Plătesc impozite pe câștigurile de capital pe o casă pe care firma mea o vinde înapoi?

Răspunsul la această întrebare depinde într-adevăr de tipul de persoană juridică prin care se derulează afacerea dvs. Întreprinderile pot fi operate ca oricare dintre următoarele:

• Corporația tradițională „C”
• S Corporation
• Societate cu răspundere limitată cu un singur membru, impozitată ca proprietate unică
• Societate cu răspundere limitată cu mai mulți proprietari, impozitată ca societate sau parteneriat
• Parteneriat general
• Proprietate unică

Fiecare persoană juridică are avantaje și dezavantaje fiscale unice, în funcție de natura afacerii. Să răspundem la această întrebare, persoană juridică de către persoana juridică.

C Corporation

Nu ar exista impozitul pe câștigul de capital pe termen lung pentru vânzare, dar ar exista un impozit pe profit regulat pentru societăți dacă se realizează un profit pe casă. Motivul: corporațiile C nu au la dispoziție cote de impozitare a câștigurilor de capital preferențiale. În general, toate veniturile recunoscute de o întreprindere care operează printr-o societate tradițională C sunt impozitate la nivelul impozitului pe profit - 21%, începând cu anul 2018. Orice vânzare de active de către o corporație către un acționar ar fi impozitată dacă ar exista un câștig la vânzare, inclusiv o casă.

În plus, prețul de vânzare trebuie să reprezinte ceea ce se numește un preț de lungime, ceea ce înseamnă că o terță parte independentă ar plăti pentru locuință. Nu vă percepeți 100 USD pentru o reședință de 25.000 de metri pătrați, cu piscină și garaj cu trei mașini, cu alte cuvinte Dacă prețul de vânzare al locuinței a fost stabilit să nu fie la distanță de IRS, atunci există o serie de distribuții - probleme conexe care s-ar putea aplica.

S Corporation

Vânzarea unei case de către o corporație S către unul dintre acționarii săi ar fi considerată un câștig de capital pe termen lung (dacă corporația deținea casa pentru mai mult de un an). În general, o corporație nu plătește impozit pe venit; toate elementele de venit și pierderi sunt transmise acționarilor individuali. Astfel, acest câștig va fi transmis acționarului respectiv și care trebuie să îl raporteze asupra declarației sale individuale de impozit pe venit. iată alte probleme, cum ar fi recapitularea deprecierii în cazul în care casa a fost folosită în scopuri de afaceri.

LLC cu un singur membru și dreptul de proprietate unică

SRL-urile cu un singur membru și proprietățile unice sunt impozitate la fel la nivel federal. Dacă casa ar fi fost utilizată în scopuri comerciale și ar fi deținută de un LLC (adică titlul era pe numele LLC), atunci câștigul la vânzare ar trebui să fie raportat de către proprietarul LLC pe persoana fizică. recuperarea taxei pe venit. Dacă casa ar fi deținut mai mult de un an de către LLC, atunci proprietarul ar trata câștigul ca pe un câștig de capital pe termen lung.

În ceea ce privește o proprietate exclusivă, casa poate fi titlată numai în numele persoanei care a operat singura proprietate. Deoarece titlul nu se schimbă, nu există nici o vânzare și niciun câștig de capital până când persoana fizică nu vinde casa unui terț independent. Reguli de recapturare a amortizării s-ar aplica dacă casa ar fi utilizată de întreprindere, indiferent dacă este un SRL sau o singură proprietate.

SRL cu mai mulți proprietari, impozitat ca societate corporativă

Normele care se aplică unei corporații ar fi identice în acest scenariu, ceea ce înseamnă că orice câștig de capital pe termen lung ar fi impozitat doar în cadrul SRL.

SRL cu mai mulți proprietari, impozitat ca parteneriat și parteneriat general

Parteneriatele sunt similare cu cele ale societăților S, în condițiile în care elementele individuale de venit și pierdere nu sunt impozitate în cadrul parteneriatului, ci sunt transmise partenerilor individuali și impozitate pe declarațiile individuale de impozit pe venit. Astfel, orice vânzare a unei case de către parteneriat ar fi impozabilă pentru partenerii individuali și nu parteneriatul. Dacă parteneriatul ar deține casa mai mult de un an, atunci câștigul ar fi eligibil pentru rata impozitului pe câștigul de capital pe termen lung, care este în prezent de 15%.

Linia de jos

Adevărata problemă cu privire la o casă deținută de o afacere este pierderea excluderii de vânzare a casei. Această prevedere permite proprietarilor de locuințe care își vând reședința principală să excludă mult câștigul din impozitare (250.000 USD dacă sunt singuri; 500.000 dolari dacă sunt căsătoriți care depun împreună). Atunci când casa este deținută de o afacere, această excludere de vânzare a locuinței este pierdută, ca în orice tranzacție fiscală, nu se poate spune că persoanele fizice trebuie să solicite sfatul unui CPA sau al unui avocat fiscal.

Vedeți și: „Ar trebui să vă încorporați afacerea?”