Categorie de impozitare
Un pachet de impozite se referă la o serie de venituri supuse unei anumite cote de impozitare pe venit. Parantezele fiscale au ca rezultat un sistem de impozitare progresiv, în care impozitarea crește progresiv odată cu creșterea veniturilor unei persoane: Veniturile mici se încadrează în paranteze de impozitare cu rate relativ mici de impozit pe venit, în timp ce câștigurile mai mari se încadrează în paranteze cu rate mai mari.
Înțelegerea parantezelor fiscale
În SUA, Serviciul de venituri interne (IRS) utilizează un sistem de impozitare progresivă, ceea ce înseamnă că contribuabilii vor plăti cea mai mică rată de impozit pe primul nivel de venit impozabil în paranteza lor, o rată mai mare la nivelul următor și așa mai departe. În prezent, există șapte paranteze fiscale federale, fiecăruia i s-a atribuit o rată diferită, cuprinsă între 10% și 39, 6%, fiecare dintre ele variază în funcție de fileri singuri, fișieri întreprinși în căsătorie (și văduvă calificată), căsători depunând separat dosare și șef. a caselor de depozitare a gospodăriilor, rezultând 28 de pachete de impozitare efective. Parantezele sunt ajustate în fiecare an pentru inflație, folosind indicele prețurilor de consum.
Începând cu 2018, pachetele fiscale federale vor fi actualizate. Vor mai rămâne șapte paranteze, dar noile rate de impozitare vor varia între 10% și 37%. Cu două excepții - cea mai mică categorie de impozite și cea de-a doua cea mai mare - ratele de impozitare individuale vor scădea de la un nivel la altul. Domeniile de venit acoperite de anumite paranteze se vor schimba, de asemenea, ceea ce înseamnă că mulți americani vor plăti impozite mai mici în 2018, iar unii vor plăti mai mult.
Atunci când stabilește ce pachet de impozitare trebuie să folosească, contribuabilul ar trebui să-și calculeze mai întâi veniturile impozabile (veniturile obținute și investițiile minus ajustările, deducțiile și scutirile personale). Rețineți că, începând cu 2018 până în 2025, nu vor exista derogări personale.
Cum funcționează parantezele fiscale?
Să luăm un exemplu, bazat pe ratele pentru anul fiscal 2017. Completatorii singuri care au un venit impozabil mai mic de 9.325 USD sunt supuși unei cote de impozit pe venit de 10% (pachetul minim). Firmarii singuri care câștigă mai mult decât această sumă au primii 9.325 USD în câștig impozitați la 10%, dar câștigurile depășite acel punct de reducere și până la 37.950 dolari sunt supuși unei rate de 15%, următorul pachet. Câștigurile între 37.950 și 91.900 USD sunt impozitate la 25%, a treia categorie. Si asa mai departe.
Paranteze și rate unice pentru impozitul pe venit, 2017
| Rată | Prag de venit impozabil | Impozitul datorat |
|---|---|---|
10% | 0 - 9, 325 USD | 10% din venitul impozabil |
15% | 9.325 USD până la 37.950 USD | 932, 50 USD plus 15% din exces peste 9.325 USD |
25% | 37.950 USD la 91.900 USD | 5.226, 25 USD plus 25% din excesul de peste 37 950 USD |
28% | 91.900 USD până la 191.650 USD | 18.713, 75 USD plus 28% din exces peste 91.900 USD |
33% | 191.650 USD la 416.700 USD | 46.643, 75 USD plus 33% din exces peste 191.650 USD |
35% | 416.700 USD până la 418.400 USD | 120.910, 25 USD plus 35% din excesul de peste 416.700 USD |
39.60% | $ 418400 + | 121.505, 25 USD plus 39, 6% din exces peste 418400 $ |
Căsătorie Depunerea pachetelor și ratelor de impozitare a veniturilor impozabile în comun, 2017
| Rată | Prag de venit impozabil | Impozitul datorat |
|---|---|---|
10% | 0 - 18, 650 USD | 10% din venitul impozabil |
15% | 18.650 USD la 75.900 USD | 1.865 USD plus 15% din exces peste 18.650 USD |
25% | 75.900 USD până la 153.100 dolari | 10.452, 50 USD plus 25% din excesul de peste 75 900 USD |
28% | 153.100 USD până la 233.350 USD | 29.752, 50 USD plus 28% din exces peste 153.100 USD |
33% | 233.350 USD la 416.700 USD | 52.222, 50 USD plus 33% din exces peste 233.350 USD |
35% | 416.700 USD până la 470.700 USD | 112.728 USD plus 35% din exces peste 416.700 USD |
39.60% | $ 470700 + | 131.628 USD plus 39, 6% din exces peste 470, 700 USD |
Sursa: Fundația fiscală
Deoarece parantezele fiscale se aplică numai porțiunii din venituri care își ating pragurile respective, majoritatea contribuabililor trebuie să analizeze mai multe paranteze atunci când calculează suma pe care trebuie să o plătească.
Iată cum vor arăta numerele în 2018.
Paranteze și rate unice pentru impozitul pe venit, 2018
| Rată | Prag de venit impozabil | Impozitul datorat |
|---|---|---|
10% | 0 - 9, 525 USD | 10% din venitul impozabil |
12% | $ 9, 526- $ 38, 700 | 952, 50 USD plus 12% din exces peste 9.525 USD |
22% | $ 38, 701- $ 82500 | 4453, 50 USD plus 22% din excesul de peste 38, 700 USD |
24% | $ 82, 501- $ 157500 | 14.089, 50 USD plus 24% din exces peste 82.500 USD |
32% | $ 157, 501- $ 200, 000 | 32.089, 50 USD plus 32% din exces peste 157 500 USD |
35% | $ 200, 001- $ 500.000 de | 45.689, 50 USD plus 35% din excesul de peste 200 000 USD |
37% | $ 500001 + | 150.689, 50 USD plus 37% din excesul de peste 500.000 USD |
Căsătorie Depunere pachete și rate impozabile pe venit impozabil în comun, 2018
| Rată | Prag de venit impozabil | Impozitul datorat |
|---|---|---|
10% | 0 până la 19 050 USD | 10% din venitul impozabil |
12% | $ 19, 051- $ 77, 400 | 1.905 plus 12% din exces peste 19.050 USD |
22% | $ 77, 401- $ 165, 000 de | 8.907 USD plus 22% din exces peste 77.400 USD |
24% | $ 165, 001- $ 315.000 de | 28.179 USD, plus 24% din exces, peste 165.000 USD |
32% | $ 315, 001- $ de 400.000 de | 64.179 USD plus 32% din exces peste 315.000 USD |
35% | $ 400, 001- $ 600.000 de | 91.379 USD plus 35% din excesul de peste 400.000 USD |
37% | $ 600001 + | 161.379 USD plus 37% din excesul de peste 600.000 USD |
Sursa: Fundația fiscală
Taxe de impozitare vs. paranteze de impozitare
Oamenii se referă adesea la parantezele de impozitare și la cotele de impozitare ca fiind același lucru, dar nu sunt. O rată de impozit este procentul la care se impozitează venitul; fiecare pachet de impozite are o rată de impozitare diferită (10%, 15%, 25% etc.), denumită rata marginală. Însă majoritatea contribuabililor - cu excepția celor care se încadrează total în pachetul minim - au venituri care sunt impozitate progresiv, așa că sunt de fapt supuse mai multor rate diferite, dincolo de cea nominală a pachetului de impozitare. Grupul dvs. fiscal nu reflectă neapărat cât veți plăti în totalul impozitelor.
cota efectivă de impozitare
De exemplu, luați în considerare următoarea responsabilitate fiscală pentru un singur filer cu un venit impozabil de 50.000 USD în 2018:
Primii 9.525 USD sunt impozitați la 10%: 9.525 $ x 0.10 = 952.50 USD
Apoi, 9.526 USD la 38.700 USD, sau 29.174 USD, sunt impozitați la 12%: 29.174 USD x 0.12 = 3.500, 08 USD
În cele din urmă, primele 11.300 de dolari sunt impozitate la 22%: 11.300 $ x 0.22 = 2486.00 $
Adăugați taxele datorate în fiecare paranteză și veți obține 925, 50 USD + 3500, 08 USD + 2.486 USD = 6.938, 58 USD.
Deci, cota de impozitare efectivă a acestei persoane este de aproximativ 14% din veniturile sale.
Pro și contra parantezelor fiscale
Parantezele fiscale și sistemul fiscal progresiv pe care îl creează contrastează cu o structură de impozitare plană, în care toți indivizii sunt impozitați la aceeași rată, indiferent de nivelul lor de venit.
Susținătorii pachetelor de impozitare și a sistemelor fiscale progresive susțin că persoanele cu venituri ridicate sunt mai capabile să plătească impozite pe venit, menținând în același timp un nivel de viață relativ ridicat, în timp ce persoanele cu venituri mici - care se străduiesc să răspundă nevoilor lor de bază - ar trebui să fie supuse mai puțin impozitării . Ei subliniază că este corect ca contribuabilii înstăriți să plătească mai mult în taxe decât clasa săracă și mijlocie, compensând inegalitatea distribuției veniturilor. Acest lucru face ca sistemul de impozitare progresivă să fie „progresiv” în ambele sensuri ale cuvântului: crește în etape și este proiectat cu ajutorul pentru contribuabili cu venituri mai mici.
Susținătorii susțin, de asemenea, că acest sistem poate genera venituri mai mari pentru guverne și ar putea fi încă echitabil, lăsând contribuabililor să-și reducă factura fiscală prin ajustări precum deduceri fiscale și / sau credite fiscale pentru cheltuieli de contribuție caritabile. Venitul mai mare pe care îl realizează contribuabilii poate fi apoi integrat în economie, în teorie. În plus, utilizarea parantezelor fiscale are un efect de stabilizare automată asupra veniturilor ulterioare ale impozitului, deoarece o scădere a fondurilor este contracarată de o scădere a cotei de impozit, lăsând individul cu o scădere mai puțin substanțială.
Oponenții pachetelor fiscale și a programelor fiscale progresive susțin că toată lumea, indiferent de venituri sau statut economic, este egală în condițiile legii și nu ar trebui să existe nicio discriminare între bogați și săraci. De asemenea, aceștia subliniază că impozitarea progresivă poate duce la o discrepanță substanțială între valoarea impozitelor pe care oamenii bogați o plătesc și reprezentanța guvernului pe care o primesc. Încă obțin un singur vot per persoană, indiferent de procentul personal sau chiar național de impozit pe care îl plătesc.
Opozanții susțin, de asemenea, că o impozitare mai mare la niveluri mai mari de venituri poate duce - și nu - la banii cheltuiți înstăriți pentru a exploata lacunele legii fiscale și pentru a găsi modalități creative de a adăposti câștigurile și activele - adesea cu rezultatul că acestea ajung în realitate să plătească mai puțin impozit decât mai puțin bine, lipsind guvernul de venituri. (Companiile americane care își mută sediul în străinătate, de exemplu, fac acest lucru frecvent pentru a evita impozitele corporative din SUA.) De asemenea, acestea afirmă că sistemul progresiv a dus istoric la reducerea ratelor de economii personale în rândul contribuabililor. După ce s-a ridicat la 11% în decembrie 2012, rata economiilor personale a fost într-o scădere constantă, scăzând la 2, 9% în noiembrie 2017, potrivit Federației Rezervei Federale din St Louis.
Istoricul pachetelor fiscale federale
Pachetele fiscale au existat în codul fiscal al SUA de la înființarea primului impozit pe venit, când guvernul Uniunii a aprobat Legea Veniturilor din 1861 pentru a ajuta la finanțarea războiului împotriva Confederației. Un al doilea act de venituri din 1862 a stabilit primele două paranteze de impozitare: 3% pentru veniturile anuale de la 600 la 10.000 USD și 5% la veniturile peste 10.000 USD (au fost zilele acestea!).
Cele patru situații de depunere inițiale erau: Single, Casat Depunerea în comun, Căsătorie de arhivare separată și Șeful de gospodărie, deși ratele erau aceleași indiferent de statutul fiscal.
În 1872, Congresul a anulat impozitul pe venit. Nu a reapărut până la cel de-al șaisprezecelea amendament la Constituție; ratificat în 1913, acest amendament a stabilit dreptul Congresului de a percepe un impozit federal pe venit. În același an, Congresul a adoptat un impozit pe venit de 1% pentru persoanele care câștigau mai mult de 3.000 de dolari pe an și cuplurile care câștigau mai mult de 4.000 de dolari, cu o suprataxă absolvită de la 1% la 7% pe venituri de la 20.000 $ și mai mult.
De-a lungul anilor, numărul parantezelor fiscale a fluctuat. Când impozitul federal pe venit a început în 1913, existau șapte paranteze fiscale. În 1918, numărul a câștigat până la 78 de paranteze, variind de la 6% la 77%. În 1944, rata maximă a atins 94%, dar a fost redusă la 70% de către președintele Kennedy. Președintele Reagan a redus inițial rata maximă la 50%.
Apoi, în Legea privind reforma fiscală din 1986, parantezele au fost simplificate și ratele au fost reduse, astfel încât în 1988 existau doar două paranteze: 15% și 28%. Acest sistem a durat doar până în 1991, când s-a adăugat o a treia categorie de 31%.
De atunci, au fost puse în aplicare paranteze suplimentare, astfel că acum am făcut un cerc complet și ne-am întors la șapte paranteze, structură care a fost păstrată de legislația fiscală din 2017.
Dintr-o perspectivă economică mai largă, o analiză a Fundației fiscale sugerează că noua factură fiscală va crește produsul intern brut (PIB) pe termen lung al țării cu 1, 7%. Creșterea economică ar duce la salarii cu 1, 5% mai mari și ar crea 339 000 de locuri de muncă suplimentare. La nivel macro, contribuabilii medii vor înregistra o creștere de 1, 1% a veniturilor lor post-impozitare în următorul deceniu. Noua lege fiscală poate fi deosebit de benefică pentru familiile cu copii, datorită dublarii creditului pentru impozitul pentru copii și a prevederii ca suma de 1.400 USD din creditul de 2.000 USD să fie rambursabilă.
Paranteze fiscale de stat
Unele state nu au impozit pe venit: Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming. New Hampshire și Tennessee au doar dividende fiscale și venituri din dobânzi.
Opt state au o structură forfetară, cu o rată unică care se aplică veniturilor unui rezident: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina de Nord, Pennsylvania și Utah.
În alte state, numărul de paranteze de impozitare variază de la doi la până la 10 paranteze (în Missouri și Calfornia) și 12 paranteze (în Hawaii). Ratele de impozitare marginale în aceste paranteze diferă, de asemenea, considerabil. California este cea mai mare, maxima fiind de 13, 3%.
Reglementările privind impozitul pe venit pot reflecta sau nu regulile federale. De exemplu, unele state permit rezidenților să folosească scutirea personală federală și sumele de deducție standard pentru calcularea impozitului pe venit de stat, în timp ce altele au propriile lor scutiri și sume standard de deducere.
Cum să-ți găsești pachetul fiscal
Există numeroase surse online pentru a găsi o categorie specifică de impozitare pe venit federal. IRS pune la dispoziție o varietate de informații, incluzând tabele fiscale anuale care furnizează informații fiscale extrem de detaliate, bazate pe informații, în creșteri de 50 USD din venituri impozabile până la 100.000 USD.
Alte site-uri web furnizează calculatoare pentru pachete de impozitare care fac matematica pentru dumneavoastră, atât timp cât cunoașteți starea dvs. de înregistrare și veniturile impozabile. Grupul dvs. fiscal se poate schimba de la an la an, în funcție de ajustările inflației și de modificările veniturilor și statutului dvs., așa că merită să vă verificați anual.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.