Cum sunt impozitate dividendele calificate și necalificate?

Dividendele primesc un tratament fiscal diferit în funcție de faptul că Codul de venituri interne al Statelor Unite le clasifică drept calificate sau necalificate. Dividendele calificate sunt impozitate la aceleași rate ca și câștigurile de capital pe termen lung; aceste rate sunt mai mici decât veniturile obișnuite și, din 2016, nu depășesc 20%. Dividendele necalificate sunt impozitate ca venit obișnuit, care, în funcție de grupul de impozitare, ar putea însemna o rată de până la 39, 6%.

Dividende calificate vs. necalificate

Un dividend este o parte din câștigurile unei companii plătite direct acționarilor. Companiile care oferă dividende plătesc o sumă fixă ​​pe acțiune și pot ajusta această sumă în sus sau în jos, în funcție de acțiunile companiei. Luați în considerare un investitor care deține 5.000 de acțiuni din acțiunile Companiei X, care plătește un dividend de 2 USD pe acțiune. Apoi, investitorul primește 10.000 USD în plata dividendelor pentru anul respectiv. În majoritatea cazurilor, dividendele sunt plătite trimestrial, astfel încât acest investitor în special ar primi 2.500 USD la fiecare trei luni. Cifra de 2 dolari nu este stabilită în piatră; compania poate trece în perioadele grele și își poate reduce dividendul sau poate crește după un an mare de câștig.

Din păcate, investitorul trebuie să plătească impozite pe plățile sale de dividende. Cât de mult plătește investitorul depinde dacă dividendele investitorului sunt calificate sau necalificate. Dividendele calificate, care primesc un tratament fiscal mai favorabil, trebuie să îndeplinească câteva criterii. Acestea trebuie emise de corporațiile americane tranzacționate public pe burse majore, precum Dow Jones sau NASDAQ. În plus, investitorul trebuie să le dețină pentru cel puțin 60 de zile dintr-un interval de timp de 121 de zile, cunoscut sub numele de perioadă de deținere. Anumite caracteristici pot exclude dividendele de la calificarea, cum ar fi dacă fac parte dintr-un plan de proprietate asupra acțiunilor angajaților (ESOP) sau dacă sunt emise de o organizație scutită de taxe.

Toate dividendele care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi calificate sunt cunoscute sub numele de dividende obișnuite sau dividende necalificate. Nu există diferențe între dividendele calificate și cele necalificate în ceea ce privește modul în care sunt achitate. Disensibilitatea lor principală este tratamentul fiscal.

Tratamentul fiscal calificat pe dividende

Investitorii gravitează adesea către dividende calificate, deoarece sunt supuse impozitelor mai mici, deoarece aceste dividende sunt impozitate în funcție de câștigurile de capital pe termen lung, mai degrabă decât de veniturile obișnuite. Ratele de impozitare mai mici se aplică dividendelor calificate față de dividendele necalificate, indiferent de pachetul de impozitare în care este investitorul. Cu toate acestea, cele mai substanțiale economii se acumulează pentru investitori în primele două paranteze, unde diferența de rată de impozit între cele două tipuri de dividende poate fi până la 20%.

Începând cu 2016, programul fiscal pentru dividendele calificate prezintă doar trei niveluri: 0, 15 și 20%. Investitorii din cele două pachete de impozitare sunt pe deplin scutite de plata impozitelor pe dividende calificate. Cu o cotă de impozit de 0%, acest lucru înseamnă că investitorii cu venituri mici pot păstra toți banii pe care îi fac prin intermediul acestui vehicul de investiții. Pentru toți ceilalți investitori, cota de impozitare pentru dividendele calificate este de 15%, cu excepția celor din cea mai mare categorie de impozite, care plătesc 20%. Începând cu 2016, această categorie de impozite era formată din filerele singure care câștigă 415.050 USD sau mai mult și filerele căsătorite care câștigă 466.950 USD sau mai mult.

În plus, o persoană care câștigă 200.000 USD sau mai mare, sau un cuplu căsătorit care câștigă 250.000 USD, plătește un plus de 3, 8% din veniturile din investiții, inclusiv dividende calificate.

Tratamentul fiscal necalificat pe dividende

Investitorii sunt obligați să plătească impozite pe veniturile obținute din dividende necalificate la aceleași rate în care sunt impozitați pe veniturile obișnuite, cum ar fi salariul sau salariile din muncă. Atât ratele obișnuite ale impozitului pe venit, cât și ratele câștigurilor de capital pe termen lung se modifică în timp, de obicei pe baza climatului politic și a nevoilor bugetare ale națiunii. În toată istoria recentă, cu toate acestea, ratele de venit obișnuite au fost mai mari.

Ratele de impozitare pentru veniturile obișnuite, inclusiv dividendele necalificate, sunt cuprinse între 10 și 39, 6% din 2016. Defalcarea veniturilor pentru aceste rate este următoarea:

10%: filerele singure care câștigă mai puțin de 9.275 dolari și filerele căsătorite câștigă mai puțin de 18.550 USD.

15%: filerele singure care câștigă de la 9.275 USD la 37.650 $ și casate care câștigă de la 18.550 la 75.300 USD.

25%: Firmarii single care câștigă de la 37.650 USD la 91.150 USD și cei care se căsătoresc câștigă de la 75.300 USD la 151.900 USD.

28%: Firmarii single care câștigă de la 91.150 $ la 190.150 $ și cei care se căsătoresc câștigă de la 151.900 $ la 231.450 USD.

33%: Firmarii single care câștigă de la 190.150 USD la 413.350 USD și cei care se însoțesc câștigă de la 231.450 USD la 413.350 USD.

35%: Firmarii single care câștigă de la 413.350 USD la 415.050 USD și cei care se căsătoresc câștigă de la 413.350 USD la 466.950 USD.

39.6%: Firmarii single care câștigă mai mult de 415.050 USD și cei care se căsătoresc câștigă mai mult de 466.950 USD.

Pe baza numerelor de mai sus și modul în care acestea corespund ratelor de impozitare pe dividende calificate, cea mai mică economie de impozit posibilă pentru dividendele calificate este de 10%, iar cea mai mare este de 20%.

Exemple

Să revenim la exemplul de mai sus al investitorului cu 5.000 de acțiuni din acțiunile Companiei X care fiecare îi câștigă 2 USD în dividende, pentru un total de 10.000 USD venituri din dividende pe an. De asemenea, presupunem că este single și câștigă 50.000 de dolari pe an, plasându-l în pachetul de impozitare de 25% pentru venitul obișnuit. Deoarece dividendele necalificate nu primesc tratament fiscal special, investitorul plătește 25%, sau 2.500 USD, din impozite pe dividendul său, dacă este necalificat. Cu toate acestea, dacă dividendul său este calificat, asta înseamnă că plătește o rată de impozitare de 15% pe baza ei, pe baza venitului său. Atunci, obligația sa fiscală pentru dividend este de 1.500 USD. Acest investitor, al cărui venit este aproape de mediul american, economisește 10% sau, în acest scenariu, 1.000 de dolari, având acțiuni de dividende calificate, spre deosebire de acțiuni de dividende necalificate.

Acum, consideră același investitor, încă unic, dar în loc de un american cu venituri medii, este un antreprenor din Silicon Valley care câștigă 1 milion de dolari pe an. De asemenea, presupunem că, deoarece este atât de bogat, își poate permite 50.000 de acțiuni din acțiunile Companiei X în loc de doar 5.000. Prin urmare, dividendul său anual este de 100.000 USD. Impozitat la nivelul venitului obișnuit de 39, 6%, înseamnă că renunță la guvern 39, 600 USD în fiecare an, dacă dividendul este necalificat. Rata sa de dividende calificate este de 20%, ceea ce înseamnă că datorează impozite de 20.000 USD pentru un dividend calificat de aceeași sumă. Economiile sale de 19, 6%, care totalizează 19.600 de dolari în acest scenariu, sunt materiale, chiar și pentru un hotshot bogat din Silicon Valley.