Secțiunea 7702
Secțiunea 7702 din Codul veniturilor interne din SUA definește ceea ce guvernul federal consideră un contract legitim de asigurare de viață și stabilește modul în care aceste contracte trebuie impozitate. Se aplică contractelor de asigurare de viață emise după 1985.
Înțelegerea secțiunii 7702
Înainte de adoptarea Secțiunii 7702, legea fiscală federală a adoptat o abordare destul de îndemânată atunci când a fost vorba despre impozitarea polițelor de asigurare de viață. Indemnizațiile de deces plătite beneficiarilor de asigurări de viață nu aveau impozit pe venit, iar câștigurile care s-au acumulat în cadrul poliței pe durata vieții asiguratului nu au fost impozitate ca parte a veniturilor lor.
În afară de formidabila putere de lobby a industriei de asigurări, motivarea acestui tratament fiscal favorabil a fost că guvernul nu a vrut să-și vadă impozitarea beneficiarilor nevoiași - de obicei văduve și copii - ceea ce nu ar trece prea bine din punct de vedere politic. Problema a fost însă că generozele reduceri de impozite acordate polițelor de asigurare au determinat unele companii să încerce să treacă alte investiții ca asigurări de viață.
Polițele de asigurare de viață care nu reușesc să treacă testele din secțiunea 7702 pierd orice beneficii fiscale potențiale.
Secțiunea 7702 a fost creată pentru a face diferența între polițele de asigurare de viață autentice și vehiculele de investiții care se maschează pe măsură, precum și pentru a se asigura că numai polițele corespunzătoare au primit tratamentul fiscal avantajos asigurarea de viață acordată în mod tradițional.
În conformitate cu secțiunea 7702, contractele de asigurare de viață trebuie să treacă unul dintre cele două teste: testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT) sau prima de orientare și testul coridor (GPT).
- Testul de acumulare a valorii în numerar prevede că valoarea de predare a numerarului contractului „nu poate depăși în niciun moment prima unică netă care ar trebui plătită în acest moment pentru a finanța beneficiile viitoare din contract”. În principiu, aceasta înseamnă că suma de bani pe care asiguratul ar putea să o scoată din poliță dacă ar anula-o (deseori considerată componenta „economii” a asigurării de viață cu valoare de numerar) nu poate fi mai mare decât cea care ar fi plătit asiguratul pentru a achiziționa polița cu o singură sumă forfetară, fără a include comisioane.
- Prima de orientare și testul pentru coridor necesită ca „suma primelor plătite în temeiul unui astfel de contract să nu depășească în niciun moment limita de primă orientativă de la acest timp”. În principiu, aceasta înseamnă că asiguratul nu a putut plăti mai mult în poliță decât ar fi necesar pentru a-și finanța beneficiile de asigurare.
Ce se întâmplă dacă un contract de asigurare de viață nu reușește să treacă niciunul dintre aceste teste? Secțiunea 7702 (g) prevede că „veniturile din contract” vor fi tratate ca venituri obișnuite pentru asigurat pentru anul respectiv și impozitate în consecință. Cu alte cuvinte, aceasta va pierde tratamentul fiscal favorabil al unei adevărate polițe de asigurare de viață.
În ultimii ani, unele companii și agenți de asigurări au invocat numele Secțiunii 7702 în oferirea așa-numitelor „planuri 7702”, pe care le poziționează ca o alternativă mai sigură la IRA și 401 (k) planuri pentru economiile de pensionare. În timp ce planurile 7702 pot părea oficiale, acestea sunt puțin mai mult decât un truc de marketing pentru a vinde asigurare de viață cu valoare în numerar și este puțin probabil să fie o afacere mai bună decât un IRA sau un 401 (k) odată ce toate comisioanele și taxele au fost luate. în considerare.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.