de afaceri. Cu toate acestea, venitul care trece proprietarilor ca venit personal nu este supus impozitului pe venit din stat în Texas. Având în vedere că impozitul pe franciză este de maximum 1%, proprietarii LLC din Texas se descurcă mai bine financiar decât în ​​majoritatea statelor.

Parteneriate și proprietăți unice

Majoritatea întreprinderilor mici din Texas care sunt parteneriate plătesc impozitul de franciză, în timp ce proprietățile unice nu. Testul litmus dintr-un parteneriat este dacă afacerea este deținută direct de persoane fizice, veniturile obținute din afacere fiind distribuite direct persoanelor respective. În aceste situații, Texas tratează parteneriate ca proprietăți unice și nu impune taxa de franciză. Acești proprietari de afaceri trebuie să plătească impozitul federal pe venit pe acest venit, dar nu impozitul de stat, deoarece Texas nu impozitează veniturile personale.

Majoritatea parteneriatelor din Texas, inclusiv parteneriatele limitate (LP) și LLP-urile sunt supuse impozitului de franciză. Pentru proprietarii de afaceri din Texas, care iau în calcul formarea unui parteneriat, un contabil fiscal calificat poate ajuta la stabilirea modului de structurare a parteneriatului pentru tratamentul fiscal cel mai favorabil, având în vedere circumstanțele unice ale proprietarilor de afaceri și afaceri.