Tot ce trebuie să știți despre fondurile de încredere din Canada

Un trust este un vehicul pentru deținerea și transmiterea proprietății familiei. Ca atare, de obicei servește cel puțin unul dintre cele două scopuri: poate reduce impozitele unei familii prin mutarea veniturilor către membrii din pachetele de impozitare mai mici și poate oferi membrii mai puțin norocoși (sau mai impulsivi) controlând modul în care banii lor sunt cheltuiți.

Ce este o încredere?

O încredere nu este altceva decât o relație. Se produce atunci când o persoană, numită adesea localitatea, dă proprietate unei alte persoane, mandatarul, pentru a gestiona în numele altor persoane (beneficiarii). Folosind înghețarea proprietății, de exemplu, proprietarii unei companii în creștere transformă acțiunile din afacerea existentă în stocuri preferate calibrate la valoarea afacerii și vând noi acțiuni comune către trustul familial care surprinde creșterea viitoare a companiei.

Un trust nu este o persoană juridică care poate încheia contracte sau să suporte răspundere. Ca atare, trusturile nu sunt deosebit de dificil de stabilit - de fapt, tehnic vorbind, majoritatea trusturilor nu necesită nici măcar un document de fondare. Dar legea fiscală care înconjoară trusturile este la fel de complexă pe cât ne-am putea aștepta. O persoană interesată să creeze o încredere ar trebui să discute mai întâi cu un avocat.

Cum diferă trusturile canadiene

Din cauza creditului de impozit pe dividende și a creditului fiscal personal, de exemplu, un canadian fără alte venituri - în special un student cu cheltuieli de educație deductibile - ar putea primi zeci de mii de dolari în dividende de la companii canadiene scutite de impozite. Dar, în timp ce încrederea familiei are o reputație bine câștigată ca instrument pentru bogați, aceste beneficii pot ajunge adânc în clasa de mijloc. De exemplu, o regulă specială cunoscută sub denumirea de înghețarea proprietății poate face o încredere indispensabilă pentru întreprinderile familiale chiar de succes.

Prin blocarea pachetului generației curente la valoarea curentă a companiei, aceștia se pot pregăti pentru obligația fiscală atunci când mor, fără a-și face griji că trebuie să vândă compania. Între timp, următoarea generație poate participa la profiturile companiei prin dividende alocate acțiunilor comune.

Trustul de viață sau de proprietate?

Există în fond două tipuri de trusturi. Încrederea testamentară este creată ca parte a testamentului și are efect la moartea testatorului. Modificările recente ale legislației canadiene au înlăturat avantajul fiscal al înființării trusturilor de proprietăți testamentare pe termen lung, ceea ce le face mai puțin utile.

Orice altă încredere, inclusiv una folosind o înghețare a proprietății, este o încredere vie, sau inter-vivos, stabilită în timp ce arhitectul său este încă în viață. Un trust viu poate fi înființat în diverse scopuri - Agenția pentru venituri din Canada (CRA) a identificat 31 de tipuri diferite de trusturi vii - pentru o varietate de beneficiari diferiți.

Normele speciale permit unei persoane varsta de 65 ani sau mai mare să preiau activele în aceste trusturi fără a mai trebui să plătești câștiguri de capital pe active. Doar individul (și partenerul, în cazul unui trust comun) pot beneficia de încredere în timp ce acesta este în viață. Când decontul (sau partenerul supraviețuitor) moare, trustul plătește impozit pe câștigurile de capital realizate, dar proprietatea din trust poate fi distribuită moștenitorilor fără a fi supusă unor taxe de probă.

Reglați-vă regulile de atribuire

Deși o încredere canadiană nu este o persoană juridică, este potrivit legislației canadiene un contribuabil - la cele mai mari rate. De aceea, fiduciarii încearcă să transmită beneficiarilor orice venit obținut din proprietatea de încredere, astfel încât aceștia să poată plăti impozitele la propriile lor rate, probabil mai mici. Însă, în efortul de a limita utilizarea trusturilor pentru evitarea impozitelor, legea fiscală canadiană atribuie venituri de încredere persoanei care a transferat proprietatea în trust dacă beneficiarii sunt rude apropiate.

În general, aceste reguli de atribuire se aplică atunci când beneficiarul este soț sau sub 18 ani, în cazul veniturilor din dividende și dobânzi (dar nu și a câștigurilor de capital). Normele de atribuire nu se aplică atunci când beneficiarul este un copil adult (sau nepot, sau nepoata sau nepotul).

Alte reguli atribuie veniturile unui cedent care poate controla sau recupera în mod eficient activele din trust. Există excepții, inclusiv trusturi alter-ego și trusturi partenere comune. Dar, în caz contrar, regulile fac ca trusturile revocabile să fie tot mai comune în, de exemplu, în SUA, în timp ce sunt greu de utilizat în Canada.

Alegeți un asociat și un mandatar

Regulile de atribuire îndrumă aceste decizii. Întrucât un cedent nu poate controla proprietatea într-un trust, nu poate fi un singur administrator. De obicei, persoana care transferă proprietatea care trebuie pusă în încredere cere pe altcineva să fie localitatea - un bun, poate, sau un prieten apropiat al familiei.

Există totuși momente când trebuie să numiți pe altcineva, cum ar fi o companie de încredere, ca administrator. De exemplu, dacă doriți să vă stabiliți o încredere într-o altă provincie, mandatarul sau majoritatea, dacă există mai multe, trebuie să locuiască acolo. Alte momente pentru a numi un mandatar extern sunt atunci când doriți independența pură sau anticipați conflictul în cadrul familiei.

Decideți ce proprietate să transferați

O încredere nu există fără ca o anumită proprietate să fie transferată, sau cum este numită, decontată - perspectiva sau promisiunea realizării transferului nu este suficientă pentru a crea o încredere în avans. Mai mult decât atât, având în vedere regulile de atribuire, poate fi neînțelept să stabiliți o încredere cu proprietatea reală care va furniza venituri sau capital beneficiarilor, deși proprietatea de decontare ar trebui să aibă o anumită valoare.

În cazul în care beneficiarii unui trust ar declanșa altfel regulile de atribuire, decontul sau persoana fizică cu activele reale le poate evita făcând ceea ce se cunoaște drept împrumut cu rată a dobânzii, un împrumut documentat cu o rată a dobânzii nu mai mică decât rata dobânzii CRA prescrisă.

Încrederea poate utiliza încasările împrumutului pentru a achiziționa activele pe care le va deține. De exemplu, în cazul înghețării imobiliare, un mic împrumut de, să zicem, 100 USD, ar trebui să fie suficient pentru încredere pentru a cumpăra noi acțiuni comune ale companiei familiale la o valoare nominală nominală. Trustul poate rambursa împrumutul atunci când primește primul cec de dividend.