Cum solicitați o persoană dependentă de declarația dvs. fiscală

Solicitarea unei persoane dependente de declarația dvs. fiscală face toată diferența atunci când vine vorba de impozite. Adăugarea unei dependențe de declarația fiscală crește suma de scutire pe care o puteți solicita, ceea ce la rândul său vă reduce veniturile impozabile și obligația fiscală. Persoanele dependente pot fi, de asemenea, utilizate pentru a obține beneficii fiscale, cum ar fi copilul și creditul de îngrijire a persoanelor dependente și șeful statutului de depunere a gospodăriei. Înainte de a solicita pe cineva ca fiind dependent de declarația dvs. fiscală, trebuie să vă asigurați că persoana respectă toate cerințele serviciului intern de venituri (IRS) pentru o persoană dependentă.

TUTORIAL: Ghid privind impozitul pe venit personal

Un dependent este de obicei definit ca pe cineva de care sprijiniți sau aveți grijă. În general, un dependent ar putea fi un copil, o rudă sau chiar un prieten. Cu toate acestea, în scopuri fiscale, nu toți cei de care aveți grijă se califică ca fiind dependenți. IRS a venit cu câteva reguli care vă ajută să determinați cine este un copil sau o rudă calificată. În acest articol, vă vom parcurge aceste reguli.

Reguli pentru calificarea copiilor ca persoane dependente
Potrivit IRS, definiția uniformă a unui copil este un copil natural, un copil adoptat, un copil vitreg sau un copil adoptiv eligibil. În plus față de respectarea acestei definiții, un dependent care este revendicat drept copil calificat trebuie să îndeplinească toate cele patru dintre următoarele teste:

• Testul relației: Un copil care se califică poate fi o soră, o frate vitregă sau un descendent (un nepot, o nepoată, un nepot și așa mai departe), precum și alte relații menționate mai sus.
• Testul de rezidență: un copil care se califică trebuie să aibă aceeași reședință sau „domiciliu principal” ca și contribuabilul mai mult de jumătate din an. Cu toate acestea, există excepții pentru absențele temporare; de exemplu, dacă un copil care se califică este plecat de acasă din cauza aranjamentelor de custodie, a școlii, a unei boli, a datoriei militare sau a afacerilor, acel copil va respecta în continuare testul de rezidențiat.
• Testul de vârstă: un copil care se califică trebuie să fie sub vârsta de 19 ani sau ambii sub 24 de ani și un student cu normă întreagă cel puțin cinci luni din an. Nu există nicio limită de vârstă pentru cineva care este permanent și total handicapat.
• Testul de asistență: Individul care este revendicat ca dependent nu trebuie să fi oferit mai mult de jumătate din propriul sprijin. Dacă încercați să revendicați o persoană care are un loc de muncă și se ocupă parțial de el sau de ea însăși, trebuie să vă asigurați că puteți dovedi că în cursul anului, el sau ea au fost responsabili pentru 50% sau mai puțin din sprijin total.

Calificări pentru teste pentru copii și diverse credite
Aceste patru teste sunt testele de bază pentru un copil care se califică, dar, în funcție de creditul fiscal pe care încercați să îl solicitați, există teste suplimentare care trebuie îndeplinite:

• Scutirea de dependență și starea de înregistrare a șefului de gospodărie: Individul revendicat ca dependent trebuie să îndeplinească cele patru teste de bază, pe lângă alte două:
• Testul de cetățenie: Un copil care se califică pentru scutirea de către persoanele care trebuie să fie obligat trebuie să fie cetățean american, resortisant american sau rezident al Statelor Unite, Canada sau Mexic.
• Testul de revenire comună: Dacă un dependent este căsătorit și depune o întoarcere comună cu soțul / soția, persoana dependentă nu este considerată drept copil. Singura excepție de la această regulă este în cazul în care persoana dependentă și soțul / soția acestuia nu sunt obligați să depună impozite și fac acest lucru numai pentru a obține o rambursare.
• Credit de îngrijire pentru copii și dependenți: Individul care este revendicat ca dependent trebuie să îndeplinească cele patru teste de bază, dar există o modificare atunci când vine vorba de testul de vârstă. Pentru creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanei dependente, persoana dependentă trebuie să fie sub 13 ani, cu excepția cazului în care persoana fizică este permanent sau total handicapată.
• Credit fiscal pentru copii: Un copil este copilul dvs. care se califică pentru creditul de impozit pentru copil dacă îndeplinește cele patru teste de bază, cu excepția testului de vârstă: Copilul trebuie să aibă vârsta sub 17 ani și trebuie să fie revendicat ca dependent.
• Creditul pe venit câștigat (EIC): Un copil calificat pentru EIC trebuie să îndeplinească doar trei dintre testele de bază dependente: testele de relație, vârstă și rezidență. Pe lângă cele trei teste de bază, copilul trebuie să fi trăit cu tine în SUA mai mult de jumătate de an.

Reguli de separare a legăturilor pentru determinarea unui copil care se califică
Dacă există vreodată o situație în care un copil se califică ca un copil care se califică pentru doi contribuabili, trebuie să se utilizeze următoarele reguli de egalitate elaborate de IRS pentru a determina care contribuabilul solicită beneficiile fiscale:

• Atunci când doi contribuabili nu pot stabili cine va pretinde un copil, copilul va fi copilul calificat al părintelui.
• Dacă ambii contribuabili sunt părinții copilului și nu depun o declarație comună, părintele care poate pretinde copilul va fi părintele cu care copilul a trăit „cea mai lungă perioadă de timp din an”. (Pentru mai multe, consultați Timpurile de impozitare pentru părinții divorțați. )
• Dacă se dovedește că copilul a trăit cu ambii părinți o perioadă egală de timp, părintele cu cel mai mare venit brut ajustat (AGI) poate solicita prestațiile fiscale.
• Dacă niciunul dintre contribuabili nu este părintele copilului, contribuabilul cu cel mai mare AGI poate solicita prestațiile.

Reguli pentru rudele care se califică
Unii dependenți nu intră în categoria unui copil calificat, dar pot respecta alte standarde și teste stabilite de IRS, care vă permit să obțineți anumite credite fiscale. Pe lângă testele comune de returnare și cetățenie, o rudă calificată trebuie să îndeplinească următoarele patru reguli:

• Test de calificare a copilului: Pentru a fi o rudă care se califică, individul nu poate fi un copil care se califică pentru nimeni altcineva. Cu alte cuvinte, o persoană dependentă este doar o rudă calificată dacă nu îndeplinește testele copilului care se califică pentru tine sau pentru un alt contribuabil.
• Testul relației: O rudă calificată poate fi un copil sau descendent al unui copil, o soră, un frate vitreg, un descendent al unei surori (o nepoată sau un nepot), un părinte sau un vitreg, un strămoș al unui părinte (un bunicul, străbunicul etc.), un unchi sau o mătușă, un socru sau soacră sau o persoană care locuiește cu contribuabilul pe tot anul, indiferent dacă persoana respectivă are legătură cu contribuabil, atât timp cât relația dintre contribuabil și persoană fizică nu încalcă legislația locală.
• Testul venitului brut: veniturile persoanei dependente nu pot depăși o anumită sumă. În 2013, suma respectivă este de 3.900 USD.
• Test de susținere: Pentru ca un dependent să fie o rudă calificată, contribuabilul trebuie să fi oferit mai mult de jumătate din sprijinul său. Rețineți diferența dintre testul de asistență pentru o rudă calificată și un copil care se califică. Pentru un copil care se califică, contribuabilul trebuie să demonstreze că persoana dependentă (copilul) a furnizat jumătate sau mai puțin de jumătate din propriul sprijin; pentru o rudă care se califică, contribuabilul trebuie să demonstreze că contribuabilul a furnizat mai mult de jumătate din sprijinul dependentului.

Linia de jos
Dacă situația dvs. de îngrijire dependentă nu este simplă, a determina dacă un individ este un copil calificat sau o rudă poate fi foarte confuz. Dacă nu puteți determina cine este un copil sau o rudă calificată sau vă aflați într-o situație în care nu puteți determina cine poate revendica un copil sau o rudă calificată, contactați IRS la 1-800-829-1040 sau contactați-vă biroul local IRS.