Pierdere obișnuită
O pierdere obișnuită este pierderea realizată de un contribuabil atunci când cheltuielile depășesc veniturile din operațiunile normale de afaceri. Pierderile obișnuite sunt acele pierderi suportate de un contribuabil care nu sunt pierderi de capital. O pierdere obișnuită este deductibilă total pentru a compensa veniturile, reducând astfel impozitul datorat de un contribuabil.
Înțelegerea pierderii obișnuite
Pierderile obișnuite pot rezulta din mai multe cauze, inclusiv victime și furt. Atunci când pierderile obișnuite sunt mai mult decât un venit brut al contribuabilului pe parcursul unui an fiscal, acestea devin deductibile. Capitalul și ordinarul sunt două rate de impozitare aplicabile vânzărilor și tranzacțiilor specifice de active. Ratele de impozitare sunt legate de cota de impozitare marginală a contribuabilului. Ratele nete de capital pe termen lung sunt semnificativ mai mici decât ratele obișnuite. De aici este înțelepciunea convențională că contribuabilii preferă ratele de capital pe câștiguri și ratele obișnuite la pierderi.
În 2017, ratele au absolvit peste șapte paranteze fiscale de la 10% la 39, 6% pentru ratele obișnuite și de la 0% la 20% din ratele nete de capital pe termen lung. De asemenea, contribuabilii din cea mai mare categorie de impozite trebuie să plătească un impozit pe venit net din investiții de 3, 8% (NIIT). În mare parte, aceste aceleași rate de impozitare se aplică în 2018. Excepțiile sunt că ratele obișnuite variază de la 10% la 37%, iar pragurile de venit ale ratelor de capital pe termen lung s-au modificat ușor. Ca exemplu, pentru contribuabilii din cea mai mare categorie de impozite, rata obișnuită a fost de 43, 4% în 2017, dar este de 40, 8% în 2018, cu o rată de capital de 23, 8% în 2017 și 2018.
Cheie de luat cu cheie
- O pierdere obișnuită este realizată de un contribuabil atunci când cheltuielile depășesc veniturile din operațiunile normale de afaceri.
- Pierderile obișnuite sunt separate de pierderile de capital.
- O pierdere obișnuită este deductibilă total pentru a compensa veniturile, reducând astfel impozitul datorat de un contribuabil.
Pierdere obișnuită vs. Pierdere de capital
O pierdere obișnuită este o coș de gunoi metaforică pentru orice pierdere care nu este clasificată ca o pierdere de capital. Realizarea unei pierderi de capital se întâmplă atunci când vindeți un activ de capital, cum ar fi o investiție pe piața de valori sau o proprietate pe care o dețineți pentru uz personal. Recunoașterea unei pierderi obișnuite este atunci când vindeți proprietăți precum inventar, bunuri, creanțe din conturi din activități comerciale, imobiliare folosite ca proprietăți de închiriere și proprietate intelectuală, cum ar fi compoziții muzicale, literare, software, sau compoziții artistice. Este pierderea realizată de un proprietar de afaceri care operează o afacere care nu reușește să obțină profit, deoarece cheltuielile depășesc veniturile. Pierderea recunoscută din bunurile create sau disponibile ca urmare a eforturilor personale ale contribuabilului în desfășurarea unui comerț sau a unei afaceri este o pierdere obișnuită.
Ca exemplu, cheltuiți 110 USD pentru a scrie o partitură muzicală pe care o vindeți pentru 100 USD. Aveți o pierdere obișnuită de 10 USD.
Pierderea obișnuită poate provoca și din alte cauze. Casualitatea, furtul și vânzările de părți aferente produc pierderi obișnuite. La fel și vânzările proprietății secțiunii 1231, cum ar fi bunuri reale sau amortizabile utilizate într-un comerț sau afacere, care au fost deținute timp de un an.
Pierderi ordinare pentru contribuabili
Contribuabililor le place ca pierderea lor deductibilă să fie obișnuită. În general, pierderea obișnuită oferă economii fiscale mai mari decât o pierdere de capital pe termen lung. O pierdere obișnuită este în mare parte deductibilă total în anul pierderii, în timp ce pierderea de capital nu este. O pierdere obișnuită va compensa veniturile obișnuite și câștigurile de capital pe o bază unu-la-unu. O pierdere de capital este strict limitată la compensarea unui câștig de capital și până la 3.000 USD din venitul obișnuit. Pierderea de capital rămasă trebuie reportată la un alt an.
Să spunem că în timpul anului fiscal ați câștigat 100.000 de dolari și ați avut cheltuieli de 80.000 de dolari. Ați cumpărat acțiuni și obligațiuni și șase luni mai târziu ați vândut stocul cu încă 2.000 de dolari și obligațiuni cu 1.000 de dolari mai puțin decât ați plătit. Apoi, piața bursieră a fost rezervată când ați vândut stocul și obligațiunile pe care le-ați cumpărat în urmă cu mai bine de un an, astfel încât ați vândut stocul cu 14.000 de dolari mai puțin, iar obligațiunile cu 3.000 de dolari mai mult decât ați plătit. Să vă netigăm câștigurile și pierderile pentru a vă calcula câștigul sau pierderea generală și indiferent dacă este obișnuit sau capital.
- Netificați câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt. 2.000 USD - 1.000 $ = câștig de capital net pe termen scurt.
- Netificați-vă câștigurile și pierderile de capital pe termen lung. 3.000 USD - 14.000 $ = 11.000 USD pierderi nete de capital net pe termen lung.
- Netificați-vă câștigurile și pierderile de capital net pe termen scurt și pe termen lung. 1.000 $ - 11.000 $ = 10.000 USD pierderi nete de capital net pe termen lung.
- Netificați veniturile și pierderile obișnuite. 100.000 USD - 80.000 USD = câștig obișnuit de 20.000 USD.
- Puneți câștigurile și pierderile de capital net ordinare și nete. 20.000 USD - 3.000 $ = câștig obișnuit de 17.000 USD.
- Continuați pierderea de capital net rămasă de 7.000 USD în următorii trei ani.