Impozitul pe venit vs. impozitul pe câștig de capital: Care este diferența?

Impozitul pe venit se plătește pe veniturile obținute din dobânzi, dividende, angajare, redevențe sau activități independente, indiferent dacă este sub formă de servicii, bani sau proprietăți. Impozitul pe câștigurile de capital se plătește pe venitul care rezultă din vânzarea sau schimbul unui activ, cum ar fi un stoc sau o proprietate care este catalogată ca un activ de capital.

Impozit pe venit

Procentul impozitului pe venit al unei persoane este variabil în funcție de grupul său de impozitare specific, iar acest lucru depinde de câștigurile pe care le realizează pe întregul an calendaristic. Parantezele fiscale variază, de asemenea, în funcție de faptul dacă o persoană depune ca persoană fizică sau împreună cu un soț. Pentru anul 2019, procentele federale din impozitul pe venit sunt cuprinse între 10% și 37% din venitul anual impozabil al unei persoane după deduceri.

SUA folosesc un sistem fiscal progresiv. Persoanele cu venituri mai mici sunt impozitate cu rate mai mici decât contribuabilii cu venituri mai mari, cu presupunerea că aceștia din urmă au o capacitate mai mare de a plăti mai mult.

Dar sistemul progresiv este marginal. Segmentele de venit sunt impozitate la diferite rate. De exemplu, primii 9.700 de dolari din veniturile unei singure persoane sunt impozitați la 10%. Venitul de la 9.701 USD la 39.475 USD este impozitat la 12%. Venitul de peste 39.475 USD este impozitat la 22%, până la o eventuală rată de impozitare maximă de 37% pe venitul de 510 301 USD sau mai mult.

Impozit pe castiguri de capital

Impozitul pe câștigurile de capital este clasificat pe termen scurt sau pe termen lung, în funcție de cât timp a deținut vânzătorul sau a deținut activul.

Un vânzător plătește impozite la rata câștigurilor de capital pe termen lung - 0%, 15% sau 20% în 2019, în funcție de venitul său total - când deține un activ mai mult de un an înainte de vânzare. Presupunând că este single, el ar plăti 0% dacă venitul său total a fost de 39375 USD sau mai puțin, 15% dacă venitul său a fost de 39376 USD până la 434, 550 USD, și 20% dacă venitul său a fost de 434, 551 USD sau mai mult.

Vânzătorul trebuie să plătească impozite la rata câștigurilor de capital pe termen scurt dacă deține activul pentru doar un an sau mai puțin. Această rată este aceeași cu rata de impozit obișnuită aplicată venitului său impozabil anual.

consideratii speciale

Valoarea unui câștig de capital este atinsă scăzând prețul de vânzare, mai puțin amortizarea, plus costurile de vânzare și îmbunătățiri (numite baza ta) din prețul de vânzare. De exemplu, este posibil să cumpărați un activ pentru 10.000 USD, să nu revendicați nici o depreciere în perioada de proprietate și să investiți 1.000 de dolari suplimentari pentru a-l vinde la un preț de vânzare de 20.000 USD. Câștigul dvs. este de 9.000 USD: 20.000 $ mai puțin 10.000 USD mai puțin 1.000.000 USD.

Impozit pe venit. vs. Exemplu de impozit pe câștigurile de capital

Venitul total impozabil al Joe Taxpayer pentru anul după efectuarea deducerilor este de 80.000 USD. Acest lucru îl plasează într-o categorie fiscală de 22%. El plătește 10% pe primele 9.700 USD (970 USD), 12% pe veniturile sale până la 39.475 dolari (3.573 dolari), și 22% pe veniturile sale până la 80.000 USD (8.915, 50 dolari), pentru o datorie totală pentru impozitul pe venit de 13.458, 50 dolari . Rata sa efectivă de impozit pe venit ar fi de 16, 8% - acesta este impozitul total împărțit la venitul său total.

Aceeași ecuație s-ar aplica dacă Joe ar vinde un activ pentru un câștig de capital pe termen scurt de 5.000 de dolari, iar acest lucru ar fi inclus în veniturile sale de 80.000 de dolari.

Dar dacă venitul său obișnuit era de 75.000 de dolari, plus un câștig de capital pe termen lung de 5.000 de dolari pentru un total de 80.000 de dolari, el ar fi impozitat diferit. Obligația sa de impozit pe venit ar scădea la 12.358, 50 USD pe baza impozitului pe venit de 75.000 USD. Acesta ar trebui să aducă 750 $ suplimentari pentru suma sa de 5.000 USD în câștiguri de capital pe termen lung pentru un venit total și o factură de impozit pe câștigurile de capital de 13.108, 50 dolari . Joe și-a economisit 350 de dolari în totalul obligațiilor fiscale prin păstrarea activului său cel puțin o zi mai lungă de un an.

Cheie de luat cu cheie

• SUA utilizează un sistem progresiv de impozitare pe venit, cu rate cuprinse între 10% și 37% din venitul impozabil anual al unei persoane. Ratele cresc odată cu creșterea veniturilor.
• Impozitul pe câștigurile de capital se impune la aceleași rate pentru activele deținute timp de un an sau mai puțin înainte de vânzare. Perioadele mai lungi de proprietate sunt supuse propriilor cote de impozitare, depășind cu 20% –17% mai puțin decât rata de impozit pe venit.
• Câștigurile de capital pe termen lung nu sunt incluse în veniturile obișnuite impozabile. Aceștia sunt impozitați separat la propriile tarife.

Consilier Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

IRS separă veniturile impozabile în două categorii principale: „venitul obișnuit” și „câștigul de capital realizat”. Venitul obișnuit include salariile câștigate, veniturile din chirii și veniturile din dobânzi din împrumuturi, CD-uri și obligațiuni (cu excepția obligațiunilor municipale). banii din vânzarea unui activ de capital (acțiuni, imobiliare) la un preț mai mare decât cel pe care l-ați plătit. Dacă activul dvs. crește în preț, dar nu îl vindeți, nu v-ați „realizat” câștigul de capital și, prin urmare, nu datorează impozit.

Cel mai important lucru de înțeles este că câștigurile de capital realizate pe termen lung sunt supuse unei cote de impozitare substanțial mai mici decât venitul obișnuit. Astfel, investitorii au un stimulent mare să dețină active apreciate cel puțin un an și o zi, calificându-le drept pe termen lung și pentru rata preferențială.