Steaguri roșii IRS pentru fundații familiale

O fundație caritabilă de familie poate oferi beneficii unice atât carităților pe care le sprijină, cât și membrilor familiei care dirijează activitățile fundației. Însă fundațiile familiale private sunt supuse unor reglementări fiscale complexe, care, dacă sunt încălcate, pot duce la sancțiuni fiscale abrupte și chiar la revocarea statutului de scutire de impozit al fundației.

Așadar, dacă sunteți interesat să formați o fundație familială sau faceți deja parte din una, este bine să fiți la curent cu aceste reguli ale Serviciului de Venituri Interne (IRS). Mai jos sunt câteva elemente de bază despre fundațiile familiale, împreună cu unele practici care pot avea probleme cu IRS.

Cheie de luat cu cheie

• Înființarea unei fundații familiale poate fi o modalitate excelentă de a-ți îmbunătăți filantropia și de a reduce impozitele.
• Totuși, fundațiile familiale pot fi abuzate în scopul din urmă de a adăposti impozite și astfel pot face obiectul unui control sporit de către IRS.
• Înțelegerea regulilor și a potențialelor steaguri roșii pentru administrarea unei fundații familiale vă poate reduce șansele de a face un audit și vă puteți menține oferirea caritabilă de mai sus.

Elementele de bază

Cea mai comună formă de fundație familială privată este o organizație nonprofit care este scutită de impozit în conformitate cu secțiunea 501 litera (c) (3) din codul fiscal IRS. Fundația este înființată de o afacere individuală, familială sau privată pentru a sprijini una sau mai multe activități caritabile. Fundația este finanțată de către creatorii (ei), care primesc deduceri fiscale pentru contribuțiile lor. Aceste fonduri constituie dotarea fundației, care este investită în moduri care vor genera venituri pentru a finanța organizațiile caritabile ale fundației în viitor. Fundația trebuie să distribuie cel puțin 5% din activele sale către efortul său caritabil.

Beneficii potențiale

Avantajele fundațiilor familiale sunt mai mari decât cele ale cadourilor simple în numerar caritabile:

• Deoarece membrii familiei păstrează controlul asupra fundației, există o continuitate susținută a dăruirii caritabile.
• Fundația poate primi contribuții deductibile din taxe de la terți care pot finanța programul dincolo de contribuțiile familiei.
• Administrarea fundației poate uni membrii familiei în timp ce le insufli un spirit de serviciu comunitar.
• Dacă un membru al familiei acționează ca administrator menține responsabilitățile de administrare în cadrul familiei, iar costurile administrative sunt reduse.
• Fundația creează o moștenire publică vizibilă și de durată pentru familie.
• Înființarea unei fundații familiale este mai puțin costisitoare și necesită o dotare mai mică decât ar crede mulți.

Blocuri potențiale

Una dintre cele mai mari dificultăți în gestionarea unei fundații familiale ar putea fi încercarea de a descoperi regulile complicate pe care IRS le impune. Aceste reguli sunt menite să evite potențialele conflicte de interese care pot apărea atunci când membrii familiei lucrează îndeaproape pentru a gestiona bunurile fundației lor. Dacă nu sunteți conștienți de acestea, vă poate aduce probleme profunde cu IRS, care are o secțiune întreagă pe site-ul său dedicat fundațiilor private. Dacă sunteți interesat să înființați o fundație privată pentru familie, este important să căutați și îndrumare profesională - de exemplu, de la un avocat fiscal specializat în fundații.

Steaguri roșii IRS pentru fundații familiale

Lista de mai jos nu este exhaustivă, dar cuprinde unele dintre punctele de blocare mai comune ale secțiunii 501 (c) (3) în ceea ce privește fundațiile familiale. Vizualizați aceste subiecte ca steaguri roșii dacă sunteți implicat într-o fundație sau vă gândiți să creați unul.

Înțelegeți termenii „auto-tratare” și „persoane necalificate”:

Un element central al tuturor reglementărilor de mai jos este un concept care interzice tratarea de sine între o fundație și persoanele sale descalificate. Iată ce trebuie să știți despre acești termeni: Deși tratarea de sine poate lua multe forme, se referă practic la o persoană care beneficiază de o tranzacție. Și deși definiția IRS pentru o persoană descalificată este în sine complicată, înseamnă, în general, „oricine este un contribuabil substanțial la fundație, plus administratorii fundației, ofițerii și membrii familiei, plus corporațiile afiliate și membrii familiei lor.”

• Angajarea membrilor familiei / persoane necalificate. O fundație familială este autorizată să angajeze membrii familiei și alte persoane necalificate. Cu toate acestea, rolurile lor trebuie considerate a fi necesare scopului fundației.
• Oferind despăgubiri. Plata pentru persoanele descalificate ar trebui să fie în conformitate cu datele comparabile pentru poziții similare. Dacă IRS consideră că plătiți unei persoane descalificate mai mult decât rata continuă pentru un loc de muncă, atunci acea persoană ar fi penalizată cu 25% din beneficiul monetar în exces pe care l-a primit.
• Vânzare sau închiriere . IRS nu permite vânzări sau închirieri între fundațiile și persoanele descalificate ale acestora. De exemplu, dacă un membru al familiei ar vinde fundația o echipament de birou care valorează 10.000 de dolari, dar primește doar 1.000 de dolari pentru aceasta, IRS ar considera totuși un act de auto-tratare. De asemenea, dacă o persoană descalificată ar închiria fundația o mașină pentru doar 100 USD pe lună, când prețul real pentru închirierea aceleiași mașini este de 1.000 USD pe lună.
• Acordarea de împrumuturi. Acordarea împrumuturilor sau creditului în orice mod între fundație și o persoană descalificată sunt considerate acte de auto-tranzacționare de către IRS, chiar dacă împrumutul sau contractul de credit este complet garantat și realizat prin condiții de piață echitabilă.
• Furnizarea de facilități, bunuri și servicii. IRS nu permite aceste tipuri de tranzacții între o fundație și persoanele sale descalificate în schimbul unei plăți. Cu toate acestea, dacă aceste tranzacții sunt date în mod liber, atunci acestea sunt permise, atât timp cât persoana descalificată nu beneficiază.
• Călător. Aducerea persoanelor descalificate într-o călătorie pentru afaceri de fundație și plata fondamentului pentru costurile de călătorie este un act de auto-tratare.

Pe scurt, o fundație familială poate fi o modalitate excelentă de a atinge obiective caritabile pe termen lung, în timp ce vă bucurați de zelul de a da și de a crea o moștenire durabilă pentru familia voastră. Dar dacă nu este făcută corect, o fundație familială poate fi o întreprindere atotcuprinzătoare, frustrantă și costisitoare. Poate ar fi util să vă amintiți că, odată ce ați donat unei fundații familiale, nu mai sunt banii dvs., există noi reguli de joc.