Un ghid pas cu pas pentru formularul IRS 4562

Dacă ați achiziționat în scopuri de afaceri sau investiții orice echipament sau utilaj în 2017, ați cumpărat o clădire sau o altă proprietate sau ați folosit un vehicul pentru afaceri, trebuie să completați Formularul 4562, Amortizare și amortizare . Acest formular de două pagini are șase părți, dar dacă îl luați pas cu pas, veți putea completa secțiunile pe care situația dvs. le cere.

Dacă nu dețineți o afacere, respirați un suspin de ușurare. Nu va trebui niciodată să completați formularele de impozitare pentru amortizare și amortizare. Dacă, totuși, un proprietar de magazin de îmbrăcăminte de epocă achiziționează rafturi și afișaje noi pentru magazinul ei, sau un brutar achiziționează un camion de livrare second-hand (nou pentru el) sau poate un nou sistem de plăți bazat pe iPad pentru standul său de pe piață, IRS a câștigat nu va permite proprietarilor de afaceri să deducă automat costul integral al achizițiilor ca acestea în primul an. Acolo intră formularul 4562.

Formularul 4562 explicat

Amortizarea și amortizarea sunt amortizări pentru costurile de achiziție a diverselor active sau suportarea anumitor cheltuieli utilizate în afaceri sau în scopuri de investiții (cum ar fi un proprietar cu o clădire de închiriere). Pare destul de simplu, dar există multe condiții și cerințe, alegeri speciale, terminologie specială (nu toate acestea pot fi definite aici) și alte reguli care complică subiectul. Următoarea este o abordare pas cu pas pentru completarea formularului în cele mai frecvente circumstanțe.

Formularul 4562 Partea I

Această parte a formularului este folosită pentru a cheltui proprietăți corporale, software off-raft și anumite tipuri de proprietăți imobiliare (de exemplu, o seră) puse în funcțiune în 2017 (numită secțiunea 179 deducție). Suma maximă a acestei deducții este de 510.000 USD pentru mașini și echipamente (sau 250.000 USD pentru îmbunătățiri calificate, retail și restaurante).

Indiferent de valoarea deducerii, trebuie să aplicați limitarea care restricționează deducerea secțiunii 179 în măsura profitului activității dvs. (numit „venit impozabil” fără a ține cont de anumite deduceri) pentru anul respectiv. Limitarea - câștigul net obținut din activități independente pentru proprietarii exclusivi sau profitul net pentru alte entități de afaceri - este înscrisă pe linia 11. Dacă ai avut o deducere din secțiunea 179 anulată anul trecut din cauza acestei limitări a veniturilor comerciale, reportul reportat este înscris pe linie. 10; dacă o parte din deducerea din acest an nu poate fi utilizată din cauza limitării (și este reportată până în 2018), introduceți-o pe linia 13.

Notă : nu trebuie să utilizați deducerea secțiunii 179; în schimb, puteți amortiza proprietatea pe parcursul numărului de ani aplicabil tipului de proprietate implicat (o opțiune care are sens dacă credeți că o depreciere viitoare vă va economisi mai multe taxe). Puteți alege să utilizați deducerea secțiunii 179 pentru o parte din costul proprietății introducând „costul ales” la linia 6 (c).

Formularul 4562 Partea a II-a

Această parte a formularului este utilizată pentru o indemnizație specială de depreciere (denumită și „amortizare bonus”), care este o indemnizație de 50% solicitată în anul în care proprietatea eligibilă este pusă în serviciu. Anumite proprietăți achiziționate după 27 septembrie 2017 sunt eligibile pentru o deducere de 100%, deși nu trebuie să o luați. Notă: La începutul anului 2018, Congresul nu a adoptat legislație privind dispozițiile expirate referitoare la amortizare.

Nu completați această parte pentru:

• Proprietățile care nu sunt „proprietate eligibilă” sunt eligibile doar proprietățile noi și nu cele proprietate.
• „Proprietate listată”, care este definită mai târziu (în partea V).

Deprecierea bonusului se aplică automat unei proprietăți calificate, cu excepția cazului în care decideți să nu o luați. Alegerea din amortizarea bonusului se face prin atașarea unei declarații la declarația care indică proprietatea pentru care nu doriți să aplicați această amortizare specială. Notă: Această alegere nu poate fi revocată fără consimțământul IRS, deci asigurați-vă că doriți să renunțați.

Deprecierea bonusului poate fi combinată cu deducerea secțiunii 179. Ca și în cazul formularului 4562, deducerea secțiunii 179 este luată mai întâi, apoi amortizarea bonusului. Dacă mai există un cost care nu a fost dedus integral, se poate solicita și o amortizare regulată (în partea a III-a).

Formularul 4562 Partea a III-a

Această secțiune se referă la deprecierea de bază (alta decât deprecierea proprietății listate, care este înscrisă în partea V) în cadrul sistemului modificat de recuperare a costurilor accelerate (MACRS), creat în 1986 și continuă să se aplice în prezent. O singură intrare de pe linia 17 este utilizată pentru a raporta deducerile pentru activele puse în serviciu înainte de 2017 (consultați declarațiile fiscale anterioare sau orice fișe de lucru pe care le-ați păstrat pentru a determina suma de introdus aici).

Detalii despre activele puse în serviciu în 2017 sunt înscrise pe liniile 19a până la 19i. De exemplu, spuneți că firma dvs. de proiectare a cumpărat și a început să folosească o imprimantă 3-D de 3.000 de dolari, astfel încât să puteți realiza propriile prototipuri ale caselor pe care le proiectați (și nu ați cheltuit costul în partea I sau să folosiți amortizarea bonusului în partea a II-a). Legea fiscală spune că imprimanta este proprietate de cinci ani.

Introduce:

• Data (luna și anul) a fost pusă în funcțiune pe linia 19b, coloana (b)
• Costul sau o altă bază pentru care se constată amortizarea în coloana (c)
• Perioada de recuperare este diferită de perioada de recuperare de bază (un interval de timp stabilit de lege pentru fiecare tip de proprietate) din coloana (d)
• Convenția corespunzătoare (o regulă fiscală care afectează calculul amortizării) din coloana (e)
• Metoda de depreciere (de exemplu, o deducție echitabilă în perioada de recuperare, denumită metoda liniară sau una care înlătură eliminările către ani de început, numită metodă de amortizare accelerată) în coloana (f)
• Valoarea reducerii deprecierii în coloana (g)

Proprietatea de închiriere rezidențială și imobilul nerezidențial (de exemplu, clădirea de birouri, fabrica) au automat o perioadă de recuperare fixă, folosește convenția de la jumătatea lunii (care presupune că proprietatea a fost pusă în funcțiune la jumătatea unei luni) și metoda directă -linia; nu sunt necesare intrări aici.

Formularul 4562 Partea a IV-a

Această parte a formularului este doar un rezumat al părților I, II și III, precum și proprietățile enumerate în partea V. Linia 22 este intrarea cheie; este valoarea deprecierii care este deductibilă. Suma de la linia 22 este raportată pe linia corespunzătoare a declarației de impozit.

Formularul 4562 Partea a V-a

Această secțiune este destinată să solicite eliminări pentru proprietățile listate: mașini care cântăresc 6.000 de lire sterline sau mai puțin, camioane de prelevare, calculatoare și echipamente periferice, echipamente de înregistrare video și alte proprietăți denumite în special „proprietate listată”.

Secțiunea A este pentru indemnizația de depreciere pentru proprietatea listată, inclusiv deducerea secțiunii 179 și amortizarea bonusului. În această secțiune trebuie să introduceți o mulțime de informații despre fiecare element de proprietate:

• Tipul de proprietate în coloana (a)
• Data punerii în funcțiune în coloana (b)
• Porțiunea utilizării activității și / sau a investițiilor din coloana (c)
• Costul sau o altă bază din coloana (d)
• Baza deprecierii [care reflectă suma din coloana (d) înmulțită cu procentul din coloana (c)] din coloana (e)
• Perioada de recuperare din coloana (f)
• Metoda sau convenția pentru deprecierea în coloana (g)
• Deducerea amortizării în coloana (h)
• Orice deducere a secțiunii 179 în coloana (i)
• Linia 24a din secțiunea A pune două întrebări cheie da-nu: (1) Aveți dovezi care să susțină activitatea de afaceri și / sau investiții ale proprietății listate și (2) este scrisă această dovadă? Acest lucru înseamnă că dacă folosești mașina personală pentru afaceri, trebuie să poți răspunde da la ambele întrebări (de exemplu, ai păstrat un jurnal pe hârtie, pe un computer sau printr-o aplicație).

Secțiunea B este utilizată pentru a furniza informații despre vehiculele folosite de proprietarii unici, parteneri sau de alți „proprietari de peste 5%” sau persoane legate de acești proprietari de afaceri. Există spațiu pentru până la șase vehicule; utilizați un atașament pentru a raporta orice vehicule suplimentare (care este generat automat pentru returnări electronice).

Secțiunea C este utilizată de un angajator pentru a raporta anumite informații despre utilizarea de către angajați a vehiculelor companiei. Există cinci întrebări da-nu pentru a răspunde aici. Dacă nu aveți angajați, săriți această secțiune.

Formularul 4562 Partea a VI-a

Această parte este pentru orice amortizare pe care o revendicați. Odată cu amortizarea, costurile sunt deduse uniform pe un număr de ani fixat prin lege sau pe durata de viață preconizată a proprietății. Costurile amortizabile includ costurile de pornire care nu au fost deductibile pe deplin în primul an de activitate și costurile pentru anumite intangibile (cum ar fi fondul comercial, brevetele și drepturile de autor). Costurile de amortizare care încep în 2017 sunt înregistrate pe linia 42 (împreună cu o descriere a costurilor și a altor informații); amortizarea pentru costurile care au început înainte de 2017 este înscrisă pe linia 43.

Linia de jos

Dacă nu ați achiziționat active în 2017 și pur și simplu amortizați costul activelor achiziționate în anii anteriori, este posibil să nu fie necesar să completați acest formular (depinde de tipul de entitate al companiei dvs. și de alți factori). Nu sunteți sigur sau nu sunteți în sarcina de a gestiona acest formular? Verificați instrucțiunile IRS la formularul 4562 sau consultați un profesionist fiscal.