Definiția tarifului federal aplicabil (AFR)

Care este rata federală aplicabilă (AFR)?

Rata federală aplicabilă (AFR) este rata dobânzii minime pe care o permite Serviciul de venituri interne (IRS) pentru împrumuturi private. În fiecare lună, IRS publică un set de rate ale dobânzii pe care agenția le consideră rata minimă a pieței pentru împrumuturi. Orice rată a dobânzii mai mică decât AFR ar avea implicații fiscale. IRS publică aceste rate în conformitate cu secțiunea 1274 (d) din Codul veniturilor interne.

Înțelegerea ratei federale aplicabile (AFR)

Rata federală aplicabilă (AFR) este utilizată de IRS ca punct de comparație față de dobânda pentru împrumuturi între părți afiliate, cum ar fi membrii familiei. Dacă ați acordat un împrumut unui membru al familiei, ar trebui să vă asigurați că rata dobânzii percepută este egală sau mai mare decât rata minimă federală aplicabilă.

Cheie de luat cu cheie

• Dacă dobânda la un împrumut este mai mică decât AFR aplicabilă, aceasta poate duce la un eveniment impozabil pentru părțile implicate.
• AFR-urile sunt utilizate pentru a determina reducerea emiterii inițiale, dobânzile nestatate, impozitul pe cadouri și consecințele impozitului pe venit ale împrumuturilor sub piață.
• Părțile trebuie să utilizeze AFR care este publicată de IRS în momentul în care creditorul inițial acordă împrumutul.

IRS publică trei AFR-uri: pe termen scurt, pe termen mediu și pe termen lung. Ratele AFR pe termen scurt sunt determinate de media de o lună a randamentelor pieței din obligațiile comercializabile, cum ar fi facturile T ale guvernului american cu scadență de trei ani sau mai puțin. Ratele AFR intermediare sunt de la obligații cu scadențe mai mari de trei ani și până la nouă ani. Ratele AFR pe termen lung provin din obligațiuni cu scadențe mai mari de nouă ani.

Pe lângă cele trei rate de bază, hotărârile în care sunt publicate AFR-urile conțin alte câteva rate care variază în funcție de perioada de compunere (anual, semestrial, trimestrial, lunar) și alte alte criterii și situații.

Exemplu de utilizare a ratei federale aplicabile (AFR)

În ianuarie 2019, IRS a declarat că AFR pe termen scurt anual a fost de 2, 72%, AFR mediu pe termen mediu de 2, 89%, iar AFR pe termen lung de 3, 15%. Vă rugăm să rețineți că aceste rate AFR pot fi modificate de IRS.

Ce rată AFR să utilizeze pentru un împrumut de familie ar depinde de perioada de timp desemnată pentru rambursare. Să zicem că ați acordat un împrumut unui membru al familiei pentru 10.000 de dolari pentru a fi rambursat într-un an. Ar trebui să percepeți împrumutatului o dobândă minimă de 2, 72% pentru împrumut. Cu alte cuvinte, ar trebui să primiți 272 USD în dobândă din împrumut.

În exemplul nostru de mai sus, orice rată sub 2, 72% ar putea declanșa un eveniment impozabil. De exemplu, să zicem că ați acordat același împrumut, dar nu ați perceput nicio dobândă. Prin faptul că nu percepeți nicio dobândă, ați fi „pierdut” 272 USD din venituri din dobânzi și, conform IRS, ar fi considerat un cadru impozabil. Orice rată a dobânzii percepută sub valoarea AFR menționată pentru perioada particulară a împrumutului va fi considerată dobândă anterioară și, ca urmare, va fi impozabilă.

consideratii speciale

Atunci când se pregătesc să facă un împrumut între părțile afiliate, contribuabilii ar trebui să ia în considerare doi factori pentru a selecta AFR corect. Durata împrumutului trebuie să corespundă AFR-urilor: pe termen scurt (trei ani sau mai puțin), pe termen mediu (până la nouă ani) și pe termen lung (mai mult de nouă ani).

Dacă creditorul percepe dobândă cu o rată mai mică decât AFR corespunzătoare, IRS poate reevalua creditorul și poate adăuga dobândă imputată venitului pentru a reflecta AFR și nu suma reală plătită de împrumutat. De asemenea, dacă împrumutul depășește excluderea anuală de impozit pe cadou, poate declanșa un eveniment impozabil, iar impozitele pe venit pot fi datorate. În funcție de circumstanțe, IRS poate evalua, de asemenea, penalități.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Care sunt regulile de interes minim? Atunci când două părți se angajează într-o tranzacție de împrumut, normele privind dobânzile minime pot obliga ca o anumită rată minimă a dobânzii să fie percepută. mai mult Dobândă imputată Dobânda impusă descrie dobânda pe care IRS o consideră plătită în scopuri fiscale, chiar dacă debitorul nu a efectuat plăți de dobândă. mai mult Dobândă nestatică Plătită dobânda nestatică este procentual din dobânda Serviciului de venituri interne ale SUA (IRS) presupune că a fost plătită la o vânzare în rate. mai mult Împrumutul Coroanei Un împrumut Crown este un împrumut la cerere fără dobândă, numit după industriașul din Chicago Henry Crown, care a folosit împrumuturile pentru a reduce impozitele pe câștigurile de investiții. Reforma fiscală din 1984 a jefuit împrumuturile Coroanei cu statutul lor de avantaj fiscal. mai mult împrumut garantat Un împrumut garantat este un împrumut pentru care un terț garantează sau își asumă obligația datoriei, în cazul în care împrumutatul implicit. Creditele ipotecare garantate, împrumuturile pentru studenți federali și împrumuturile cu plată sunt toate exemple de împrumuturi garantate. mai multe împrumuturi prietenoase O formă de finanțare cunoscută sub numele de împrumut prietenos implică împrumutul de fonduri între rude, prieteni sau asociați. Aceste tipuri de contracte de împrumut sunt rareori documentate legal. mai multe link-uri partenere