Cum deveniți un LLC ar putea salva impozitele sub Trump

Planul fiscal al lui Trump subliniază reducerea cotei impozitului pe profit și simplificarea sistemului de impozitare individuală pe venit. Indiferent dacă este vorba de o corporație multinațională extrem de profitabilă sau de o singură proprietate minusculă, fiecare venit de afaceri este acum impozitat cu o rată forfetară de 15%.

O preocupare obișnuită este că acest nou sistem creează o lacună fiscală care încurajează persoanele fizice să se înregistreze ca entități pasive, cum ar fi societățile cu răspundere limitată (LLC) și corporațiile S, astfel încât sursele lor de venit să se califice pentru această rată de impozitare forfetară.

Ce este o entitate de trecere?

O entitate de trecere - denumită și entitate de transfer - este cea care plătește impozitele prin codul individual de impozit pe venit, mai degrabă decât prin codul de impozit pe profit. Proprietățile unice, corporațiile S, parteneriatele și SRL-urile sunt toate afaceri trecute, spre deosebire de corporațiile C, care nu sunt.

C Societățile impozitează profiturile proprietarilor de două ori: odată la nivel corporativ și din nou la nivel personal. Nu este surprinzător, companiile mai mici care nu necesită structura unică de proprietate a unui C Corp - sau capacitatea de a vinde acțiuni publicului - cel mai adesea se organizează ca SRL-uri sau corporații S.

De ce să devii un LLC?

Operațiunile mici care nu au niciun plan de a strânge bani de la acționarii publici, dar care doresc un nivel mai ridicat de protecție juridică și financiară pentru activele lor personale formează adesea SRL-uri. Toate cele 50 de state permit SRL-uri constând dintr-o singură persoană. Aproape orice linie de activitate poate fi încorporată ca SRL, cu excepția afacerilor bancare, de încredere și de asigurări. Unele state impun restricții suplimentare, cum ar fi interzicerea Californiei împotriva arhitecților, lucrătorilor medicali autorizați și contabililor care se înregistrează ca SRL-uri.

Formarea unui SRL este relativ simplă. Deși variază în funcție de stat, procesul implică de obicei depunerea de articole ale organizației cu statul, completarea unui formular completat și plata unei taxe de depunere. Pentru o mai bună protecție financiară și legală, proprietarii ar trebui să creeze un acord de funcționare LLC chiar și în statele care nu necesită unul.

Cine poate deveni un SRL?

Oricine poate forma un LLC, dar asta nu înseamnă că oricine poate genera venituri ca SRL.

"Un angajat salariat obișnuit ar putea teoretic să renunțe la locul de muncă, să creeze un LLC și să-și vândă serviciile freelance înapoi companiei pentru a evita să plătească o rată mai mare a impozitului pe venit", spune CPA Aaron Lesher, de la Hurdlr, o aplicație de finanțare a întreprinderilor mici pentru lucrători independenți, freelanceri și antreprenori solo. Cu toate acestea, Lesher remarcă, „ideea angajat-ca-un-LLC este un steag roșu de audit masiv.”

Pur și simplu nu le revine angajatorilor sau angajaților să decidă modul în care sunt clasificați lucrătorii. Clasificarea lor depinde de modul în care se măsoară până la diverse orientări din codul fiscal.

„IRS este foarte clară cu privire la diferența dintre un contractant și un angajat”, spune Josh Zimmelman, președintele Westwood Tax & Consulting LLC, o firmă de contabilitate din New York. „Există trei factori principali pe care îi privesc: controlul financiar, controlul comportamental și tipul relației.”

• Control financiar: IRS analizează dacă lucrătorului i se plătește un salariu regulat, o rată pe oră sau o taxă forfetară pe proiect. „În general, unui salariu i se garantează un salariu regulat pentru o perioadă de oră, săptămânal sau o altă perioadă de timp”, precizează IRS pe site-ul său web. „Acest lucru indică de obicei că un lucrător este un angajat, chiar și atunci când salariul sau salariul sunt suplimentate de o comisie. Un contractant independent i se plătește în general o taxă forfetară pentru acest loc de muncă. Cu toate acestea, în unele profesii, cum ar fi legea, este obișnuit să plătească contractorilor independenți pe oră. ”
• Controlul comportamentului: IRS analizează dacă un lucrător are control asupra când, unde și cum îndeplinește munca. „De exemplu, un angajat are ore regulate și i se spune unde să lucreze; unui contractant i se oferă mai multă libertate, atâta timp cât munca este terminată ”, spune Zimmelman.
• Tipul de relație: IRS examinează orice acorduri scrise între lucrător și angajator, inclusiv permanența relației. „De exemplu, dacă un lucrător primește beneficii [cum ar fi] asigurare de sănătate, salariu de boală, salariu de vacanță etc., atunci este probabil un angajat”, spune Zimmelman. „Clasificarea greșită a unui angajat ca antreprenor poate duce la sancțiuni, mai ales dacă respectivul lucrător este plătit în același mod în care sunt plătiți angajații obișnuiți.”

Primul pas în orice plan pentru a transforma veniturile salariale personale în veniturile SRL este faptul că angajatorul trebuie să fie de acord să plătească angajatului ca antreprenor independent. Unii angajatori pot juca, deoarece un astfel de acord nu i-ar mai obliga să ofere beneficii pentru sănătate lucrătorului respectiv.

Cu toate acestea, este puțin probabil ca majoritatea angajatorilor să participe la un astfel de plan.

„Majoritatea angajatorilor știu că angajarea unei persoane care lucrează pe cont propriu, considerată o entitate ignorată, în acest caz, LLC, [...] va cauza probleme uriașe cu Departamentul Muncii și nimeni nu vrea asta”, spune Abby Eisenkraft, autor al 101 Moduri de a rămâne în afara radarului IRS și CEO al Choice Tax Solutions Inc. din New York.

"Dacă o companie încearcă să reprezinte acea persoană a cărei ore de muncă controlează - și a căror spațiu de birou și echipamente pe care le furnizează - este un contractant, invită IRS, statul și Departamentul Muncii să le auditeze. Și ei nu va câștiga ", încheie ea.

Presupunând că lucrătorul și angajatorul ar putea dezvolta o relație de antreprenor independent care să supraviețuiască unui audit, lucrătorul trebuie să cântărească dacă noua lor rată de remunerație ca antreprenor combinată cu pierderea prestațiilor - care ar putea genera gama de sănătate, stomatologie, viață și asigurarea de invaliditate la contribuții de 401 (k) și concediu de plată - ar merita economiile fiscale.

Persoanele care devin SRL-uri ar putea economisi impozite conform planului fiscal al lui Trump?

Acum ajungem la o intersecție și mai dificilă: actuala impozitare a veniturilor LLC față de impozitarea propusă pentru LLC și alte venituri ale afacerilor.

Spre deosebire de corporațiile C, SRL-urile nu sunt considerate entități separate, astfel încât nu plătesc singure impozitele. În mod implicit, SRL-urile cu un singur proprietar sunt impozitate ca proprietăți unice, dar SRL-urile pot alege să fie impozitate ca S Corps sau C Corps, care pot beneficia de unele întreprinderi prin reducerea impozitelor lor pe angajare (impozitele Medicare și Securitatea Socială).

Să presupunem că un SRL dorește să fie impozitat ca S Corp pentru a economisi bani din impozitele pe salarii, evitând, de asemenea, dubla impozitare a unui C Corp.

În conformitate cu planul lui Trump, modificarea ratelor de impozitare a afacerilor și discrepanța mare între rata de impozitare a afacerii propusă de 15% și cele două rate mai mari de impozit pe venit de 25% și 35% ar putea să creeze potențial de abuz de către persoanele experimentate care pot converti venitul personal din veniturile de afaceri într-un mod legitim, dovedit de audit.

Experții fiscali spun însă că nu este atât de simplu.

Antreprenorii independenți care conduc mici corporații nu vor putea cu ușurință să abuzeze de sistemul, deoarece condițiile acestui proiect de lege cer ca acești oameni să fie angajați ai propriilor corporații și să plătească impozite prin intermediul statului de plată. Eisenkraft explică: „În acest caz, unicul ofițer va primi un W-2 și va plăti impozite la cota sa de impozit obișnuită pe baza salariilor și a altor elemente de venit din declarația de impozit”.

Aceste salarii, cu alte cuvinte, ar fi impozitate la rata personală, conform propunerii Trump de 10%, 25% sau 35% și sub rezerva impozitelor pentru securitate socială și Medicare (FICA).

"Porțiunea de trecere poate fi impozitată cu o rată redusă [...], dar IRS nu va permite acelui angajat să ia mai puțin decât un salariu rezonabil", spune Eisenkraft. „Există multe dosare în instanță acolo unde un ofițer care câștigă sute de mii de dolari încearcă să ia un salariu de 25.000 de dolari, iar ei pierd în instanța fiscală și câștigă IRS.”

Impozitarea salariului proprietarului în raport cu profiturile transmise

Cota de impozit pe care un antreprenor independent o plătește pe venit este aceeași în conformitate cu planul de impozitare Trump propus ca în legislația fiscală anterioară, spune consilierul financiar Bradford Daniel Creger, președinte și CEO al Total Financial Resource Group din Glendale, Calif.

„O persoană trebuie să plătească impozite pe veniturile obținute din propriile eforturi - adică propriile venituri - ca venit obișnuit”, spune el, „Formarea unei entități nu modifică acest lucru. Acest lucru complică doar randamentele, dar rezultatul impozitului pe venit este același. "

Există un sens în care planul fiscal Trump este exploatabil, spune Creger, „corporația S”.

Cel mai simplu și mai răspândit exemplu de activitate de trecere, S Corporation permite în prezent proprietarilor să ia atât venituri din salarii, cât și venituri suplimentare reprezentând profiturile întreprinderii ca distribuție S Corp.

Diferența dintre aceste două tipuri de venituri este că salariul este supus impozitelor pe salarizare și distribuția S Corp nu este, explică Creger. Prin separarea salariului de profiturile întreprinderii, proprietarul economisește o sumă ușoară în impozite, evitând impozitele pe salarii pe suma primită ca distribuție S Corp.

Însă proprietarii de afaceri de distribuție S Corp primesc impozite la cote normale, obișnuite de impozitare pe venit, în funcție de pachetul individual de impozitare pe venit. Creger spune că singura economie din această strategie fiscală în cadrul sistemului actual este economia de impozit pe salarii.

Cu toate acestea, în conformitate cu planul fiscal al lui Trump, distribuția S Corp este impozitată cu 15% în loc de rata obișnuită a individului. Astfel, cu cât mai mulți proprietari sunt capabili să primească drept distribuție a profiturilor din afacerile lor, cu atât sunt mai mari șanse de economisire.

Linia de jos

Ce se va întâmpla cu problema modului în care proprietarii de afaceri ar putea exploata cel mai bine un cod fiscal revizuit rămâne de văzut. Acesta strălucește o nouă lumină asupra modului de reducere a impozitelor pe care mai mulți indivizi le vor explora cu siguranță și ar favoriza foarte mult antreprenorii față de lucrătorii salariați care câștigă același nivel de venit.