Credit fiscal nerambursabil
Un credit fiscal nerambursabil este un credit fiscal care poate reduce la zero doar răspunderea contribuabilului. Orice sumă care rămâne din credit este pierdută automat de contribuabil.
Un credit care nu poate fi rambursat poate fi denumit și un credit fiscal periculos, care poate fi contrastat cu credite fiscale rambursabile.
Cheie de luat cu cheie
- Un credit fiscal nerambursabil este un tip de scutire de impozit pe venit care reduce un dolar impozabil pe venit în dolar.
- Un credit fiscal nerambursabil poate reduce venitul impozabil până la zero și nu va genera o rambursare fiscală în cazul în care creditul potențial depășește veniturile impozabile (așa cum ar fi un credit rambursabil).
- Exemple în SUA includ creditul de impozit străin, creditul de dobândă ipotecară și îngrijirea copiilor sau persoanelor dependente, printre altele.
Cum funcționează creditele fiscale nerambursabile
Guvernul oferă anumite scutiri de impozite sub formă de credite fiscale pentru a reduce obligația fiscală a contribuabililor săi. Un credit fiscal se aplică la valoarea impozitului datorat de contribuabil după ce toate deducerile sunt făcute din venitul său impozabil, iar acest credit reduce factura fiscală totală a unui dolar individual la dolar. Dacă o persoană datorează 3.000 USD guvernului și este eligibilă pentru un credit fiscal de 1.100 USD, va trebui să plătească 1.900 USD numai după aplicarea creditului.
Creditele fiscale sunt mai favorabile decât deducerile sau scutirile fiscale, deoarece creditele fiscale reduc obligațiile fiscale pentru dolar. În timp ce o deducere sau o scutire reduc în continuare obligația fiscală finală, acestea o fac doar în cadrul cotei impozabile marginale a unei persoane. De exemplu, o persoană fizică dintr-o categorie fiscală de 22% ar economisi 0, 22 dolari pentru fiecare dolar de impozit marginal dedus. Cu toate acestea, un credit ar reduce obligația fiscală cu 1 USD integral.
02:32Deducții fiscale Vs. Taxe de credit
Un credit fiscal poate fi rambursabil sau nerambursabil. Un credit fiscal rambursabil are ca rezultat, de regulă, o verificare a rambursării dacă creditul fiscal este mai mare decât obligația fiscală totală a persoanei. Un contribuabil care aplică un credit fiscal de 3.400 USD la factura sa fiscală de 3.000 de dolari va avea factura redusă la zero, iar porțiunea rămasă a creditului, adică 400 de dolari, îi va fi restituită.
Pe de altă parte, un credit fiscal nerambursabil nu are ca rezultat o restituire a contribuabilului, deoarece va reduce impozitul datorat la zero. Urmând exemplul de mai sus, dacă creditul fiscal de 3.400 USD a fost nerambursabil, persoana fizică nu va datora nimic guvernului, dar va pierde și suma de 400 USD care rămâne după aplicarea creditului.
Spre deosebire de o deducere fiscală, un credit fiscal reduce valoarea impozitelor pe care le datorezi, dolar pentru dolar.
Exemple de credite fiscale nerambursabile
Cele mai solicitate credite fiscale sunt nerambursabile. Exemplele includ:
- Creditul economizorului
- Credit de învățare pe tot parcursul vieții (LLC)
- Credit de adoptare
- Credit de îngrijire pentru copii și dependenți
- Credit fiscal extern (FTC)
- Credit pentru impozitul pe dobânzi ipotecare
- Credite pentru persoane în vârstă și persoane cu handicap
- Credit rezidențial proprietate eficientă din punct de vedere energetic
- Credit general pentru afaceri (GBC)
- Credit alternativ pentru autovehicule
- Credit pentru deținătorii de obligațiuni de credit fiscal
Unele credite fiscale nerambursabile, cum ar fi creditul general de afaceri și creditul de impozit străin, permit contribuabililor să poarte orice sume neutilizate înaintea anilor viitori de impozitare. Cu toate acestea, există limite de timp aplicate regulilor de reportare. De exemplu, în timp ce porțiuni GBC neutilizate pot fi reportate până la 20 de ani, o persoană poate transporta numai sume FTC neutilizate înainte de cinci ani.
Pro și contra creditelor nerambursabile
Un contribuabil care are credite fiscale atât rambursabile cât și nerambursabile poate maximiza potențialul său total de credit dacă își calculează creditele nerambursabile înainte de a-și aplica creditele rambursabile calificate. Creditele fiscale nerambursabile ar trebui utilizate mai întâi pentru a reduce impozitele datorate. Numai după ce creditele fiscale rambursabile ar trebui aplicate pentru a reduce suma minimizată și mai mult, astfel încât, dacă aceasta scade sub zero, dacă obligația fiscală devine negativă, persoana fizică va primi un cec de rambursare a sumei totale sub zero.
Dacă își depune impozitele în ordine inversă, va folosi tot creditul rambursabil, iar cele nerambursabile vor reduce doar impozitul datorat la zero - nimic mai puțin.
Cu toate acestea, creditele fiscale nerambursabile pot avea un impact negativ asupra contribuabililor cu venituri mici, întrucât deseori nu sunt în măsură să utilizeze întreaga sumă a creditului. Creditele fiscale nerambursabile sunt valabile doar în anul raportării, expiră după depunerea declarației și nu pot fi reportate în anii viitori. Începând cu anul fiscal 2019, exemple specifice de credite fiscale nerambursabile includ credite pentru adopție, creditul pentru îngrijirea copiilor și persoanelor dependente, creditul fiscal al economisitorului pentru finanțarea conturilor de pensionare și creditul dobânzii ipotecare.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.