Cum se calculează impozitul pe asigurările sociale?

Programul de asigurări pentru bătrânețe, supraviețuitori și handicap (OASDI) - mai des numit impozitul pe asigurarea socială - se calculează luând un procent stabilit din venitul dvs. din fiecare cec de plată. Acest procent este stabilit de lege în fiecare an și se aplică angajaților și angajatorilor. Pentru anul 2019, atât angajații, cât și angajatorii trebuie să contribuie cu 6, 2% din compensația angajaților, pentru un total de 12, 4%. Cei care lucrează pe cont propriu sunt răspunzători pentru 12, 4%.

Securitate Socială

Programul de securitate socială oferă beneficii pensionarilor și celor care altfel nu pot lucra din cauza bolii sau a persoanelor cu handicap. Securitatea socială oferă adesea singura sursă de venit consistent pentru persoanele care nu mai pot lucra - în special pentru cei cu istoric de câștiguri modeste.

Deoarece securitatea socială este un program guvernamental care vizează furnizarea unei plase de siguranță pentru cetățenii care lucrează, aceasta este finanțată printr-o simplă taxă de reținere care deduce un procent stabilit din veniturile pretax din fiecare cec de plată. Muncitorii care contribuie timp de cel puțin 10 ani sunt eligibili să colecteze beneficii pe baza istoricului de câștig, odată ce se pensionează sau suferă de un handicap.

Medicare

Programul Medicare's Hospital Insurance (HI) este un alt program guvernamental care asigură cetățenilor aflați în nevoie și necesită o impozit obligatoriu de reținere. Impozitele pentru securitate socială și Medicare sunt adesea combinate și listate pe cecurile de plată drept impozitul FICA, care reprezintă Legea privind contribuțiile de asigurări federale.

Ca și OASDI, cota de impozit pe HI este stabilită în fiecare an de lege. Pentru 2019, cota de impozit HI este de 1, 45% pentru angajați și angajatori. Cei care lucrează pe cont propriu trebuie să plătească ambele părți, pentru o cotă de impozit totală de 2, 9%.

Câștiguri maxime impozabile

Prestațiile de securitate socială sunt limitate la o sumă maximă lunară de beneficii, în funcție de istoricul câștigurilor. Pentru a împiedica lucrătorii să plătească mai mult în impozite decât pot primi mai târziu în beneficii, există o limită pentru valoarea salariilor anuale sau a veniturilor obținute care fac obiectul impozitării, numită plafon fiscal. Pentru anul 2019, valoarea maximă a veniturilor supuse impozitului OASDI este de 132.900 USD, plafonând contribuția anuală maximă a angajaților la 7.960, 80 dolari. Suma este stabilită de Congres și se poate modifica de la an la an. Cu toate acestea, nicio astfel de limită nu se aplică taxei Medicare HI; se bazează pe câștigurile anuale totale ale unei persoane.

Limita salariului este indexată anual asupra inflației și poate fi găsită în Publicația 15 IRS pentru majoritatea angajaților sau în Publicația 51 pentru lucrătorii agricoli.

Conform publicației IRS 15, salariile care fac obiectul FICA includ toate veniturile primite pentru serviciile prestate, cu excepția cazului în care sunt excluse în mod specific. Plata nu trebuie să fie în numerar sau cec. Salariile includ salariile, bonusurile, comisioanele și concediul plătit sau timpul bolnav. Plățile în natură, sub formă de bunuri, cazare, alimente, îmbrăcăminte sau servicii sunt de asemenea incluse, cu excepția cazului în care angajatul este o gospodărie sau un lucrător agricol. Contribuțiile elective la un plan de pensionare calificat sunt supuse FICA. Primele de asigurare pentru accidente sau de sănătate plătite de angajator pentru un angajat, inclusiv soțul și persoanele dependente ale salariatului, nu sunt salarii și nu sunt incluse în FICA. De asemenea, contribuțiile la contul de economii de sănătate realizate de angajator nu sunt considerate salarii.

De exemplu, Jeff câștigă 20.000 USD pe an. El alege să contribuie cu 4.000 de dolari la planul său de 401 (k), iar angajatorul său se potrivește cu 25% sau 1.000 $. Salariile sale de securitate socială sunt de 20.000 USD: contribuția sa de amânare electivă este în continuare supusă FICA, iar suma suplimentară contribuită de angajator nu este. Impozitul de securitate socială reținut din plata sa este de 1.240 USD.

Dacă o persoană câștigă mai mult decât plafonul pentru impozitul pe Securitatea Socială de la mai mulți angajatori, acesta poate plăti de fapt mai multe impozite decât este necesar. Când apare o plată în exces, acea sumă se aplică facturii fiscale federale a persoanei sau este rambursată. Fiecare angajator trebuie să se potrivească în continuare cu contribuția fiscală, dar nu primește o rambursare chiar dacă sunt conștienți de plata în exces.

Calcularea impozitelor FICA: un exemplu

Un angajat care face 166.920 dolari pe an colectează salarii semestriale de 6.420 USD înainte de impozite și orice reținere a planului de pensionare. Deși impozitul Medicare se datorează întregului salariu, doar primii 128.400 de dolari sunt supuși impozitului de securitate socială. Deoarece 128.400 de dolari împărțiți la 6.420 $ sunt 20, acest prag este atins după cea de-a 20-a plată.

Prin urmare, pentru primele 20 de perioade de plată, reținerea totală a impozitului FICA este egală cu (6.420 $ 6.2%) + (6.420 $ 1.45%) sau 491, 13 USD. Doar impozitul Medicare HI este aplicabil celor patru perioade de plată rămase, astfel că reținerea este redusă la 6.420 x 1.45% sau 93, 09 dolari. În total, angajatul plătește 7.960, 80 dolari Securității Sociale și 2.420, 34 dolari Medicare în fiecare an. Deși nu afectează plata salariului angajatului, angajatorul trebuie să contribuie cu aceeași sumă la ambele programe.

Așa cum am menționat mai sus, cei care lucrează pe cont propriu sunt considerați atât angajatorul, cât și angajatul în scopuri fiscale, ceea ce înseamnă că sunt responsabili pentru ambele contribuții. În exemplul de mai sus, o persoană care lucrează pe cont propriu cu același salariu plătește 15 921, 60 dolari Securității Sociale și 4 840, 68 dolari Medicare.

Rata de securitate socială de-a lungul anilor

Impozitul pe asigurările sociale a început în 1937. La acel moment, rata angajaților era de 1%. A crescut constant de-a lungul anilor, ajungând la 3% în 1960 și 5% în 1978. În 1990, porțiunea angajaților a crescut de la 6, 06 la 6, 2%, dar a menținut constant de atunci - cu excepția anului 2011 și 2012. Scutirea de impozit, Legea din 2010 privind reautorizarea asigurărilor pentru șomaj și crearea de locuri de muncă au redus procentul de contribuție la 4, 2% pentru angajați pentru acei ani; angajatorii au fost obligați să plătească suma integrală a contribuțiilor lor.

Limita fiscală a existat de la înființarea programului în 1937 și a rămas la 3.000 de dolari până la Legea privind modificările de securitate socială din 1950. A fost apoi ridicată la 3.600 de dolari, cu beneficii și acoperire extinse. Creșteri suplimentare ale plafonului de impozit în 1955, 1959 și 1965 au fost concepute pentru a rezolva diferența de beneficii între salariul mic și salariul mare.

Politica fiscală de securitate socială din anii 1970 a înregistrat o serie de modificări și reevaluări propuse. Administrația Nixon a fost esențială pentru a susține că creșterile plafonului fiscal sunt necesare pentru a corela cu modificările indicelui salariului mediu național pentru a aborda nivelurile de beneficii pentru persoanele din diferite categorii de impozite. Legea privind modificările privind securitatea socială din 1972 a trebuit să fie revizuită din cauza problemelor cu formula de beneficii care a cauzat probleme de finanțare. Un amendament din 1977 a soluționat deficitul financiar și a stabilit o structură de majorare a plafonelor fiscale care s-a corelat cu creșterile salariale medii.

În plus față de creșterea salariilor medii, s-a mărit plafonul fiscal pentru securitatea socială pentru a îmbunătăți finanțarea în cadrul sistemului și pentru a oferi sume de beneficii rezonabile celor care câștigă salarii mai mari decât media. Din 1983, numărul câștigătorilor americani care au depășit plafonul de impozitare a fost de aproximativ 6%.

În secolul XXI, o îngrijorare obișnuită este că securitatea socială ar putea deveni insolvabilă din cauza speranțelor de viață mai lungi și a unui raport mic de la lucrători la pensionari. Analiștii sugerează uneori majorarea impozitului pe securitatea socială ca o modalitate de a menține programul finanțat în mod adecvat. Majoritatea politicienilor, însă, ezită să aprobe această poziție din cauza sentimentului public copleșitor împotriva acesteia.

O taxă regresivă

O altă plângere obișnuită cu taxa de asigurări sociale este că aceasta este regresivă; adică, dacă o persoană câștigă mai puțini bani, un procent mai mare din venitul său se duce la această impozit. Este un impozit regresiv, deoarece se aplică numai veniturilor până la o anumită sumă. Oricine câștigă sub 128.400 de dolari are o rată de impozitare a securității sociale efective de 6, 2%. Cineva care câștigă 1 milion de dolari pe an, în schimb, plătește un procent mult mai mic din venitul său total către impozitul de securitate socială.