Crummey Trust
O încredere Crummey face parte dintr-o tehnică de planificare a proprietății care poate fi folosită pentru a profita de excluderea de impozit pe cadou atunci când transferați bani sau bunuri către o altă persoană, păstrând în același timp opțiunea de a pune limitări atunci când destinatarul poate accesa banii.
Încrederea Crummey explicată
Trusturile Crummey sunt utilizate în mod obișnuit de părinți pentru a oferi copiilor lor cadouri pe viață, în timp ce își adăpostesc banii de la impozitele cadourilor, atât timp cât valoarea cadoului este egală cu sau mai mică decât valoarea permisă anuală de excludere. Pentru anul fiscal 2018, suma respectivă este de 15.000 USD. Un trust Crummey permite unei familii să continue să facă cadoul anual de 15.000 de dolari, în timp ce plasează banii într-un fond protejat. Fondul protejat protejează împotriva impozitelor pe cadouri impuse de Serviciul de venituri interne. Excluderea fiscală a cadourilor nu se aplică de obicei cadourilor făcute trusturilor. IRS solicită beneficiarului cadoul să aibă un „interes actual” în cadou pentru excluderea de a da drumul. Beneficiarului trebuie să i se acorde acces imediat la cadou, atât timp cât nu sunt minori cu vârsta sub 18 ani. trusturile oferă beneficiarilor un „interes viitor” în activele trustului.
Utilizarea unui trust Crummey permite unui destinatar eligibil să efectueze retragerile cadoului într-un interval de timp stabilit, cum ar fi în termen de 30 sau 60 de zile de la transfer. Dincolo de acest punct, fondurile cadou deținute în trust se încadrează în regulile de retragere stipulate de cel care acordă trustul. De exemplu, un părinte poate desemna că un copil nu poate avea acces la banii de încredere până la împlinirea vârstei de 25 de ani. Dar, chiar dacă destinatarul decide să apeleze imediat la încredere, acesta are acces doar la cel mai recent cadou. Toate fondurile cadou anterioare rămân protejate în contul de încredere.
Istoria trustului Crummey
Trustul Crummey este numit pentru Clifford Crummey, primul contribuabil de succes care a utilizat această tehnică. După ce a stabilit o încredere în acest mod, IRS a încercat să refuze el și familia sa excluderea anuală de impozit pe cadouri. IRS a susținut că trustul nu respectă prevederea „interesului imediat” a excluderii de impozit pe cadou. Cu toate acestea, instanțele nu au fost de acord și s-au pronunțat în favoarea familiei Crummey. În urma cauzei judecătorești din anii 1960, încrederea Crummey continuă să fie o opțiune viabilă pentru familiile care doresc să facă cadouri pe viață copiilor lor, protejându-se în același timp împotriva impozitelor pe cadouri.
Un potențial dezavantaj al încrederii Crummey este faptul că oferirea destinatarilor, în special copiilor, cu acces imediat la cadouri considerabile poate pune în pericol capacitatea fondului de a acumula averi pe termen lung. Unele familii ocolesc acest lucru prin stabilirea anumitor restricții, cum ar fi limitarea cuantumului sau frecvenței retragerilor sau încheierea cadourilor viitoare destinatarilor care retrag fonduri imediat.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.