Dacă îmi reinvestesc dividendele, mai sunt impozabile?

Înțelegerea categoriilor de dividende este esențială pentru a lua o decizie în cunoștință de cauză dacă veți reinvesti sau recupera bani în scopuri fiscale. Dividendele în numerar tind să se încadreze în două mari categorii de impozite: dividende calificate și dividende obișnuite. Dividendele obișnuite sunt impozitate ca venit obișnuit.

Mulți critici decripționează acest sistem drept „dubla impozitare”, deoarece profiturile corporative sunt impozitate atunci când sunt câștigate și impozitate din nou atunci când sunt distribuite ca venit.

Cheie de luat cu cheie

• Investitorii care primesc dividende în numerar sunt adesea supuse impozitării pe veniturile respective.
• Cota de impozit pe veniturile calificate din dividende este mai mică decât cea pe veniturile obișnuite, dar anumite dividende sunt necalificate și impozitate ca venituri obișnuite.
• Dividendele reinvestite sunt tratate ca și cum ați primi efectiv numerar și ați impozitat în consecință.

Impozite pe dividende calificate

Dividendele calificate, care trebuie să îndeplinească anumite cerințe, sunt în schimb supuse unor cote mai mici de impozitare pe câștigurile de capital. Un câștig de capital reprezintă o creștere a valorii unui activ de capital, cum ar fi imobiliare sau o investiție, peste suma plătită pentru activ.

Există o diferență între câștigurile de capital realizate și cele nerealizate. Un câștig nu se realizează până când nu se vinde stocul sau alt activ. În general, impozitul nu este plătit decât după realizarea unui câștig. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă.

Suma impozitului plătit pe dividend calificat depinde de venitul beneficiarului. Pentru cei cu o pondere de venit de la 10 la 20%, nu există nicio impozit datorat pe un dividend calificat din 2015. Acest lucru se aplică numai în cazul în care venitul din dividende nu scoate beneficiarul din această categorie fiscală. Cota de impozitare pentru parantezele cu venituri medii este de 15%. Pentru cei din grupul fiscal de 39, 6%, rata de impozitare a dividendelor calificate este de 20%.

Impozite pe dividende obișnuite (necalificate)

Serviciul de venituri interne (IRS) definește o serie de dividende care nu sunt calificate; aceste dividende sunt impozitate ca venituri obișnuite cu o formă specifică. Venitul obișnuit include și veniturile primite din salarii, salarii, comisioane și venituri din dobânzi din obligațiuni. Venitul obișnuit poate fi compensat cu deduceri standard, în timp ce veniturile din câștigurile de capital nu pot fi compensate decât din pierderile de capital.

Distribuțiile câștigurilor de capital nu sunt dividende calificate. Eventualele dividende plătite la depozitele la uniunile de credit și alte instituții financiare nu sunt calificate. Orice dividende de la o societate non-profit sau o altă organizație scutită de taxe nu sunt calificate. Dividendele plătite de o corporație la valorile mobiliare pe care un angajat le deține într-un plan de proprietate asupra acțiunilor angajaților menținute de către corporație sunt definite drept necalificate. Dividendele asupra acțiunilor de acțiuni în care titularul este obligat să efectueze plăți aferente nu sunt calificate. Dividendele de la corporații străine nu sunt, în general, calificate.

Impozite pe reinvestirea dividendelor

Reinvestirea dividendelor este procesul de a utiliza automat dividende în numerar pentru a cumpăra stocuri suplimentare ale aceleiași companii. Dacă alegeți să reinvestiți dividendele, trebuie să plătiți impozite, de parcă ați primi efectiv numerar. Unele companii își modifică planurile de reinvestire a dividendelor (DRIP), permițând acționarilor să achiziționeze acțiuni suplimentare la acțiuni la un preț mai mic de pe piață; în aceste cazuri, diferența dintre numerarul reinvestit și valoarea justă de piață (FMV) a acțiunii este impozitată ca venit obișnuit din dividende.

Unele companii nu plătesc dividende acționarilor lor sub formă de numerar, ci mai degrabă sub formă de acțiuni suplimentare ale companiei. Dividendele pe acțiuni nu sunt, în general, impozabile până la vânzarea stocului. Această scutire este pierdută dacă compania permite investitorului să aleagă între dividende pe acțiuni sau în numerar, caz în care investitorul este impozitat chiar dacă alege dividende pe acțiuni.

Există, de asemenea, un tip mai puțin obișnuit de cont fără dividende fără taxe pe care companiile îl pot crea pentru acționarii lor, cunoscut sub numele de cont de dividende de capital (CDA). Cu acest cont, dividendele de capital provin din capitalul plătit mai degrabă decât din veniturile păstrate.

Normele privind impozitarea dividendelor sunt discutate pe scurt în subiectul 404 al serviciului de venituri interne (IRS), deși Publicația 550 definește dividende calificate, iar subiectul 730 discută dividendele de capital.