Formularul SEC N-CSR
Formularul SEC N-CSR este un formular pe care o companie de investiții de gestiune înregistrată îl completează și îl depune la Securities and Exchange Commission (SEC), în urma transmiterii rapoartelor anuale și semestriale către acționari. Compania trebuie să depună acest formular în termen de 10 zile de la transmiterea acestor rapoarte către acționari.
BREAKING DOWN SEC Formularul N-CSR
Secțiunea 30 din Legea privind societățile de investiții din 1940 și secțiunile 13 și 15 (d) din Legea privind schimbul de valori mobiliare din 1934 acoperă cerințele de depunere a formularului N-CSR. (Acestea sunt secțiunile care necesită companiile de investiții și trusturile să depună rapoarte semianuale și anuale la SEC și acționari.)
Companiile trebuie să depună formularul N-CSR în format electronic, cu excepția cazului în care depun o scutire pentru greutăți. De asemenea, companiile trebuie să semneze formulare și să includă informații suplimentare, după cum este necesar, inclusiv (dar fără a se limita la):
- O copie a raportului către acționari
- O copie a codului deontologic al firmei
- Numele expertului financiar al comitetului de audit al firmei
- Dezvăluirea onorariilor și serviciilor principale ale contabilului pentru cei doi ani fiscali precedenți
- Dezvăluirea solicitanților înregistrați sau motivul derogării de la comitetul de audit
- Valorile de securitate ale firmei
- Dezvăluirea politicilor de vot proxy
Conform SEC, acest formular este menit un ghid în pregătirea unui raport mai mare (nu pur și simplu un formular necompletat). În plus, instrucțiunile generale ale formularului nu trebuie depuse la raport.
Formular SEC N-CSR și rapoarte anuale și semestriale
Rapoartele anuale și semestriale asociate cu Formularul SEC N-CSR includ 10-K, respectiv 10-Q. 10-K este un rezumat complet al performanței unei companii care, de obicei, conține mai multe detalii decât un raport anual regulat. 10-K se concentrează în special asupra performanței și riscurilor financiare (ceea ce un investitor ar dori să știe înainte de a cumpăra sau de a vinde acțiuni de acțiuni în corporație sau de a investi în obligațiunile corporative ale firmei).
10-K include cinci secțiuni distincte:
- Compania oferă o imagine de ansamblu asupra principalelor operațiuni ale companiei, inclusiv produsele și serviciile sale și modul în care generează venituri.
- Factorii de risc prezintă toate riscurile cu care se confruntă compania sau ar putea să le facă față în viitor, de obicei listate în ordinea importanței.
- Datele financiare selectate detaliază informații financiare specifice despre companie în ultimii cinci ani.
- Discuția și analiza Condițiilor financiare și rezultatele operațiunilor, cunoscute sub denumirea de MD&A, oferă companiei posibilitatea de a explica rezultatele activității sale din anul fiscal precedent.
- Situații financiare și date suplimentare includ situațiile financiare auditate ale companiei, inclusiv situația veniturilor, bilanțurile și situația fluxurilor de numerar. Aceasta include, de asemenea, o scrisoare de la auditorul independent al companiei, care atestă scopul revizuirii acestora.
- În schimb, în timp ce un 10-Q include multe din aceleași informații ca un 10-K, acest raport este depus trimestrial.
Există două părți pentru o înregistrare de 10 Q. Prima parte conține informații financiare relevante pentru perioadă, inclusiv situații financiare condensate, MD&A, informații privind riscul de piață și controale interne. A doua parte conține proceduri legale, vânzări neînregistrate de titluri de capitaluri proprii, utilizarea veniturilor din vânzarea de vânzări neînregistrate de capitaluri proprii și prestări de valori mobiliare senior. De asemenea, compania detaliază orice alte informații, inclusiv utilizarea exponatelor, în această secțiune.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.