O imagine de ansamblu a deducțiilor detaliate

Când îți depui impozitele în fiecare an, ai posibilitatea să alegi deducerea standard sau să îți prezinți deducerile.

Deducerea standard este o sumă prestabilită pe care vi se permite să o deduceți din venitul dvs. impozabil în fiecare an. Această sumă va varia în funcție de starea depunerii de taxe și a fost indexată anual pentru a ține pasul cu inflația. Pentru impozitele din 2017, deducerea standard este de 6.350 dolari pentru persoane singure, 9.350 dolari pentru șefii de gospodărie și 12.700 dolari pentru contribuabilii căsătoriți care depun în comun. Totuși, începând cu 2018, factura fiscală adoptată în decembrie 2017 aproape dublează deducerea standard până la 12.000 USD, 18, 00 USD și, respectiv, 24.000 USD pentru aceste trei grupuri de depozitare.

Deducții standard vs.

În conformitate cu normele actuale, milioane de contribuabili au reușit să solicite o deducție mai mare din declarațiile de impozit ca urmare a evidențierii deducțiilor lor - iar acest lucru va fi probabil în acest an. Pentru a profita la maximum de declarația de impozit, citiți mai departe pentru a afla când să vă precizați deducțiile și când să respectați deducerea standard.

Începând cu anul 2018, o modificare a legii fiscale care dublează deducerea standard a făcut ca elementele deducțiilor fiscale să fie mai puțin avantajoase pentru mulți contribuabili.

Și să vă dați seama că anul viitor, numărul contribuabililor pentru care va plăti elementele va scădea semnificativ din cauza deducerii standard mult mai mari. (Două avertismente: scutirea personală dispare, ceea ce poate compensa acest efect pentru unii. Pe de altă parte, creditul pentru copii se dublează și se aplică mai multor familii, ceea ce va împinge unele rentabilități în cealaltă direcție.) Noua lege elimină și o numărul de deduceri care pot beneficia în prezent de modificări și alte unele. Pe măsură ce vom discuta despre deducerile din acest an, vom observa schimbări importante.

Cheie de luat cu cheie

• Deducțiile detaliate permit anumitor contribuabili să-și reducă factura anuală de impozit pe venit dincolo de ceea ce ar primi din deducerea standard.
• Deducțiile detaliate includ mai multe categorii - de la cheltuieli medicale la dobânzi ipotecare la donații caritabile.
• Înscrierea de cele mai multe ori are sens pentru câștigătorii cu venituri mai mari, care au, de asemenea, mai multe elemente de dedus, cum ar fi proprietarul unei case sau proprietarul unei afaceri.

Scopul și natura deducțiilor detaliate

Deducțiile specificate se încadrează într-o categorie diferită decât deducerile peste linie, cum ar fi cheltuielile de angajare independentă și dobânzile la împrumuturile studentului; ele sunt deduceri „inferioare” sau deduceri din venitul brut ajustat. Acestea sunt calculate în Anexa A a Serviciului de venituri interne și apoi totalul este reportat la formularul dvs. 1040.

După ce deducerile detaliate au fost scăzute din veniturile dvs., restul este venitul dvs. impozabil real. Deducțiile detaliate au fost create ca un instrument de inginerie socială de către guvern pentru a oferi stimulenților economici contribuabililor să facă anumite lucruri, cum ar fi să cumpere case și să facă donații unor organizații de caritate.

Deci, ce deduceri pot fi detaliate?

Programul A este defalcat în mai multe secțiuni diferite care tratează fiecare tip de deducție detaliată. Pentru o defalcare a deducțiilor dvs. detaliate, consultați instrucțiunile IRS pentru Lista A.

Următoarele sunt o scurtă privire de ansamblu asupra domeniului de aplicare și limitele fiecărei categorii de deducție detaliată. Pentru a ajuta la planificarea viitoare, am inclus modificări cheie în cadrul noii legi fiscale, care se aplică în cea mai mare parte începând cu anul fiscal 2018 pentru:

• Cheltuieli medicale și dentare nerambursate - Această deducție este poate cea mai dificilă - și dureroasă din punct de vedere financiar - pentru a fi eligibilă. Este, de asemenea, o deducție că noua lege fiscală se modifică pentru anul fiscal 2017, impozitele pe care le veți depune în aprilie 2018. Doar pentru anii fiscali 2017 și 2018, contribuabilii care suportă cheltuieli medicale și / sau dentare calificate în afara buzunarului care nu sunt acoperite de asigurare pot deduce cheltuieli care depășesc 7, 5% din veniturile brute ajustate. Începând cu anul fiscal 2019 (plătibil în aprilie 2020), deducțiile medicale revin la nivelul actual de 10%.
• Cheltuieli cu dobânzile - Proprietarii de case pot deduce în prezent dobânda pe care o plătesc pentru creditele ipotecare și datoria de capitaluri proprii. Aceste deduceri se modifică în conformitate cu noua legislație fiscală.
  • În prezent, dobânzile ipotecare la domiciliu sunt deductibile pentru împrumuturi de până la 1 milion USD În fiecare an, creditorii ipotecari trimit formularul 1098 către debitori, care detaliază exact valoarea dobânzii deductibile și punctele pe care le-au plătit în ultimul an. Contribuabilii care au cumpărat sau refinanțat locuințe pe parcursul anului pot deduce, de asemenea, punctele pe care le-au plătit, în anumite orientări. Dacă în prezent deduceți dobândă de împrumut de până la 1 milion USD, puteți continua să faceți acest lucru. Puteți continua chiar dacă refinanțați același împrumut, atât timp cât suma rămâne aceeași. Cu toate acestea, pentru ipotecile efectuate începând cu 15 decembrie 2017, dobânda împrumutului este deductibilă numai pentru împrumuturi de până la 750.000 USD. Pentru anii fiscali de după 2025, limitarea de 1 milion de dolari reapare indiferent de momentul în care a fost luat contractul de împrumut.
  • Împrumutul pentru acțiuni la domiciliu / linia dobânzii de credit este în prezent deductibil. Începând cu anul 2019 și până la sfârșitul anului 2025, această deducere fiscală va dispărea.
• Impozite plătite - Contribuabilii care fac obiectul acestora pot deduce două tipuri de impozite plătite în Lista A: Impozitele pe proprietatea personală, care includ impozitele pe proprietatea imobiliară, sunt deductibile împreună cu impozitele locale și locale care au fost evaluate pentru anul precedent. Cu toate acestea, orice rambursare primită de contribuabil de la stat în anul precedent trebuie contabilizată ca venit dacă contribuabilul a detaliat deduceri în anul precedent. Începând cu 2018 și până la sfârșitul anului 2025, contribuabilii pot deduce doar 10.000 USD din aceste impozite combinate. În plus, impozitele imobiliare străine (care nu au legătură cu un comerț sau o afacere) nu sunt deductibile din impozite. De asemenea, dacă ați plătit impozitul pe venit local sau local pe 2018 în 2017, suma respectivă nu este deductibilă din impozitele dvs. din 2017.
• Donații de caritate - Orice donație făcută unei organizații de caritate calificată este deductibilă în anumite limitări. Contribuțiile în numerar care depășesc 50% din venitul brut ajustat al contribuabilului trebuie reportate până în anul următor, precum și contribuțiile noncash care depășesc 30% din AGI. Începând cu 2018 până în 2025, această cifră de 50% devine 60%.
• Pierderi de caz și furt - Orice pierdere provocată ca urmare a unei victime sau a furtului poate fi raportată în anexa A. Din păcate, numai pierderile care depășesc 10% din venitul brut ajustat al contribuabilului sunt de fapt deductibile. Dacă un contribuabil suportă o pierdere de pierderi într-un an și o deduce din impozitele sale, atunci orice rambursare primită în anii ulterioare trebuie contabilizată ca venit. Pierderile de accidente sunt reportate în anexa A din formularul IRS 4864. Noua lege fiscală elimină această deducere din 2018 până în 2025, cu excepția pierderilor datorate unui dezastru declarat federal.
• Cheltuieli legate de locuri de muncă nerambursate și anumite deduceri diverse - angajații W-2 care suportă cheltuieli legate de muncă pot deduce orice cheltuieli agregate care depășesc 2% din venitul brut ajustat. Acestea includ articole precum echipamente și consumabile, îmbrăcăminte de protecție, cheltuieli pentru întreținerea unui birou de acasă pentru comoditatea angajatorului, cheltuieli pentru vehicule, taxe către organizații profesionale și abonamente profesionale. Anumite alte deduceri diverse sunt listate în această secțiune, cum ar fi pregătirea impozitului pe venit și comisioanele de audit și orice cheltuieli legate de menținerea investițiilor sau proprietatea producătoare de venituri. Aceste taxe includ articole precum IRA sau alte taxe de întreținere a contului plătite din buzunar, taxe legale și contabile și dobânzi de marjă. Noua lege fiscală elimină aceste deduceri din 2018 până în 2025.
• Alte deduceri diverse - Această categorie finală de deduceri detaliate include elemente precum pierderi de jocuri de noroc în măsura în care câștigurile la jocuri de noroc, pierderi din parteneriate sau subcapitolele corporatii S, impozite pe impozitul pe venit pentru un decedent și anumite alte cheltuieli. Unele dintre aceste deducții sunt eliminate sau modificate pentru perioada 2018-2025. Pentru detalii suplimentare, consultați Publicația IRS 17 și instrucțiunile pentru Lista A. Pentru anii fiscali 2018 în continuare, consultați consilierul dvs. fiscal.

Rezumatul modificărilor legii fiscale din 2019

Dacă vă înregistrați ca contribuabil unic în 2019 - sau vă căsătoriți și depuneți separat - probabil că veți fi mai bine să luați deducerea standard de 12.000 USD, dacă deducerile detaliate sunt mai mici decât această sumă. Același lucru este valabil și pentru un cuplu căsătorit care depune în comun care nu are mai mult de 24.000 USD în deducții detaliate și șefii de familie ale căror deducții totalizează cel mult 18.000 USD. Aceste deducții aproape că s-au dublat începând din 2018, după trecerea Legii privind reducerile și impozitele fiscale.

Deducții fiscale pe care le puteți descrie

• Dobânda ipotecară pentru un împrumut de 750.000 USD sau mai puțin
• Primele de asigurare ipotecară
• Contributii caritabile
• Cheltuieli medicale și stomatologice (peste 10% din AGI)
• Impozite pe venit și local, vânzări și impozite pe proprietatea personală până la 10.000 USD
• Pierderi din jocuri de noroc
• Interesul investitiilor
• 2.500 USD în dobândă de împrumut pentru studenți
• 250 USD (pentru educatori care cumpără materiale de clasă)

Deducții pe care le-ați pierdut

• Dobânda ipotecară: împrumutul se ridică de la 750.000 USD + 1 milion dolari
• Impozitul pe veniturile locale, pe vânzări și pe proprietățile personale peste 10.000 USD
• Plăți din pensie
• Cheltuieli de mutare (cu excepția serviciului militar activ)
• Cheltuieli nerambursate ale angajaților
• Cheltuieli de vânătoare de locuri de muncă
• Cheltuieli pentru pregătirea impozitelor
• Pierderi de dezastre naturale (cu excepția cazului în zonele desemnate de președinte)

Limitări de venit pentru deduceri detaliate

Reducerile detaliate pentru contribuabilii cu venituri brute ajustate peste un anumit nivel (a se vedea Formularul 1040, linia 38) pot fi reduse. Limitele depind de starea de înregistrare. Dacă sunteți peste acestea, va trebui să completați fișa de lucru pentru deducerea detaliată pentru a determina suma care trebuie introdusă pe linia 29 din Lista A. Sumele sunt: ​​313.800 USD, dacă sunt căsătoriți depunând împreună sau văduvă calificată; 287.650 USD, dacă șeful de gospodărie; 261.500 USD, dacă este single; sau 156.900 de dolari, dacă sunt căsătoriți depunând separat. Aceste limite, cunoscute sub numele de limitele „Pease”, sunt suspendate pentru perioada 2018-2025.

Amintiți-vă să Agregate

Există momente în care deducția suplimentară realizată din excesul de cheltuieli medicale sau legate de locul de muncă va permite ca deducțiile detaliate să depășească deducerea standard. Prin urmare, nu ar trebui să presupuneți pur și simplu că nu puteți deduce cheltuieli diverse sau că nu puteți preciza deduceri dacă deducțiile dvs. elementare sunt insuficiente de la sine pentru a vă califica.

Linia de jos

Multe reguli privind deducerile detaliate sunt în afara acestui obiectiv. Lucrul cu un pregătitor fiscal cu experiență și competent poate ajuta la asigurarea aplicării acestor reguli la declarația dvs. fiscală. Pregătitorul dvs. fiscal ar trebui să vă permită, de asemenea, să vă determinați dacă doriți să deduceți sau să luați deducerea standard. Asigurați-vă că aveți nevoie de ceva timp pentru a examina ce să vă așteptați din 2018 până în 2025, pe baza noii legislații fiscale.