Dobânda scutită de impozit
Dobânda scutită de impozit este venitul din dobânzi care nu este supus impozitului federal pe venit. În unele cazuri, valoarea dobânzilor scutite de impozit pe care un contribuabil o câștigă poate limita calificarea contribuabilului pentru anumite alte reduceri de impozit.
Dobânda de scutire de impozit explicată
Dobânda scutită de impozite poate fi oarecum necorespunzătoare, deoarece poate fi încă impozitată la nivel de stat sau local. Poate fi, de asemenea, supus taxei minime alternative (AMT). În plus, câștigurile de capital din investiții scutite de impozite sunt în continuare impozabile; numai dobânda aferentă acestor investiții este scutită de taxe.
Cel mai obișnuit mod de a câștiga un interes care este scutit de taxe la nivel de stat și local, pe lângă nivelul federal, este acela ca un investitor să cumpere o obligațiune municipală emisă în statul sau localitatea de reședință. Obligațiunile municipale sunt unul dintre cele mai frecvente tipuri de investiții care plătesc dobânzi scutite de impozite, dar dobânda poate fi scutită de impozit la nivel federal numai într-o situație în care, de exemplu, un rezident din California cumpără o obligațiune municipală din New York. Cu toate acestea, aceste legi fiscale variază în funcție de stat. De exemplu, unele state, cum ar fi Wisconsin și Illinois, dobânda fiscală câștigată pe toate obligațiunile muni, inclusiv pe ale lor, în timp ce state precum California și Arizona scutesc dobânzile de la taxe dacă investitorul își are reședința în statele lor. Indiana și Florida sunt exemple de state care scutesc dobândă pentru toate obligațiunile muni, indiferent de statul emitent și originea. Titlurile de trezorerie emise de guvernul SUA plătesc dobânzi scutite de impozite la nivel de stat și local, dar nu la nivel federal.
Conform Serviciului de venituri interne (IRS), dobânda pentru o obligație a statului sau a administrației locale poate fi scutită de taxe, chiar dacă obligația nu este o obligațiune. De exemplu, dobânda pentru o datorie evidențiată doar printr-un acord scris obișnuit de cumpărare și vânzare poate fi scutită de taxe. De asemenea, dobânzile plătite de un asigurător în lipsă de către stat sau subdiviziunea politică pot fi scutite de taxe. Fondurile mutuale care dețin un mix de acțiuni și obligațiuni municipale vor avea o parte din câștigurile obținute din obligațiunile scutite de impozit în conformitate cu liniile directoare federale de impozit pe venit și, eventual, scutite de impozitele de stat, în funcție de locația de la care au fost originare obligațiunile și / sau de statul contribuabilului de reședință.
Întrucât dobânda scutită de impozit nu este supusă impozitelor pe venit, aceasta nu este inclusă în calculul venitului brut ajustat (AGI) în scopuri de impozitare. Emitenții sau creditorii care plătesc mai mult de 10 USD în dobânzi scutite de impozite trebuie să raporteze veniturile din dobânzi atât contribuabililor, cât și IRS în formularul 1099-INT. Contribuabilii sau debitorii, la rândul lor, trebuie să raporteze această dobândă scutită de impozit pe formularul 1040 sau formularul 1040A. Suma primită ca dobândă scutită de impozit este utilizată de IRS pentru a determina ce sumă a prestațiilor de securitate socială a contribuabilului este impozabilă.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.