Reconstruirea contribuției IRA sau a conversiei Roth

Contribuabilii care recalifică conversiile Roth și contribuțiile IRA se confruntă cu sarcina descurajantă de a calcula câștigurile (sau pierderile) pe suma dacă aceste servicii nu sunt furnizate de către custodii lor IRA. Calculul corect al câștigurilor / pierderilor este la fel de important ca recharacterizarea în sine, iar neincluderea sumei corecte poate provoca consecințe adverse. Aici vă explicăm recharacterizările și vă ajutăm să înțelegeți mecanica de calcul a câștigurilor sau pierderilor pe sumele pe care doriți să le recataracterizați.

Termenul limită pentru recharacterizare

Termenul limită pentru recharacterizarea unei conversii Roth sau a unei contribuții IRA este data limită pentru depunerea de taxe, plus extensii. Dacă depuneți declarația fiscală la timp (în general până la 15 aprilie), primiți o prelungire automată de șase luni, ceea ce înseamnă că termenul dvs. pentru a recharacteriza o contribuție din 2016 este 15 octombrie 2017.

Recharacterizeze conversii Roth

O persoană poate alege să recatracterizeze o conversie Roth din câteva motive: conversia este o conversie eșuată sau neeligibilă, valoarea activelor a scăzut în valoare de la conversie *, sau individul pur și simplu și-a schimbat părerea și nu mai vrea să păstrați activele într-un IRA Roth.

Atunci când activele sunt convertite, valoarea impozabilă a conversiei este valoarea la momentul în care suma este inițial convertită, chiar dacă activele au scăzut în valoare. De exemplu, dacă activele individuale convertite sunt evaluate la 100.000 USD și activele au scăzut în valoare la 50.000 USD, individul trebuie să plătească impozit pe 100.000 USD. Drept urmare, multe persoane aleg să recharacterizeze conversiile care au scăzut în valoare, eliminând astfel orice datorie fiscală asociată cu conversia.

Recharacterizeze contribuțiile IRA

O persoană poate alege să recharacterizeze o contribuție IRA pentru a schimba denumirea inițială. De exemplu, o persoană care realizează o contribuție de IRA tradițională poate recharacteriza contribuția la un Roth IRA, modificând astfel contribuția la o contribuție Roth IRA sau invers.

Persoana fizică poate alege să recharacterizeze o contribuție tradițională IRA dacă este neeligibil să primească o deducție pentru contribuție și consideră că este mai bine să o tratezi ca o contribuție Roth IRA, pentru care câștigurile se acumulează fără taxe.

În mod alternativ, o persoană poate recalifica o contribuție RRA IRA la o contribuție IRA tradițională pentru a solicita o deducere fiscală pentru suma respectivă sau pentru că este eligibilă pentru contribuția Roth IRA. Desigur, individul poate recatracta suma doar pentru că el sau ea consideră că celălalt IRA este o alegere financiară mai bună.

Cum să recharacterizeze

Pentru a recataracteriza o conversie sau o contribuție, trebuie să mutați activele de la IRA care a primit mai întâi contribuția (sau conversia) la IRA în care doriți ca activele să fie păstrate. Unele instituții financiare vor prelucra recharacterizarea prin simpla schimbare a IRA de la un tip la altul. Verificați cu custodianul / administratorul IRA despre procedura sa și despre orice cerințe de documentare pentru procesarea unei recharacterizări.

Calcularea recalificării câștigurilor / pierderii

IRS oferă o formulă specială pentru calcularea câștigurilor sau pierderilor la suma care este recharacterizată.

Iată formula:

Iată ce denumește fiecare dintre variabile:

Venit net = Câștigul sau pierderea sumei care este recadrată.
Contribuție = Valoarea conversiei sau a contribuției care este recharacterizată.
Soldul de deschidere ajustat = Valoarea justă de piață a IRA la începutul perioadei de calcul plus suma oricăror contribuții sau transferuri (inclusiv contribuția care este recharacterizată și orice alte recharacterizări) realizate la IRA în perioada de calcul.
Soldul de închidere ajustat = Valoarea justă de piață a IRA la sfârșitul perioadei de calcul plus suma oricăror distribuții, transferuri sau recharacterizări efectuate din IRA în perioada de calcul.

Perioada de calcul începe imediat înainte de realizarea contribuției la IRA și se încheie imediat înainte de recharacterizarea contribuției. Dacă IRA nu este evaluat zilnic, atunci cea mai recentă valoare disponibilă, justă de piață anterioară contribuției, poate fi utilizată ca începutul perioadei, iar cea mai recentă piață justă, disponibilă anterioară recharacterizării, este valoarea justă de piață finală .

Spuneți, de exemplu, că un IRA nu este evaluat zilnic, iar proprietarul primește rapoarte lunare de cont. În cazul în care proprietarul ar recataracta o contribuție în martie 2017 și contribuția s-a produs în decembrie 2016, acesta ar folosi valoarea de sfârșit a lunii noiembrie 2016 (din declarația din noiembrie) ca perioadă de început (valoarea de piață) și luna februarie 2017. declarație finală ca valoare justă de piață finală.

Următoarele exemple ilustrează modul de calculare a câștigurilor / pierderilor pe o sumă care este recharacterizată:

Exemplul de calcul 1
Jill are un IRA Roth existent, cu un sold de 80.000 USD. În noiembrie 2016, Jill a transformat IRA-ul tradițional, în valoare de 160.000 de dolari, în RRA IRA existentă. În februarie 2017, Jill decide să recharacterizeze la IRA-ul său tradițional conversia care a avut loc în noiembrie 2016. În februarie 2017, RRA IRA este evaluată la 225.000 de dolari. Cu excepția conversiei de 160.000 USD, nu au fost creditate alte contribuții sau transferuri la Roth IRA. Nu s-au produs distribuții de la Roth IRA. Jill trebuie să adauge orice câștiguri obținute din suma de 160.000 USD (sau să scadă orice pierdere) și să recadreze totalul. Ea calculează câștigurile astfel:

Pierderea netă a Jill la conversia de 160.000 USD este de 10.000 USD. Prin urmare, ea trebuie să recharacterizeze nu mai mult sau mai puțin de 150.000 $ (160.000 - 10.000 $).

Exemplul 2 de calcul
Jack a adus o contribuție de 1.600 USD la IRA-ul său tradițional la 1 decembrie 2016. Înainte de contribuție, soldul său tradițional de IRA a fost de 4.800 de dolari. În aprilie 2017, când și-a depus declarația fiscală, Jack și-a dat seama că a putut să deducă doar 1.200 USD din declarația de impozit. Întrucât nu a putut să deducă restul de 400 de dolari (din suma de 1.600 de dolari), Jack a decis să introducă această sumă într-un Roth IRA, în care câștigurile să crească fără taxe - spre deosebire de câștigurile într-un IRA tradițional, care cresc cu o taxă -bază amânată.

Pentru a trata 400 de dolari ca o contribuție RRA IRA, Jack trebuie să recharacterizeze suma la Roth IRA și trebuie să includă orice câștig sau să scadă orice pierdere din suma de 400 $. Valoarea IRA tradițională a lui Jack atunci când a recatractatizat 400 USD în aprilie este de 7.600 USD. Nu au fost aduse alte contribuții la IRA și nu au fost făcute distribuții din aceasta. Jack calculează câștigurile / pierderile astfel:

Contribuția de 400 de dolari a câștigat 75 de dolari în perioada de calcul. Prin urmare, Jack trebuie să recraracterizeze 475 USD (400 $ + 75 $) la Roth IRA. În scopuri fiscale, cei 400 de dolari vor fi tratați ca și cum ar fi fost făcuți la Roth IRA de la început.

Calcul pentru refacere completă

Calculul câștigurilor sau pierderilor este necesar numai dacă se face o recharacterizare parțială. Cu alte cuvinte, dacă se recharacterizează soldul complet al IRA, atunci nu este necesar să se calculeze. De exemplu, presupunem că ați creat un nou Roth IRA și l-ați finanțat cu 3.000 de dolari în decembrie 2016. Până în octombrie 2017, IRA a câștigat 500 de dolari, făcând soldul de 3.500 de dolari. Pentru a solicita o deducere pentru 3.000 de dolari, decideți că doriți să tratați suma ca o contribuție tradițională IRA. Deoarece Roth IRA nu a primit alte contribuții sau nu a făcut distribuții și pentru că IRA nu a avut niciun sold înainte de contribuția de 3.000 de dolari, puteți pur și simplu să recharacterizeze întregul sold la IRA tradițional. Aceeași regulă se aplică în cazul în care se face o recharacterizare completă a unei conversii Roth și nu au fost efectuate alte distribuții sau transferuri din sau în cont.

Recuracterizări „În natură”

O recharacterizare se poate face „în natură”, ceea ce înseamnă că se poate face cu titluri care sunt în cont, nu doar în numerar. Cheia este să vă asigurați că valorile mobiliare recharacterizate sunt egale cu valoarea recharacterizării.

De exemplu, să presupunem că în Exemplul 2 de mai sus, Jack și-a folosit contribuția de 1.600 de dolari pentru a achiziționa 100 de acțiuni din acțiunile Widgets și Bugete (W&B). Restul soldului său IRA era format din numerar și fonduri mutuale. Chiar dacă suma de 1.600 USD a fost investită în acțiuni W&B, nu este necesar ca Jack să recharacterizeze doar acțiunile acțiunilor W&B. În schimb, Jack poate utiliza oricare sau o combinație de acțiuni W&B, fonduri mutuale sau numerar, cu condiția ca valoarea recharacterizării să nu depășească 475 USD.

Formulare de raportare fiscală

Custodele dvs. IRA va raporta contribuțiile dvs. IRA (pentru dumneavoastră și IRS) în formularul IRS 5498. Această contribuție va fi raportată chiar dacă este recharacterizată, ceea ce înseamnă că, dacă vă recharacterizați contribuția dvs., veți primi două formular 5498, unul pentru contribuția inițială și o secundă pentru suma care este creditată celorlalte IRA ca recharacterizare. Veți primi, de asemenea, un formular 1099-R pentru IRA care a primit prima contribuție. Formularul 1099-R este utilizat pentru a raporta distribuțiile din conturile de pensionare. Custodele dvs. vor folosi un cod special în căsuța 7 din formularul 1099-R pentru a indica faptul că tranzacția este o recharacterizare și, prin urmare, nu este impozabilă.

Recraracterizările parțiale trebuie raportate la formularul IRS 8606. Formularul 8606 este depus la declarația dvs. fiscală, dar nu trebuie să depuneți formularul 8606 pentru recharacterizări complete.

(Uneori obțineți un 1099-R pentru o tranzacție despre care credeați că nu este raportabil. Aflați ce să faceți în forma neașteptată 1099-R: Ce să faceți .)

Linia de jos

Întrucât eșecul de a calcula și raporta recharacterizările dvs. poate duce la consecințe, asigurați-vă că vă consultați cu un profesionist în domeniul fiscal, pentru asistență pentru luarea alegerilor potrivite. De asemenea, asigurați-vă că trimiteți instrucțiunile de recharacterization către custodia Roth IRA înainte de termen.