Creanțe nete
Creanțele nete reprezintă suma totală datorată unei companii de către clienții acesteia, minus banii datorați care probabil nu vor fi niciodată plătiți. Creanțele nete sunt adesea exprimate în procente, iar un procent mai mare indică o afacere are o capacitate mai mare de colectare de la clienții săi. De exemplu, dacă o companie estimează că 2% din vânzările sale nu vor fi niciodată plătite, creanțele nete sunt egale cu 98% (100% - 2%) din conturile de creanță (AR).
O companie își poate îmbunătăți încasările de numerar prin înăsprirea controlului asupra creditului acordat clienților, prin menținerea procedurilor de colectare eficiente și efectuarea rapidă a procedurilor de colectare.
Înțelegerea creanțelor nete
Companiile folosesc creanțe nete pentru a măsura eficacitatea procesului de colectare. De asemenea, îl folosesc atunci când fac prognoze pentru a proiecta intrări anticipate de numerar.
Creanțele nete apar atunci când companiile acordă credit clienților lor. Conturile unei creanțe ale companiei reprezintă linia de credit pe care o acordă clienților pentru bunurile sau serviciile pe care le oferă. Această linie de credit solicită clientului să efectueze plăți pentru o sumă convenită datorată la o dată specifică.
Această practică are un risc inerent de credit și de neplată, întrucât compania nu primește plata în avans pentru bunurile sau serviciile pe care le vinde. O companie își poate îmbunătăți încasările de numerar prin înăsprirea controlului asupra creditului acordat clienților, prin menținerea procedurilor de colectare eficiente și efectuarea rapidă a procedurilor de colectare.
Indemnizație pentru conturi îndoielnice
Indemnizația pentru conturile îndoielnice este o estimare a companiei cu privire la valoarea creanțelor pe care le anticipează că nu va fi colectabilă și va trebui înregistrată ca anulare. Această estimare este scăzută din suma brută a conturilor restante de primit. Cele două metode principale de estimare a indemnizației pentru conturile îndoielnice sunt procentul metodei de vânzare și metoda de îmbătrânire a conturilor.
De asemenea, se poate utiliza o metodă de identificare specifică în care fiecare datorie este evaluată individual în ceea ce privește probabilitatea de a fi încasată.
Creanțele nete sunt prezentate ca un total agregat în bilanțul companiei. Creanțele brute sunt listate mai întâi și sunt urmate de indemnizația pentru conturi îndoielnice. Indemnizația pentru conturi îndoielnice este un cont contra-activ, deoarece reduce soldul unui activ.
Program de îmbătrânire a creanțelor nete
Creanțele nete pot fi calculate utilizând un program de îmbătrânire. Acest program grupează creanțele pe intervale de date de plată restante. Programul de îmbătrânire poate calcula creanțele neîncasabile aplicând diferite rate de neplată pentru fiecare interval de date restant.
În mod alternativ, poate calcula pur și simplu creanțele nete prin aplicarea ratei de încasare estimate pentru fiecare interval. Conceptul din spatele unui program de îmbătrânire este aplicarea unor rate de colectivitate diferite creanțelor în funcție de vârstă. Pe măsură ce creanța îmbătrânește, în general devine mai greu de colectat.
Cheie de luat cu cheie
- Creanțele nete ale unei companii reprezintă suma totală de bani pe care clienții ei o datorează în afara ceea ce compania estimează probabil că nu va fi niciodată plătită.
- Companiile folosesc creanțe nete pentru a măsura eficacitatea procesului de colectare și pentru a face proiecții ale fluxurilor de numerar anticipate.
- Indemnizația pentru conturi îndoielnice este o estimare a întreprinderii cu privire la valoarea creanțelor pe care se așteaptă ca aceasta să le înregistreze ca necolectabile.
- Companiile își pot îmbunătăți creanțele nete prin restricționarea creditului pe care îl acordă clienților și prin implementarea procedurilor de colectare eficiente.
consideratii speciale
Deoarece nu se cunosc toate încasările viitoare de numerar, precum și cele neplătite, creanțele nete reprezintă o sumă estimată. Acest lucru depinde în mare măsură de valoarea estimată a conturilor necolectabile. Astfel, managementul are potențialul de a manipula valoarea creanțelor nete prin ajustarea cotei pentru conturile îndoielnice.
În plus, creanțele nete ale unei companii sunt supuse în mare măsură condițiilor economice generale. Indiferent de procedurile entității, cifra tinde să se agraveze pe măsură ce condițiile financiare se agravează în economia generală.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.