LLC vs. încorporare: care ar trebui să aleg?

Decizia de a forma o societate cu răspundere limitată (LLC) sau o societate depinde de tipul de afacere pe care îl creează un individ, de consecințele fiscale posibile ale constituirii entității corporative și de alte considerente. Ambele tipuri de entități corporative au avantajul juridic semnificativ de a ajuta la protejarea activelor împotriva creditorilor și de a oferi un strat suplimentar de protecție împotriva răspunderii legale.

În general, crearea și gestionarea unui SRL este mult mai ușoară și mai flexibilă decât cea a unei corporații. SRL-urile sunt un tip relativ nou de entitate comercială guvernată de statut. Cu toate acestea, există avantaje și dezavantaje pentru ambele tipuri de structuri de afaceri.

Ușoritatea formării unui LLC

Crearea unui LLC necesită, în general, mai puține documente decât formarea unei corporații. SRL-urile sunt creaturi ale dreptului de stat, deci procesul de constituire a unui LLC depinde de starea în care este depus. Majoritatea SRL-urilor necesită depunerea de articole de organizare la secretarul de stat. În general, aceasta costă oriunde de la 100 la 800 $. SRL trebuie să folosească un nume care nu este deja utilizat de o altă entitate corporativă.

Unele state permit completarea formularului online, ceea ce îl face un proces foarte ușor. Câteva state necesită pasul suplimentar de depunere a unui fel de notificare publică, adesea în ziarele locale. Această notificare publică poate fi necesară înainte sau după depunerea actelor de organizare.

Odată constituite statutul și îndeplinită orice cerință de notificare aplicabilă, LLC este format oficial. Majoritatea SRL-urilor folosesc acorduri de operare pentru a defini rolul membrilor LLC. Dacă nu există niciun acord de funcționare, SRL este reglementată de regulile implicite conținute în statutul statului. Membrii sunt persoane cu un interes de proprietate în SRL. Ele sunt echivalente cu acționarii unei corporații.

Nu este necesară elaborarea unui acord de operare pentru ca SRL să fie valabil; cu toate acestea, este o bună practică de afaceri. Acordul de funcționare stabilește drepturile și responsabilitățile membrilor. Acesta poate defini relația de afaceri și poate trata probleme legate de structura capitalului, alocarea profiturilor și pierderilor, provizioane pentru achiziționarea unui membru, provizioane în cazul decesului unui membru și alte considerente importante ale afacerii.

Flexibilitatea fiscală a unui SRL

IRS nu tratează SRL-urile ca o entitate distinctă în scopuri fiscale în mod implicit, ceea ce oferă o flexibilitate mai mare. Un SRL cu un singur membru poate fi impozitat și tratat ca o singură proprietate. Astfel, profiturile și pierderile sunt impozitate pe declarația federală de impozit federal.

Există două opțiuni pentru un SRL cu mai mult de un membru. Prima opțiune este de a trata membrii ca parteneri. Membrii sunt impozitați la fel ca partenerii dintr-un parteneriat. Cealaltă opțiune este impozitarea SRL ca societate.

Dezavantajele unui SRL

Un posibil dezavantaj al utilizării unui SRL este acela că membrii ar putea fi nevoiți să plătească impozitele pe activități independente pe profitul lor și pe orice salariu. Pentru un SRL, profiturile curg către membrii care se ocupă cu aceștia la declarațiile fiscale federale. Pentru o corporatie, profiturile sunt impozitate la nivel corporativ. Membrii individuali trebuie să plătească pentru articole federale, cum ar fi Medicare și securitate socială.

Există și alte dezavantaje. Poate exista o reziliere automată a unui SRL care este tratat ca un parteneriat în scopuri fiscale federale. Încetarea automată este declanșată dacă există o vânzare sau un schimb de 50% sau mai mult din dobânda totală a unui SRL într-o perioadă de 12 luni. Aceasta se numește terminare tehnică. Când se întâmplă acest lucru, se consideră că activele au fost contribuite fără impozite la un nou SRL. Interesele de membru în noul SRL sunt apoi tratate ca fiind distribuite membrilor vechiului LLC. De asemenea, trebuie să existe cel puțin doi membri pentru ca un SRL să fie tratat ca un parteneriat în scopuri fiscale. În schimb, poate exista o corporație C sau o corporație, care are doar un acționar.

Un alt dezavantaj major este diferențele dintre state în statutul care guvernează SRL-urile. Acest lucru poate duce la incertitudine pentru SRL-urile care operează în mai multe state. Diferențele de reguli și reglementări pot duce la documente suplimentare și la un tratament inconsistent în diferite jurisdicții.

Avantajele unei corporații

În ciuda ușurinței de administrare a unui SRL, există avantaje semnificative pentru utilizarea unei structuri juridice corporative. Se pot forma două tipuri de corporații. O societate S este o entitate de trecere prin scopuri fiscale. Societatea AC este impozitată la nivel corporativ și depune o declarație de impozit pe profit.

Corporațiile oferă mai multă flexibilitate în ceea ce privește profiturile în exces. În timp ce toate veniturile dintr-un SRL curg către membri, o corporație S poate plăti angajaților săi un salariu rezonabil în timp ce deduce cheltuieli precum impozitele federale. Profiturile rămase pot fi distribuite sub formă de dividende de la corporație. Corporațiile C au avantajul de a permite profitului să rămână la nivelul corporației. Astfel, dividendele plătite de la corporație pot fi structurate pentru a profita de cel mai bun scenariu fiscal pentru acționari. De asemenea, pentru întreprinderile care încearcă să emită stocuri, corporația poate emite acțiuni cu ușurință, în timp ce un SRL nu poate emite acțiuni.

Dezavantajele unei corporații

Există dezavantaje semnificative pentru crearea unei corporații. Necesită mult mai multe documente. Corporațiile trebuie să îndeplinească multe alte orientări. Ei trebuie să aleagă consiliile de administrație, să adopte statutele, să aibă ședințe anuale și să creeze situații financiare formale. În general, au cerințe mai grele de păstrare a înregistrărilor decât SRL-urile.

Există și problema dublei impozitări a corporațiilor. Aceasta se referă la impozitele plătite de două ori pe același venit. Aceasta deoarece corporațiile sunt considerate persoane juridice separate de acționarii lor. Astfel, corporațiile plătesc impozite pe veniturile lor, în timp ce acționarii lor plătesc și impozite pe orice dividende pe care le primesc de la corporație.