Cota de impozitare
O cotă de impozit este procentul la care este impozitată o persoană fizică sau o societate. Statele Unite (atât guvernul federal, cât și multe state) utilizează un sistem progresiv de impozitare, în care procentul de impozit perceput crește pe măsură ce valoarea venitului impozabil al persoanei sau entității crește. O rată de impozitare progresivă are ca rezultat o sumă mai mare în dolari colectată de la contribuabilii cu venituri mai mari.
Cheie de luat cu cheie
- O cotă de impozit este procentul la care este impozitată o persoană fizică sau o societate.
- SUA impun o rată de impozitare progresivă asupra veniturilor, adică cu cât este mai mare venitul, cu atât este mai mare procentul de impozit perceput.
- Deoarece SUA își aplică cota de impozitare în creșteri marginale, contribuabilii ajung să fie impuși la o rată de impozitare efectivă care este mai mică decât cea a nivelului de paranteză.
- Unele alte națiuni percep o cotă de impozit forfetară sau o taxă regresivă.
Înțelegerea ratelor de impozitare
Pentru a ajuta la construirea și întreținerea infrastructurilor utilizate într-o țară, guvernul își impozitează de obicei rezidenții. Impozitul colectat este utilizat pentru îmbunătățirea națiunii, a societății și a tuturor celor care trăiesc în ea. În SUA și în multe alte țări din întreaga lume, o cotă de impozit se aplică unei forme de bani primite de un contribuabil. Banii ar putea fi venituri obținute din salarii sau salarii, venituri din investiții (dividende, dobânzi), câștiguri de capital din investiții, profituri realizate din bunuri sau servicii prestate etc. Procentul din câștigurile sau banii contribuabilului este luat și remis guvernului.
Când vine vorba de impozitul pe venit, cota de impozitare este procentul din veniturile impozabile ale unei persoane sau veniturile unei corporații care sunt datorate guvernelor statului, federale și, în unele cazuri, municipalităților. În anumite municipalități, se impun și impozite pe venituri din oraș sau regionale. Cota de impozit care se aplică veniturilor unei persoane depinde de pachetul de impozitare marginal în care se încadrează individul. Rata de impozitare marginală este procentul preluat din următorul dolar al venitului impozabil peste o limită de venit predefinită.
Cota de impozitare marginală folosită de guvernul american indică sistemul fiscal progresiv.
Taxe efective de impozitare
Să folosim un exemplu pentru a ilustra ratele fiscale marginale și progresive. În cazul persoanelor fizice, pragul dolarului pentru fiecare cotă de impozit depinde de statutul înregistrătorului, indiferent dacă este singur, șeful unei gospodării, căsătorie care depune separat sau căsătorie depune în comun. Grupul de impozitare marginală pentru anul 2019 este:
Cota de impozitare | Singur | Șeful gospodăriei | Fișierul căsătorit separat | Căsătorit Depunere în comun |
10% | ≤ 9.700 USD | ≤ 13.850 USD | ≤ 9.700 USD | ≤ 19.400 USD |
12% | 9.701 USD la 39.475 USD | 13.851 USD la 52.850 $ | 9.701 USD la 39.475 USD | 19.401 USD până la 78.950 USD |
22% | 39.476 USD până la 84.200 USD | 52.851 USD până la 84.200 USD | 39.476 USD până la 84.200 USD | 78.951 USD la 168.400 $ |
24% | 84.201 USD până la 160.725 USD | 84.201 USD până la 160.700 USD | 84.201 USD până la 160.725 USD | 168.401 USD până la 321.450 USD |
32% | 160.726 USD până la 204.100 USD | 160.701 USD până la 204.100 USD | 160.726 USD până la 204.100 USD | 321.451 USD la 408.200 $ |
35% | 204.101 USD la 510.300 USD | 204.101 USD la 510.300 USD | 204.101 USD până la 306.175 dolari | 408.201 USD la 612.350 USD |
37% | > 510 301 USD | > 510 301 USD | > 306.176 USD | > 612 351 USD |
O persoană care va câștiga 62.000 USD în 2019 va fi impozitată astfel: 10% pe primele 9.700 de dolari; 12% pentru următorii 29.775 USD (suma peste 9.700 USD până la 39.475 USD); apoi 22% la următorii 22.525 de dolari (suma peste 39.475 USD până la 62.000 $), ceea ce este egal cu 9.498 USD.
Un alt individ care va câștiga 160.000 USD va fi impozitat cu 10% pe primele 9.700 USD; 12% la 29.775 USD (suma peste 9.700 USD până la 39.475 dolari); apoi 22% pentru următorii 44.724 USD (suma peste 39.475 dolari până la 84.200 USD), apoi 24% pentru 75.799 dolari (suma peste 84.200 USD până la 160.000 $), toate fiind egale cu 32.574, 26 dolari . În urma acestui exemplu, contribuabilul unic care se încadrează în a treia categorie de impozitare marginală va plăti mai puțin impozit decât cel care depune un singur pachet care se încadrează în cea de-a patra și cea mai mare categorie.
O rată de impozitare marginală înseamnă că diferite părți de venit sunt impozitate la rate progresiv mai mari.
Deși indivizii se încadrează în a treia și a patra paranteză marginală, nu plătesc rate forfetare de 22% și, respectiv, 24%, datorită naturii calculului impozitului marginal. Dacă ar face acest lucru, prima persoană ar plăti 22% x 62.000 USD = 13.640 USD ; iar a doua va plăti 24% x 160.000 $ = 38.400 USD . În realitate, individul A plătește de fapt la o rată de 15, 31% (9.498 $ 62 62.000 $), iar persoana cu venituri mai mari plătește o rată de 20, 35% (32.574, 26 dolari ÷ 160.000 $). Aceste rate sunt denumite cote efective de impozitare și reprezintă procentul real la care se percepe impozitul pe parcursul unui an fiscal.
Rata de impozitare a vânzărilor și câștigurilor de capital
Ratele fiscale nu se aplică numai veniturilor obținute și profiturilor corporative. Ratele de impozitare se pot aplica și în alte ocazii când se impun impozite, inclusiv impozitul pe vânzări pe bunuri și servicii, impozitul pe proprietatea imobiliară, impozitul pe câștigurile pe capital pe termen scurt și impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung. Atunci când un consumator achiziționează anumite bunuri și servicii de la un retailer, se aplică o taxă de vânzare la prețul de vânzare al mărfii la punctul de vânzare. Întrucât impozitul pe vânzări este guvernat de guverne individuale de stat, rata impozitului pe vânzări va varia de la stat la stat. De exemplu, rata de impozitare a vânzărilor de stat în Georgia este de 4%, în timp ce rata de impozitare în California este de 6%, începând cu 2019.
Deoarece veniturile suplimentare obținute din investiții sunt clasificate drept venituri, guvernul aplică, de asemenea, cote de impozitare pe câștigurile de capital și dividende. Atunci când valoarea unei investiții crește și garanția este vândută pentru un profit, cota de impozit pe care investitorul o plătește depinde de cât timp a deținut activul. Cota de impozitare pe câștigul de capital al unei investiții pe termen scurt (o investiție deținută timp de un an sau mai puțin) este egală cu impozitul pe venit obișnuit al investitorului. Deci, o persoană care se încadrează în pachetul de impozitare marginală de 24% va plăti 24% din câștigurile de capital pe termen scurt.
Rata de impozit pe profiturile din investiții deținute mai mult de un an variază de la 0% la 20%, persoanele care se încadrează în pachetele marginale de 10% și 12% plătind impozite de 0%, investitorii în următoarele trei paranteze plătind 15%, iar cei în ultimele două paranteze cu cea mai mare plată a cotei de impozitare de 20% pentru câștigurile de capital. Dividendele calificate sunt supuse aceluiași grafic al ratei de impozitare care se aplică câștigurilor de capital pe termen lung. Dividendele necalificate au aceleași rate fiscale ca și câștigurile de capital pe termen scurt.
Taxe fiscale în străinătate
Ratele de impozitare variază de la o țară la alta. Unele țări implementează un sistem de impozitare progresivă, în timp ce altele folosesc cote de impozitare regresive sau proporționale. Un program de impozitare regresivă este unul în care rata impozitului crește pe măsură ce valoarea impozabilă scade. Țări precum Polonia, Belgia și Islanda folosesc structura de impozitare regresivă în care un procent mai mare de impozit este preluat de la câștigătorii cu venituri mici decât de la cei cu venituri mari.
Sistemul proporțional sau plat al ratei de impozitare aplică aceleași rate de impozitare tuturor sumelor impozabile, indiferent de nivelul veniturilor. Rusia, Bolivia și Groenlanda sunt exemple de țări care au acest sistem de impozite în vigoare.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.