Metoda de distribuție minimă necesară
Metoda minimă de distribuție necesară constituie baza pentru calcularea sumei de bani pe care IRS le cere pensionarilor să se retragă din conturile de pensionare pe măsură ce îmbătrânesc.
DESCĂRCAREA Metoda de distribuție minimă necesară
Metoda de distribuție minimă necesară asigură un calcul pe bază de vârstă a sumei pe care pensionarii trebuie să o retragă din conturi în fiecare an pentru a-și epuiza economiile în timpul duratei lor de viață. Pensionarii trebuie să retragă cel puțin această sumă din cont în fiecare an pentru a evita consecințele fiscale nefavorabile.
IRS se asigură că persoanele fizice nu dețin fonduri avantajoase din impozite în conturi calificate la nesfârșit, solicitând retragerea unei anumite sume minime de bani din conturile lor. În majoritatea circumstanțelor, IRS stabilește data de început necesară (RBD) la care deținătorii de conturi trebuie să înceapă să distribuie la 1 aprilie după anul calendaristic în care titularul contului împlinește 70, 5.
IRS calculează distribuția minimă necesară prin stabilirea unei perioade de distribuție aferente speranței de viață actuarială a pensionarului. Pentru a ajunge la suma de distribuție, persoana fizică preia soldul raportat în contul de pensionare la 31 decembrie a anului precedent și îl împarte după perioada de distribuție. Rezultatul este egal cu suma minimă pe care pensionarul trebuie să o retragă pe parcursul anului curent pentru a evita sancțiunile.
Când pensionarii iau mai puțin decât distribuția minimă necesară, IRS aplică acciza de 50% la diferența dintre distribuția minimă necesară și suma efectivă retrasă.
Exemplu de calcul al distribuției minime necesare
Luați în considerare un pensionar în vârstă de 73 de ani, cu un sold la sfârșitul anului de 500.000 USD într-un IRA și să presupunem că actualul tabel uniform pe viață, emis de IRS, a produs o perioadă de distribuție de 25 de ani. Pentru a ajunge la distribuția minimă necesară pentru anul în curs, pensionarul va împărți 500.000 USD cu 25, obținând o distribuție minimă de 20.000 dolari. IRS nu penalizează pensionarii care retrag mai mult decât distribuția minimă necesară. Natura calculului înseamnă, de asemenea, că distribuțiile minime necesare se schimbă de la an la an, deoarece speranța de viață redusă a pensionarului face ca numitorul să scadă. Eventualele fluctuații ale soldului contului datorate retragerilor sau câștigurilor sau pierderilor de investiții ar schimba numărătorul în calcul.
Utilizare în planurile SEPP
Pentru cei mai mici de 59, 5 ani, IRS oferă o opțiune de a lua distribuții din fondurile de pensionare, evitând totodată penalități de retragere anticipată, plasând fonduri într-un plan de plată periodică substanțial egală (SEPP). Aceste planuri impun deținătorilor de cont să aleagă o metodă pentru calcularea sumelor pe care le pot retrage fără penalități. În acest scenariu, metoda de distribuție minimă necesară oferă o sumă anuală de retragere variabilă bazată pe fluctuațiile contului și pe speranța de viață a titularului de cont. Deținătorii de conturi pot alege, de asemenea, metode de amortizare fixă și de renta fixă pentru a determina valoarea admisibilă a retragerilor fără penalitate înainte de pensionare.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.