Venit fantomă
Veniturile fantomă sunt bani care nu sunt primiți niciodată de un parteneriat sau persoană fizică, dar rămân impozabili. De asemenea, denumit „venit fantomă”, în general, venitul fantomă nu este extrem de comun, dar complică planificarea fiscală a participanților la parteneriate limitate. Se poate aplica și la prestații medicale pentru partenerii ne căsătoriți, iertarea datoriilor, obligațiuni cu cupon zero, proprietarii de corporații S sau corporații cu răspundere limitată (LLC), investiții imobiliare și alte câteva circumstanțe. În fiecare caz, o persoană nu poate primi beneficii sau compensații în numerar, însă va fi impozitată pe valoarea contravalorii acestora.
Reducerea veniturilor fantomă
Venitul fantomă poate lua multe forme și poate crea sarcini fiscale neașteptate, dacă nu este planificat pentru. Este probabil cel mai problematic în parteneriate și SRL-uri. Unii proprietari comuni din întreprinderile mici pot avea probleme cu venitul fantomă atunci când veniturile sunt raportate la Serviciul de Venituri Interne (IRS) din Lista K-1 (Formularul 1065), dar nu sunt încasate de fapt. Dacă venitul raportat este semnificativ, partenerul va trebui să plătească impozit pe acesta chiar și fără să fi primit nicio numerar.
De exemplu, dacă un parteneriat raportează un venit de 100.000 USD pentru un an fiscal și un partener are o cotă de 10% din parteneriat, sarcina fiscală a individului se va baza pe profitul raportat la 10.000 USD. Cu toate acestea, în cazul în care această sumă nu este plătită partenerului, cum ar fi dacă este reportată în câștiguri obținute sau reinvestită în alt mod în afacere, partenerul datorează în continuare impozit pe suma totală de 10.000 USD. În mod similar, dacă un partener este cumpărat la începutul anului, dar un raport din anexa K-1 arată un profit pentru IRS, acel partener ar fi totuși responsabil pentru cota lor, chiar dacă nu mai dețin sau nu au dreptul la profiturile parteneriatului. .
Același principiu se aplică persoanelor care își contribuie cu forța de muncă (echitate transpirație) la o pornire în schimbul unei participații în parteneriat; aceștia nu vor primi nicio compensație în numerar, însă vor trebui să plătească impozit pe profiturile raportate de parteneriat. În astfel de cazuri, partenerii ar trebui să se consulte cu profesioniștii din domeniul fiscal, pentru a se asigura că distribuțiile de numerar își acoperă sarcina fiscală, că compania plătește impozitele pe venitul fantomă nedistribuită sau că sarcina este distribuită pe o perioadă mai lungă.
Venit fantomă: mai multe exemple
Deoarece obligațiunile cu cupon zero nu plătesc nicio dobândă până la scadere, prețurile lor fluctuau mai mult decât obligațiunile normale pe piața secundară. Și în ciuda faptului că nu efectuează plăți până la scadență, deținătorii pot fi responsabili pentru impozitele locale, de stat și federale pe aceștia din dobânzile imputate sau din veniturile fantomă. Acest lucru poate fi compensat prin cumpărarea, de asemenea, de obligațiuni cupon zero fără cupon sau de obligațiuni municipale avantajate de taxe cupon zero.
Anularea datoriei este o altă formă de venit fantomă. În mod esențial, creditorul „plătește” debitorului inculpat suma datoriei iertate, motiv pentru care creditorii trimit formularul 1099-C împrumutului arătând suma „venitului” pe care a primit-o ca datorie iertată. Formularul IRS 982 poate fi depus pentru a reduce impozitele pe datoria iertată.
Venitul fantomă se poate întâmpla în parteneriate interne în care o persoană fizică este impozitată pentru beneficiile medicale pe care le primește prin intermediul acoperirii de asistență medicală a angajatorului partenerului.
Unele practici de investiții imobiliare pot crea venituri fantomă, cum ar fi atunci când venitul impozabil depășește veniturile de vânzare ale unei proprietăți la vânzarea acesteia din cauza deducerilor anterioare. Venitul fantomă din imobiliare este adesea declanșat de depreciere, ceea ce permite proprietarilor să scadă valoarea unei proprietăți în timp pentru a compensa veniturile din închiriere.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.