Scrisoare de determinare
O scrisoare de determinare este un document formal emis de Serviciul de Venituri Interne (IRS) care indică dacă planul de beneficii al angajaților unei companii a fost sau nu respectat cerințele legale minime pentru tratamentul fiscal special.
O scrisoare de hotărâre pozitivă este necesară pentru planurile de pensii în conformitate cu două seturi de reglementări separate:
- Legea privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA) acoperă majoritatea planurilor de pensii, unele planuri de economii de pensionare și multe prestații de sănătate puse la dispoziția angajaților companiilor private. Departamentul Muncii este în general responsabil pentru aplicarea cerințelor din această lege din 1974, dar IRS certifică respectarea programelor care beneficiază de beneficii fiscale pentru angajator sau angajat, sau pentru ambele.
- Norme IRS privind planurile de economii de pensionare care nu sunt acoperite de ERISA, inclusiv planurile 401 (k) și IRA.
Scrisoarea de determinare este trimisă ca răspuns la o cerere de la companie către un birou local IRS. Pentru a parafraza, IRS spune că depunerea unei cereri pentru o scrisoare de hotărâre este voluntară, dar nu îi acuză dacă programul este descalificat mai târziu în timpul unui audit.
Înțelegerea scrisorii de determinare
Actul cunoscut sub numele de ERISA avea scopul de a proteja angajații de gestionarea greșită a beneficiilor care li s-au promis. În special, atribuie responsabilități fiduciare celor care gestionează și controlează activele planului și solicită companiilor să stabilească o plângere și un proces de apel pentru litigiile privind beneficiile. Stabilește standarde minime de participare, îmbrăcăminte, acumularea de beneficii și finanțarea programelor reglementate de lege.
Cheie de luat cu cheie
- O scrisoare de determinare confirmă dacă un plan de beneficii pentru angajați este calificat pentru o taxă specială.
- O cerere pentru o scrisoare de determinare este voluntară, spune IRS, dar avertizează că verificarea în prealabil este recomandabilă sau un plan poate fi descalificat pe drum.
- Se pot emite scrisori de determinare pentru toate planurile de pensii ale angajaților și planurile de economii de pensionare, printre alte programe de beneficii.
În special, pensiile acordate de angajatorii care au obținut o scrisoare de determinare pozitivă sunt garantate de către agenția guvernamentală Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC).
Ce este acoperit
O gamă largă de programe de beneficii pentru angajați este supusă liniilor directoare ERISA. Acestea includ prestații medicale, beneficii de deces și invaliditate, polițe de vacanță plătite, operațiuni de îngrijire de zi, programe de burse, polițe de despărțire și prestații de locuință.
Oricare dintre aceste programe care au implicații fiscale pentru angajator sau angajat poate avea nevoie de o scrisoare de hotărâre de la IRS care să indice că programul său respectă.
Legea din 1974, cunoscută sub numele de ERISA, a fost concepută pentru a proteja angajații de orice administrare greșită a beneficiilor pe care le-au promis un angajator.
În ceea ce privește programele de economii de pensionare, unele sunt acoperite de ERISA, iar altele nu. În general, dacă angajatorul gestionează direct banii și / sau recoltează beneficiul fiscal, acesta este acoperit de ERISA. Dacă angajatul gestionează banii și / sau recoltează beneficiul fiscal, acesta nu este acoperit.
- Planurile de economii pentru pensii care sunt acoperite de ERISA includ IRA SIMPLE și IRA SEP.
- Planurile de economii de pensionare care nu sunt acoperite de ERISA includ IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth.
Obținerea scrisorii de determinare
Dacă o companie oferă beneficii angajaților, acestea trebuie să fie conforme cu ERISA. (Guvernele și grupurile religioase sunt scutite.)
În cazul în care scrisoarea de determinare este negativă, IRS va enumera deficiențele, împreună cu pașii de acțiune care trebuie luați pentru a respecta ERISA.
Odată ce planul îndeplinește toate cerințele, planul este certificat ca un plan calificat și este eligibil pentru toate beneficiile fiscale care vin cu acesta.
Toate planurile de pensionare ale angajaților, ERISA acoperite sau nu, vin cu multe reguli și reglementări IRS. IRS oferă un ghid cuprinzător pentru cerințele comune ale planului calificat.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.