Stoc calificat pentru afaceri mici (QSBS)
O bursă calificată pentru întreprinderi mici (QSBS) este acțiunea - sau acțiunile - unei întreprinderi mici calificate (QSB), așa cum este definită de Codul de venituri interne. O companie mică calificată este o corporație internă C activă ale cărei active brute, evaluate la costul inițial, nu depășesc 50 de milioane USD și imediat după emiterea acțiunilor.
Stocul de afaceri mici calificat (QSBS) poate fi eligibil pentru o excludere a câștigurilor de capital de până la 100%.
Înțelegerea stocului calificat pentru întreprinderi mici (QSBS)
O bursă calificată pentru întreprinderi mici (QSBS) este orice stoc achiziționat de la o întreprindere mică calificată (QSB) după 10 august 1993. Pentru a solicita beneficiile fiscale ale stocului calificat, trebuie să se aplice următoarele:
- Investitorul nu trebuie să fie o corporație.
- Investitorul trebuie să fi achiziționat stocul la emisia inițială și nu pe piața secundară.
- Investitorul trebuie să fi cumpărat stocul cu numerar sau proprietate sau să fi acceptat drept plată pentru un serviciu.
- Investitorul trebuie să fi deținut stocul cel puțin cinci ani.
- Cel puțin 80% din activele societății emitente trebuie utilizate în operațiunile uneia sau mai multor tranzacții sau întreprinderi calificate.
Secțiunea 1202 Codul de venituri interne (IRC) Secțiunea 1202 definește o întreprindere mică calificată (QSB) și numai anumite tipuri de companii sunt eligibile. De exemplu, companiile din industria ospitalității, serviciile personale, sectorul financiar, agricultura și minerit nu sunt eligibile. Cele care sunt eligibile includ companii din sectoarele tehnologiei, vânzare cu amănuntul, en-gros și producție.
Cheie de luat cu cheie
- Stocul de afaceri mici calificat (QSBS) este tratat în mod favorabil în scopul câștigurilor de capital dacă atât investitorul cât și compania îndeplinesc anumite cerințe.
- Cât de mult de o scutire de impozit va primi investitorul depinde de momentul în care a achiziționat stocul și de cât timp l-a deținut.
- Investitorii care își vând QSBS înainte de sfârșitul perioadei de deținere solicitate pot amâna câștigurile de capital investind încasările în QSBS ale altei companii.
Startup-urile calificate și întreprinderile existente calificate care doresc să își extindă operațiunile pot strânge capital inițial sau suplimentar printr-o ofertă QSBS. Aceste companii pot utiliza, de asemenea, un stoc calificat pentru întreprinderi mici (QSBS) ca formă de plată în natură. Plățile în natură sunt frecvent utilizate pentru a compensa angajații pentru serviciile lor atunci când fluxul de numerar este minim. QSBS poate fi folosit și pentru a menține angajații și ca un stimulent pentru a ajuta compania să crească și să aibă succes.
Tratamentul fiscal pentru un stoc QSB depinde de momentul în care a fost achiziționată stocul și de cât timp a fost păstrat. Legea privind protecția americanilor de taxele fiscale (PATH Act) din 2015, permite investitorilor să excludă 100% din câștigurile de capital pe stocul de întreprinderi mici calificate (QSBS). Excluderea are un plafon de 10 milioane de dolari sau de 10 ori mai mult decât valoarea ajustată a stocului, care este mai mare. Câștigurile peste această sumă sunt supuse unui impozit pe profitul de 28% din capital.
În plus, există cerințe de menținere pentru excluderea completă a impozitului minim alternativ (AMT) și a impozitului pe venitul net al investițiilor (NII). AMT este, de obicei, impus persoanelor ale căror scutiri de impozit le-ar permite, altfel, să le permită să plătească impozite scăzute în mod disproporționat pentru cineva la nivelul venitului.
- Excluderea câștigurilor de capital 100% pentru QSBS achiziționate după 27 septembrie 2010. Se aplică o excludere de 100% din câștigul de capital, care include și excluderi din impozitul AMT și NII.
- Excluderea câștigurilor de capital de 75% pentru QSBS achiziționate în perioada 18 februarie 2009 și 27 septembrie 2010. Cu toate acestea, 7% din câștig este supusă AMT.
- Excluderea câștigurilor de capital de 50% pentru QSBS achiziționate în perioada 11 august 1993 și 17 februarie 2009. Cu toate acestea, 7% din câștig este supusă AMT.
Exemplu de impozitare calificată pentru stocurile de afaceri mici (QSBS)
Dacă cineva a investit 1, 5 milioane USD într-o pornire tehnică la 1 octombrie 2010 și ar deține acea investiție timp de cinci ani, și-ar putea vinde QSBS pentru până la 16, 5 milioane USD (10 x investiția inițială de 1, 5 milioane USD) + 1, 5 milioane USD, fără a datora capital câștigă impozit. După ce își deduc investiția inițială, au un câștig de capital de 15 milioane de dolari, care nu este impozabil pe impozitul lor federal pe venit.
În mod similar, un investitor care a introdus 500.000 USD în aceeași pornire tehnologică ar putea să își vândă acțiunile cu până la 10, 5 milioane USD (10 milioane USD + 500 000 USD), fără impozit pe câștigul de capital de 10 milioane USD. Cu toate acestea, dacă veniturile investitorului din vânzare au fost de 20 de milioane de dolari, o taxă pe câștigurile de capital de 28% ar fi aplicată câștigului suplimentar de 10 milioane de dolari.
Dacă un acționar dorește să-și vândă stocul, dar nu l-a deținut pentru perioada minimă de păstrare de cinci ani, secțiunea 1045 din IRC le permite să amâne câștigul reinvestind încasările din vânzarea acelui stoc de întreprinderi mici calificat într-un alt QSBS în cadrul 60 de zile. Aceasta deferează impozitul datorat pentru orice câștig de capital realizat pe QSBS inițial.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.