Fondul de oportunitate calificat
Un fond de oportunitate este un vehicul de investiții conceput pentru a investi în imobiliare în zone cunoscute sub numele de „zone de oportunitate”. Zonele de oportunitate sunt zone geografice specifice desemnate ca aflate în dificultate economică. Stimulentele fiscale pentru investiții în zonele de oportunitate includ impozite întârziate și potențial reduse pe câștigurile de capital.
Fonduri de oportunitate explicate
Zonele de oportunitate au fost create ca parte a Legii reducerilor fiscale și a locurilor de muncă din 2017 pentru a încuraja investițiile în comunități subfinanțate, cu venituri mici și în dificultate. Pentru ca o comunitate să fie clasificată ca zonă de oportunitate, aceasta trebuie să fie desemnată de stat și certificată ulterior de secretarul Trezoreriei SUA, prin intermediul IRS.
Un fond de investiții creat de o corporație sau un parteneriat poate deveni desemnat ca fond de oportunitate calificat prin depunerea formularului IRS 8996 cu declarația federală de impozit pe venit. După ce a fost desemnat, fondul trebuie să investească cel puțin 90% din activele sale în zone de oportunitate desemnate pentru a primi un tratament fiscal preferențial.
Investiții în proprietăți din zona de oportunități
Fondurile de oportunitate trebuie să aducă „îmbunătățiri substanțiale” la proprietățile în care investesc. Legea privind reducerile și impozitele fiscale definește îmbunătățiri substanțiale ca investiții în proprietăți, care sunt egale cu valoarea inițială plătită de fond. Acestea trebuie făcute în termen de 30 de luni. De exemplu, dacă o proprietate este achiziționată pentru 700.000 USD, fondul de oportunități are o fereastră de 30 de luni pentru a îmbunătăți cel puțin 700.000 USD.
Anumite tipuri de afaceri nu pot fi incluse în fonduri de oportunități, chiar dacă acestea se află în zone de oportunitate, inclusiv:
- Cursuri de golf
- Cluburi de tara
- Saloane de masaj
- Facilități de cadă cu hidromasaj
- Facilități Suntan
- Piste de curse sau alte facilități utilizate pentru jocuri de noroc
- Magazine de lichior
Investitorii își pot amâna plata impozitelor pe câștigurile investițiilor anterioare dacă aceste câștiguri sunt apoi investite într-un fond de oportunități calificat în termen de 180 de zile de la vânzare. Impozitele sunt apoi amânate fie în ziua în care investiția fondului de oportunitate este vândută sau schimbată, fie la 31 decembrie 2026 - oricare dintre acestea este prima.
Avantajele fiscale ale fondurilor de oportunități calificate
Dincolo de capacitatea de a amâna impozitarea câștigurilor anterioare, cu cât un participant deține investițiile în fonduri de oportunități calificate, cu atât sarcina fiscală este mai mică.
- Dacă sunt deținuți mai mult de cinci ani, investitorii primesc o excludere de 10% din câștigul amânat din investiția lor.
- Dacă un investitor deține mai mult de șapte ani, acesta primește o excludere de 15%.
- După 10 ani, investitorul nu datorează impozite federale pe venit din aprecierea fondului până la data vânzării.
Începând cu 2019, IRS și Trezoreria Statelor Unite continuau să adapteze reguli și reglementări specifice privind investițiile și impozitarea fondurilor de oportunități calificate. Investitorii interesați să participe ar trebui să consulte specialiștii în domeniul investițiilor și al impozitelor.
Unde să găsiți zone de oportunitate calificate
Zonele de oportunitate există în prezent în toate cele 50 de state americane, precum și în Washington DC și în cinci teritorii americane. Pentru a vizualiza toate zonele de oportunități calificate, căutați lista de mai jos sau vizitați Departamentul Trezoreriei SUA pentru cele mai actualizate înregistrări. Zonele sunt identificate după numărul statului, județului și numărului tractului de recensământ.
Pentru a determina numărul adresei specifice de recensământ, vizitați Geocoderul Biroului de recensământ al SUA. Introduceți adresa pe care doriți să o găsiți și selectați „ACS2015_Current” din meniul derulant al seturilor de date disponibile pentru a căuta.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.