Metoda de echitate

Care este metoda echității?

Metoda capitalului propriu este o tehnică de contabilitate folosită de o companie pentru a înregistra profiturile obținute prin investiția sa într-o altă companie. Prin metoda de contabilitate a capitalurilor proprii, compania investitoare raportează veniturile obținute de cealaltă companie în contul de profituri, într-o sumă proporțională cu procentul investiției sale în capitaluri proprii în cealaltă companie.

01:36

Metoda de echitate

Înțelegerea metodei echității

Metoda capitalului propriu este tehnica standard utilizată atunci când o companie, investitorul, are o influență semnificativă asupra altei companii, investitorul. Atunci când o companie deține aproximativ 20% până la 50% din stocul unei companii, se consideră că are o influență semnificativă. Companiile cu un interes mai mic de 20% într-o altă companie pot avea, de asemenea, o influență semnificativă, caz în care trebuie să utilizeze și metoda capitalului propriu. Influența semnificativă este definită ca o capacitate de exercitare a puterii asupra celeilalte companii. Această putere include reprezentarea în consiliul de administrație, implicarea în elaborarea politicilor și schimbul de personal de conducere.

Cheie de luat cu cheie

• Metoda de capitaluri proprii este utilizată pentru a evalua investiția unei companii într-o altă companie atunci când deține o influență semnificativă asupra companiei în care investește.
• Pragul pentru „influența semnificativă” este de obicei o proprietate de 20 - 50%.
• Conform metodei capitalurilor proprii, investiția este înregistrată inițial la costul istoric și se fac ajustări la valoarea bazată pe procentul deținător al investitorului în venituri nete, pierderi și plăți din dividende.
• Venitul net al societății investite mărește valoarea activului investitorului în bilanțul său, în timp ce pierderea sau plata dividendului societății o scade.
• De asemenea, investitorul înregistrează procentul din venitul net sau pierderea investitorului în contul de profituri.

Înregistrarea modificărilor veniturilor și a activelor în cadrul metodei capitalurilor proprii

Metoda capitalului propriu recunoaște relația economică de fond dintre două entități. Investitorul înregistrează cota sa din veniturile investitorului ca venituri din investiții în contul de profit. De exemplu, dacă o firmă deține 25% dintr-o companie cu un venit net de 1 milion USD, firma raportează câștiguri din investiția sa de 250.000 USD sub metoda capitalului propriu.

Atunci când investitorul are o influență semnificativă asupra rezultatelor operaționale și financiare ale investitorului, acesta poate afecta direct valoarea investiției investitorului. Investitorul își înregistrează investiția inițială în stocul companiei a doua ca un activ la costul istoric. Conform metodei capitalurilor proprii, valoarea investiției este ajustată periodic pentru a reflecta modificările valorii datorate cotei investitorilor din veniturile sau pierderile companiei. De asemenea, se fac ajustări atunci când dividendele sunt plătite acționarilor.

Folosind metoda capitalului propriu, o companie raportează valoarea contabilă a investiției sale independent de orice modificare a valorii juste pe piață. Cu o influență semnificativă asupra politicilor operaționale și financiare ale altei companii, investitorul își bazează valoarea investiției pe modificările valorii activelor nete ale acelei companii din activitățile operaționale și financiare și performanțele rezultate, inclusiv câștigurile și pierderile. De exemplu, atunci când societatea investită raportează o pierdere netă, societatea investitoare înregistrează partea sa din pierdere sub formă de „pierdere din investiții” în contul de profit, ceea ce reduce și valoarea contabilă a investiției în bilanț.

Când societatea investită plătește un dividend în numerar, valoarea activelor sale nete scade. Folosind metoda capitalului propriu, compania investitoare care primește dividend înregistrează o creștere a soldului său de numerar, dar, între timp, raportează o scădere a valorii contabile a investiției sale. Alte activități financiare care afectează valoarea activelor nete ale investitorului ar trebui să aibă același impact asupra valorii cotei de investiții a investitorului. Metoda capitalului propriu asigură raportarea corectă a situațiilor de afaceri pentru investitor și investitor, având în vedere relația economică de fond pe care o au.

Exemplu al metodei capitalurilor proprii

De exemplu, presupunem că ABC Company achiziționează 25% din XYZ Corp pentru 200.000 USD. La sfârșitul anului 1, XYZ Corp raportează un venit net de 50.000 USD și plătește 10.000 USD în dividende acționarilor săi. În momentul achiziției, ABC Company înregistrează un debit în valoare de 200.000 USD la „Investiția în XYZ Corp” (un cont de activ) și un credit în aceeași sumă în numerar.

La sfârșitul anului, ABC Company înregistrează un debit în valoare de 12.500 USD (25% din venitul net de 50.000 USD al XYZ) la „Investiția în XYZ Corp” și un credit în aceeași sumă pentru Veniturile investiționale. În plus, ABC Company înregistrează, de asemenea, un debit în valoare de 2.500 USD (25% din dividendele XYZ de 10.000 USD) în numerar și un credit în aceeași sumă la „Investiția în XYZ Corp.” Debitul la investiție crește valoarea activului, în timp ce creditul către investiție îl scade.

Noul sold în contul „Investiții în XYZ Corp” este de 210.000 USD. Cifra de venituri din investiții de 12.500 USD va apărea în contul de profituri al ABC, iar noul sold de 210.000 USD în contul de investiții va apărea în bilanțul ABC. Numerarul net (197.500 USD) plătit pe parcursul anului (achiziție de 200.000 USD - dividend primit 2.500 USD) va apărea în fluxul de numerar din / (utilizat în) secțiunea activități de investiții din situația fluxului de numerar.

Metode alternative

Atunci când o societate investitoare exercită un control deplin, în general cu o proporție de peste 50%, asupra societății investite, aceasta trebuie să înregistreze investiția în filială folosind o metodă de consolidare. Toate veniturile, cheltuielile, activele și datoriile filialei vor fi incluse în situațiile financiare ale societății-mamă.

Pe de altă parte, atunci când o companie investitoare nu exercită controlul deplin sau nu are influență semnificativă asupra investitorului, ar trebui să înregistreze investiția sa folosind metoda costurilor. În această situație, investiția este înregistrată pe bilanț la costul său istoric. (Pentru lectură aferentă, consultați „Metoda capitalurilor proprii vs. metoda de consolidare proporțională”)

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Definiția câștigului nerealizat Un câștig nerealizat este un profit potențial existent pe hârtie, rezultat dintr-o investiție. Este o creștere a valorii unui activ care încă nu a fost vândut în numerar. mai mult Contabilitatea capitalurilor proprii Contabilitatea capitalurilor proprii este o metodă de contabilitate prin care o societate înregistrează o parte din profiturile nedistribuite pentru o deținere a unei entități afiliate. mai mult Cum funcționează interesul minoritar Un interes minoritar este deținerea a mai puțin de 50% din capitalul aferent unei filiale de către un investitor sau o companie, alta decât societatea mamă. mai mult Definiția contabilității Push Down Contabilitatea push down este o convenție de contabilitate pentru achiziționarea unei filiale la costul de achiziție, mai degrabă decât la costul istoric al acesteia. mai multe Acțiuni de trezorerie (Acțiuni de trezorerie) Definiție Acțiunile de trezorerie sunt stocuri pendinte cumpărate anterior de la acționari de către compania emitentă. mai mult Amortizarea Deprecierea este o metodă contabilă de alocare a costurilor unui activ tangibil pe durata sa de viață utilă și este utilizată pentru a contabiliza scăderea valorii în timp. mai multe link-uri partenere