Baza fiscală

O bază de impozitare este o sumă totală de active sau venituri care pot fi impozitate de o autoritate fiscală, de obicei de către guvern. Este utilizat pentru calcularea datoriilor fiscale. Acest lucru poate fi sub diferite forme, inclusiv venituri sau proprietăți.

01:14

Baza fiscală

Defalcarea bazei fiscale

O bază de impozitare este definită ca valoarea totală a activelor, proprietăților sau a veniturilor dintr-o anumită zonă sau jurisdicție.

Pentru a calcula obligația fiscală totală, trebuie să multiplicați baza de impozitare cu cota de impozitare:

• Răspundere fiscală = Baza fiscală x Cota de impozitare

Rata impozitului impus variază în funcție de tipul impozitului și de totalul bazei de impozitare. Impozitul pe venit, impozitul pe cadou și impozitul pe proprietăți sunt calculate fiecare utilizând un program diferit al cotei de impozitare.

Venitul ca bază fiscală

Să luăm ca exemplu un venit personal sau corporativ. În acest caz, baza de impozitare este suma minimă a venitului anual care poate fi impozitat. Acesta este venitul impozabil. Impozitul pe venit este evaluat atât pe veniturile personale, cât și pe veniturile nete generate de întreprinderi.

Folosind formula de mai sus, putem calcula obligația fiscală a unei persoane cu unele cifre folosind un scenariu simplu. Spuneți că Margaret a câștigat 10.000 de dolari anul trecut, iar suma minimă de venit care a fost supusă impozitului a fost de 5.000 de dolari, la o rată de impozit de 10%. Obligația fiscală totală ar fi de 500 USD - calculată folosind baza de impozitare înmulțită cu cota sa de impozitare:

• 5.000 x 10% = 500 $

În viața reală, ați utiliza Formularul 1040 pentru venitul personal. Returnarea începe cu venitul total și apoi deducerile și alte cheltuieli sunt scăzute pentru a ajunge la venitul brut ajustat (AGI). Deducțiile și cheltuielile detaliate reduc AGI la calcularea bazei de impozitare, iar ratele impozitelor personale se bazează pe veniturile impozabile totale.

Baza de impozitare a unui contribuabil individual se poate modifica ca urmare a calculului alternativ al impozitului minim. În conformitate cu AMT, contribuabilul este obligat să aducă ajustări la calculul său inițial de impozitare, astfel încât elemente suplimentare să fie adăugate la decont și baza de impozitare și obligația fiscală aferentă să crească. Ca exemplu, la calculul AMT se adaugă dobândă pentru unele obligațiuni municipale scutite de impozite ca venituri din obligațiuni impozabile. Dacă AMT generează o datorie fiscală mai mare decât calculul inițial, contribuabilul plătește suma mai mare.

Factoring în câștiguri de capital

Contribuabilii sunt impozitați pe câștigurile realizate atunci când activele (cum ar fi proprietățile reale sau investițiile) sunt vândute. Dacă un investitor deține un activ și nu îl vinde, acel investitor are un câștig de capital nerealizat și nu există niciun eveniment impozabil.

Presupunem, de exemplu, un investitor deține un stoc timp de cinci ani și vinde acțiunile pentru un câștig de 20.000 USD. Deoarece stocul a fost deținut mai mult de un an, câștigul este considerat ca orice pierdere de capital să reducă pe termen lung și baza de impozitare a câștigului. După deducerea pierderilor, baza de impozitare a câștigului de capital se înmulțește cu ratele de impozitare pe câștigul de capital.

Exemple de jurisdicții fiscale

Pe lângă plata impozitelor federale, contribuabilii sunt evaluați impozitul la nivel de stat și local în mai multe forme diferite. Majoritatea investitorilor sunt evaluați impozitul pe venit la nivel de stat, iar proprietarii de case plătesc impozit pe proprietate la nivel local. Baza de impozitare pentru deținerea proprietății este evaluarea locuinței sau a clădirii. De asemenea, statele evaluează impozitul pe vânzări, care este impus tranzacțiilor comerciale. Baza de impozitare pentru impozitul pe vânzări este prețul cu amănuntul al mărfurilor achiziționate de consumator.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Definiția obligației fiscale O datorie fiscală este suma pe care o persoană fizică, o corporație sau o altă entitate este obligată să o plătească unei autorități fiscale. mai mult Ce înseamnă să fii scutit de impozit? Scutite de taxe nu trebuie să fie sau nu sunt supuse impozitării de către autoritățile de reglementare sau entitățile guvernamentale. Descoperiți mai multe despre ce înseamnă să fii scutit de taxe aici. mai mult Tabelul de impozitare Definiție Un tabel fiscal este un grafic care afișează valoarea impozitului datorat pe baza veniturilor primite. Cota de impozitare poate fi arătată ca o sumă discretă, o rată procentuală sau o combinație a ambelor. mai multe Taxe de înțelegere? O taxă involuntară percepută corporațiilor sau persoanelor fizice care este executată de un nivel de guvernare pentru a finanța activitățile guvernamentale. mai mult Eveniment impozabil Un eveniment impozabil se referă la orice eveniment sau tranzacție care are ca rezultat o consecință fiscală pentru partea care execută tranzacția. mai mult Cheltuieli fiscale Cheltuielile fiscale reprezintă o datorie datorată guvernelor federale, de stat / provinciale și municipale într-o perioadă dată. mai multe link-uri partenere