Indemnizație de capital
O alocație de capital este o cheltuială pe care o întreprindere din Marea Britanie sau Irlanda o poate pretinde în raport cu profitul impozabil al acesteia. Indemnizațiile de capital pot fi solicitate la majoritatea activelor achiziționate pentru a fi utilizate în afacere, de la costuri de echipamente și cercetare la cheltuieli pentru renovările clădirilor.
Clasificarea acestor active determină dacă se poate pretinde o valoare integrală sau parțială și dacă indemnizația este deductibilă într-un an sau peste mai mulți. Odată ce o afacere a calculat valoarea cheltuielilor de indemnizație de capital care pot fi solicitate în timpul unei perioade de impozitare, aceasta ar trebui să includă aceste informații privind declarația de impozit, care, în Marea Britanie, este transmisă HM Revenue & Customs (HMRC).
Cheie de luat cu cheie
- Atât Marea Britanie, cât și Irlanda permit deducerea anumitor cheltuieli de afaceri ca alocații de capital
- Unele cheltuieli pot fi deduse din impozite în anul în care sunt suportate, în timp ce alte indemnizații eligibile sunt repartizate pe mai mulți ani
- Categoriile eligibile includ echipamente și cel puțin unele vehicule destinate utilizării companiei
- Cheltuielile pentru non-durabile, cum ar fi materialele de birou, nu sunt eligibile
Indemnizații de capital admisibile
Reglementată prin HMRC, Legea privind alocațiile de capital permite întreprinderilor din Marea Britanie să solicite deduceri pentru o mare varietate de cheltuieli. (Acest ghid acoperă în primul rând situația Regatului Unit; reglementările irlandeze sunt discutate succint la sfârșit.)
Categoria Mașini și utilaje include active precum echipamente și mașini, autoutilitare și camioane. O parte sau întreaga valoare a articolelor pot fi deduse din profiturile companiei înainte de plata impozitelor. Alte alocații de capital includ costuri de cercetare și dezvoltare (cercetare și dezvoltare), brevete și renovări la sediile de afaceri. Cu toate acestea, următoarele nu pot fi revendicate ca alocații de capital: elemente închiriate; clădiri, inclusiv ușile, porțile, obloanele, sistemele de apă și gaze; terenuri și structuri, inclusiv poduri, drumuri și docuri; și orice articol utilizat în scopul divertismentului de afaceri, cum ar fi o barcă sau un sistem de divertisment.
Tipuri de indemnizație de capital
Două tipuri de alocații de capital utilizate frecvent pentru întreprinderi sunt alocația anuală de investiții (AIA) și indemnizația pentru primul an.
AIA
AIA permite întreprinderilor să deducă valoarea integrală a majorității articolelor utilizate exclusiv în scopuri de afaceri, până la limita anuală a alocației de 1 milion de lire sterline (a crescut temporar până la 31 decembrie 2020). Deducerea fiscală se solicită în același an de impozitare cu care este achiziționat articolul. Majoritatea instalațiilor și utilajelor pot fi solicitate în cadrul AIA, cu excepția mașinilor, a cadourilor pentru afaceri și a oricăror articole achiziționate înainte de a fi utilizate în cadrul companiei.
Indemnizație pentru primul an
Un tip aferent de alocație de capital este alocația pentru primul an. Cunoscută și sub denumirea de „alocație de capital îmbunătățită”, aceasta este disponibilă peste și peste valoarea standardă AIA pentru anumite active achiziționate de o întreprindere. Deducerea poate fi făcută numai în anul achiziției, de unde și numele. Categoriile de articole eligibile pentru indemnizația pentru primul an sunt echipamente eficiente din punct de vedere energetic sau din punct de vedere al apei, care includ anumite tipuri de mașini noi cu emisii reduse de CO 2, echipamente de economisire a energiei și a apei și vehicule noi pentru mărfuri cu emisii zero.
Utilizarea indemnizației de scriere
Dacă nu revendicați toate AIA sau indemnizațiile pentru primul an la care aveți dreptul, puteți solicita o parte din cost în următoarea perioadă contabilă folosind certificate de anulare. O indemnizație de anulare este repartizată pe mai mulți ani și poate fi folosită și pentru active care nu sunt eligibile pentru celelalte deducții, inclusiv mașini, articole primite drept cadouri sau obiecte care au fost deținute înainte de utilizarea lor în afaceri.
Procentul valorii care poate fi solicitat se bazează pe tipul de articol, iar rata deductibilă pentru autoturismele de afaceri depinde de nivelul emisiilor de CO 2 . De obicei, valoare înseamnă prețul plătit pentru un articol. Cu toate acestea, în cazurile în care un articol a fost un cadou sau a fost deținut anterior, valoarea de piață ar trebui utilizată pentru calcularea deducerilor.
Tarifele pentru indemnizația
Majoritatea articolelor utilizate în scopuri de afaceri se califică pentru o deducere anuală de 18% din valoarea lor. Activele care sunt eligibile numai pentru o deducere de 8% includ caracteristici integrale ale clădirilor, cum ar fi scări rulante sau aer condiționat, elemente cu o durată de viață lungă (25 de ani sau mai mult), izolarea termică a clădirilor sau mașinile cu emisii mai mari de CO 2 . Cu excepția autovehiculelor, HMRC recomandă ca întreprinderea să revendice aceste active în cadrul AIA, mai degrabă decât să solicite drept indemnizație de anulare, cu o rată de deducere de numai 8%, cu excepția cazului în care s-a atins deja limita AIA.
Indemnizații de capital în Irlanda
Indemnizațiile de capital ale republicii irlandeze sunt structurate în mod similar cu cele din Regatul Unit. Cu toate acestea, spre deosebire de AIA-urile Regatului Unit, cotele din Irlanda care pot fi solicitate integral pe parcursul anului în care sunt suportate sunt limitate la cele cu beneficii de mediu sau de sănătate specificate.
O alocație de capital de 12, 5% pe an timp de opt ani poate fi solicitată pentru cheltuielile cu instalațiile și utilajele; Vehicule cu motor; drepturi de capacitate de transmisie; program de calculator; și astfel de imobilizări necorporale specificate precum brevete, drepturi de autor, mărci comerciale și know-how. Cheltuielile pentru clădirile industriale pot fi solicitate la 4% pe 25 de ani pentru majoritatea clădirilor industriale.
O companie poate solicita o alocație de capital accelerată (ACA) de 100% pentru următoarele: echipamente eficiente din punct de vedere energetic, inclusiv vehicule electrice și cu combustibil alternativ; vehicule pe gaz și echipamente de alimentare cu combustibil; și echipament într-o creșă sau sală de sport furnizate de companie angajaților săi. ACA poate fi solicitată în primul an activul este utilizat în afacere.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.