Pierderi de capital și impozite

Nu este niciodată distractiv să pierzi bani într-o investiție, dar declararea unei pierderi de capital la declarația ta fiscală poate fi un premiu de consolare eficient în multe cazuri. Pierderile de capital au un impact limitat asupra veniturilor câștigate în anii de impunere ulterioare, dar pot fi aplicate pe deplin împotriva câștigurilor de capital viitoare. Investitorii care înțeleg regulile pierderilor de capital pot genera adesea deducții utile cu câteva strategii simple.

Cele elementare

Pierderile de capital sunt, desigur, opusul câștigurilor de capital. Atunci când o garanție sau o investiție este vândută cu mai puțin decât prețul inițial de achiziție, atunci diferența în dolari este considerată pierdere de capital. În scopuri fiscale, pierderile de capital sunt raportate numai la articolele care sunt destinate să crească în valoare. Nu se aplică articolelor utilizate pentru uz personal, cum ar fi automobilele (deși vânzarea unei mașini cu profit este încă considerată venit impozabil).

Reguli fiscale

Pierderile de capital sunt raportabile ca deduceri din declarația de impozit a investitorului, la fel cum câștigurile de capital trebuie raportate ca venituri. Spre deosebire de câștigurile de capital, pierderile de capital pot fi împărțite în trei categorii. Pierderile realizate apar la vânzarea efectivă a activului sau investiției, în timp ce pierderile nerealizate nu sunt raportabile.

Exemplu

Un investitor cumpără o acțiune la 50 USD o acțiune în luna mai. Până în luna august, prețul acțiunii a scăzut la 30 de dolari. Investitorul are o pierdere nerealizată de 20 USD pe acțiune. El se menține pe stoc până în anul următor, iar prețul urcă la 45 dolari pe acțiune. Vinde stocul în acel moment și realizează o pierdere de 5 dolari pe acțiune. El poate raporta doar pierderea din anul vânzării; el nu poate raporta pierderea nerealizată din anul precedent.

A treia categorie este câștigurile recunoscute. Deși toate câștigurile de capital realizate într-un an dat trebuie să fie raportate pentru acel an, există anumite limite privind valoarea pierderilor de capital care pot fi declarate într-un an dat în unele cazuri. În timp ce orice pierdere poate fi în cele din urmă în raport cu orice câștig de capital realizat în același an fiscal, doar 3.000 de dolari din pierderea de capital pot fi deduse față de venituri sau alte tipuri de venituri într-un an dat.

Exemplu

Frank a realizat un câștig de capital de 10.000 USD în 2013. De asemenea, a realizat o pierdere de 30.000 de dolari. El va putea netifica 10.000 de dolari din pierderea sa față de câștigul său, dar poate deduce doar o pierdere suplimentară de 3.000 de dolari față de celelalte venituri ale sale pentru acel an. El poate deduce pierderea de 17.000 de dolari rămasă în trepte de 3.000 de dolari în fiecare an de atunci, până când întreaga sumă a fost dedusă. Cu toate acestea, dacă realizează un câștig de capital într-un an viitor înainte de a epuiza această sumă, atunci poate deduce pierderea rămasă din câștig. Prin urmare, dacă deduce 3.000 de dolari din pierderi pentru următorii doi ani și apoi realizează un câștig de 20.000 de dolari, poate deduce pierderea de 11.000 de dolari față de acest câștig, lăsând un câștig impozabil de doar 9.000 de dolari.

Pierderi de capital și impozite

Long and Short of It

Pierderile de capital reflectă câștigurile de capital în perioadele de deținere. Un activ sau investiție care este deținut timp de un an sau mai puțin și vândut în pierdere, va genera o pierdere de capital pe termen scurt. Vânzarea oricărui activ deținut mai mult de un an pe zi și vândut în pierdere, va genera o pierdere pe termen lung. Atunci când câștigurile și pierderile de capital sunt raportate în declarația de impozit, contribuabilul trebuie mai întâi să clasifice toate câștigurile și pierderile între termen lung și scurt, apoi să adune sumele totale pentru fiecare din cele patru categorii. Apoi câștigurile și pierderile pe termen lung sunt determinate unele de altele și același lucru se face pentru câștigurile și pierderile pe termen scurt. Apoi câștigul sau pierderea netă pe termen lung este determinată de câștigul sau pierderea netă pe termen scurt. Acest număr net final este apoi raportat la Formularul 1040.

Exemplu

Frank are următoarele câștiguri și pierderi din tranzacțiile pe acțiuni pentru anul respectiv:

Câștiguri pe termen scurt - 6.000 USD

Câștiguri pe termen lung - 4.000 USD

Pierderi pe termen scurt - 2.000 USD

Pierderi pe termen lung - 5.000 USD

Câștig / pierdere net pe termen scurt - câștig de 4.000 USD (câștig de 6.000 USD ST - pierdere de 2.000 USD ST)

Câștig / pierdere net pe termen lung - pierdere de 1.000 USD LT (câștig de 4.000 USD LT - pierdere de 5.000 USD LT)

Câștig / pierdere net final - 3.000 USD câștig pe termen scurt (4.000 USD ST câștig - pierdere de 1.000 USD LT)

Din nou, Frank poate deduce doar 3.000 de dolari din pierderile nete finale pe termen scurt sau pe termen lung față de alte tipuri de venituri pentru acel an și trebuie să reporteze orice sold restant.

Raportarea fiscală

A fost introdusă recent un nou formular fiscal. Acest formular oferă informații mai detaliate IRS, astfel încât acesta să poată compara informațiile despre câștiguri și pierderi cu cele raportate de firmele de brokeraj și companiile de investiții. Formularul 8949 este folosit acum pentru a raporta câștigurile și pierderile nete, iar numărul final final din formularul respectiv este apoi transpus la noua revizuită în Anexa D și apoi în 1040.

Strategii de pierdere de capital

Deși investitorii începători se panică adesea atunci când participațiile lor scad substanțial în valoare, investitorii cu experiență care înțeleg regulile fiscale sunt rapid să-și lichideze pierderile, cel puțin pentru un timp scurt, pentru a genera pierderi de capital. Investitorii inteligenți știu, de asemenea, că pierderile de capital le pot economisi mai mulți bani în unele situații decât în ​​altele. Pierderile de capital utilizate pentru a compensa câștigurile de capital pe termen lung nu vor economisi contribuabilii atât de mulți bani ca pierderi care compensează câștigurile pe termen scurt sau alte venituri obișnuite. Contribuabilii bogați vor găsi acum pierderi de capital mai valoroase ca niciodată datorită creșterii ratei câștigurilor de capital pentru cei din primele două paranteze.

Reguli de vânzare a spălării

Investitorii care își lichidează pozițiile pierdute trebuie să aștepte cel puțin 31 de zile de la data vânzării înainte de a cumpăra aceeași garanție înapoi, dacă doresc să deducă pierderea din declarațiile fiscale. Dacă au cumpărat înapoi înainte de acea perioadă, pierderea va fi refuzată în conformitate cu regula de vânzare a spălării IRS. Această regulă poate face imposibil ca deținătorii de valori mobiliare volatile să încerce această strategie, deoarece prețul garanției poate crește din nou substanțial înainte de îndeplinirea perioadei de timp.

Există însă modalități de a eluda regula de vânzare a spălării în unele cazuri. Investitorii economiți vor înlocui adesea pierderea titlurilor cu alternative foarte similare sau mai promițătoare, care încă își îndeplinesc obiectivele de investiții. De exemplu, un investitor care deține un stoc de biotehnologie care a fost rezervat ar putea lichida această deținere și ar putea achiziționa un ETF care investește în acest sector ca înlocuitor. Fondul prevede diversificarea în sectorul biotehnologiei cu același grad de lichiditate ca și stocul. Mai mult, investitorul poate achiziționa fondul imediat, deoarece este o garanție diferită de acțiune și are un simbol diferit. Această strategie este astfel scutită de la regula vânzării de spălare, deoarece se aplică numai vânzărilor și achizițiilor de valori mobiliare identice.

Linia de jos

Pierderile de capital fac posibilă investitorilor să recupereze cel puțin o parte din pierderile din declarațiile fiscale compensând câștigurile de capital și alte forme de venit. Pentru mai multe informații despre pierderile de capital, descărcați instrucțiunile din Lista D de pe site-ul IRS de la www.irs.gov sau consultați consilierul dvs. financiar.