Adapost fiscal
Un adăpost fiscal este un vehicul folosit de contribuabili pentru a minimiza sau reduce veniturile impozabile și, prin urmare, obligațiile fiscale. Adăposturile fiscale pot varia de la investiții sau conturi de investiții care oferă un tratament fiscal favorabil, până la activități sau tranzacții care reduc venitul impozabil. Cel mai comun tip de adăpost fiscal este un plan 401 (k) sponsorizat de angajator.
BREAKING DOWN Refugiu fiscal
Există diverse dispoziții disponibile care pot fi utilizate pentru a reduce sarcina fiscală a unei persoane fizice sau a unei societăți, indiferent dacă este temporar sau permanent. Când aceste resurse sunt puse în aplicare pentru a reduce o factură fiscală, spunem că entitatea implicată își adăpostește impozitele. Ruta de adăpost fiscal care este luată de un contribuabil pentru a-și reduce sau șterge răspunderea fiscală poate fi legală sau ilegală, prin urmare, este imperativ ca persoana fizică sau societatea să evalueze strategiile de reducere a impozitelor pentru a evita să fie penalizate de Serviciul de venituri interne (IRS) .
Există numeroase adăposturi fiscale pe care guvernul le-a oferit pentru a-i ajuta pe contribuabilii săi să scadă povara fiscală. Deducțiile fiscale, pentru una, sunt sume din veniturile obținute care pot fi deduse din veniturile impozabile ale unei persoane. Cota de impozit care se aplică venitului impozabil mai mic se va traduce într-o factură fiscală mai mică pentru individ. Unele adăposturi fiscale care sunt furnizate sub formă de deduceri fiscale includ deducerea contribuțiilor caritabile, deducerea dobânzii la împrumuturile studentului, deducerea dobânzii ipotecare, deducerea pentru anumite cheltuieli medicale etc.
De exemplu, IRS permite ca donațiile caritabile să fie deductibile din impozit pentru până la 50% din venitul brut ajustat al unei persoane (AGI). Dacă un contribuabil cu un venit anual de 82.000 USD alege să doneze 12.000 USD unei organizații caritabile calificate, venitul său impozabil va fi redus la 70.000 USD. Întrucât se încadrează în pachetul de impozitare marginală de 25%, impozitul său marginal datorat va fi de 25% x 70.000 $ = 17.500 $, în loc de 20.500 USD pe care i-ar fi plătit fără adăpostul fiscal oferit prin donația sa caritabilă.
Adăposturile fiscale sunt de asemenea disponibile legal sub formă de conturi de investiții și de pensionare care adăpostesc venituri din impozite. Adăpostul fiscal furnizat prin aceste conturi servește ca un stimulent pentru venituri pentru a economisi pentru pensionare. Contribuțiile de venit realizate la un plan 401 (k), 403 (b) sau un Cont individual de pensionare (IRA) nu vor fi impozabile până la pensionarea individuală. În acest fel, banii care ar fi fost impozitați de IRS acumulează dobânzi și câștiguri în cont până la extragerea fondurilor. Un contribuabil care profită de adăpostul fiscal furnizat printr-un 401 (k), 403 (b) sau IRA își reduce venitul impozabil cu valoarea contribuției sale în oricare dintre conturi. Pentru persoanele care se așteaptă să se afle într-o categorie mai mare de impozitare pe venit până la pensionare, Roth IRA și Roth 401 (k) oferă o modalitate de a adăposti veniturile la impozitele mai mari. Cu aceste conturi de investiții, venitul contribuit este impozitat înainte de intrarea în conturi, dar nu se aplică impozit atunci când fondurile sunt retrase. În acest fel, dacă contribuabilul începe să distribuie după ce a intrat într-o categorie fiscală mai mare, ar fi plătit deja impozite atunci când se afla într-o categorie de venit mai mică.
Anumite tipuri de active pot fi, de asemenea, investite pentru a oferi adăposturi fiscale. Investitorii cu investiții străine în portofoliile lor pot profita de creditul fiscal extern care se aplică contribuabililor care plătesc impozit pe veniturile din investiții străine unui guvern străin. Creditul poate fi utilizat de către persoane fizice, proprietăți sau trusturi pentru a-și reduce obligația de impozit pe venit. Unele obligațiuni municipale sunt, de asemenea, scutite de impozite, ceea ce înseamnă că orice venit din dobânzi care este generat este scutit de impozitele federale pe venit și, în multe cazuri, și impozitele de stat și locale.
Pentru a încuraja investițiile în companii din anumite sectoare (explorarea petrolului, energia regenerabilă și minerit, de exemplu) care necesită investiții de capital grele și necesită câțiva ani pentru a începe să obțină profituri, guvernul permite distribuirea către acționari a costurilor de explorare suportate de aceste companii ca deduceri fiscale. Costurile de explorare și dezvoltare sunt luate ca cheltuieli ale acționarilor; acționarii deduc cheltuielile din veniturile lor impozabile ca și cum ar fi suportat direct aceste costuri.
Acoperire fiscală împotriva evaziunii fiscale
În timp ce adăposturile de impozite oferă o modalitate de a evita legal impozitele, ele pot fi de asemenea folosite pentru a sustrage impozitele. Minimizarea impozitelor (denumită și evitare a impozitelor) este o modalitate perfect legală de a minimaliza veniturile impozabile și impozitele mai mici de plătit. Nu confundați acest lucru cu evaziune fiscală, evitarea ilegală a impozitelor prin reprezentare greșită sau prin mijloace similare. Dacă o investiție este făcută în scopul exclusiv de a evita sau sustrage impozitele, puteți fi obligat să plătiți impozite și penalități suplimentare. De exemplu, dacă un contractant independent sau subcontractant transferă în mod intenționat întregul sau o parte din venitul său obținut către o altă persoană care este supusă unor cote de impozitare mai mici, contractantul va sustrage impozitele. De asemenea, companiile care profită de cote de impozitare favorabile în anumite țări prin crearea de companii off-shore în scopul sustragerii impozitelor, vor fi puternic sancționate de IRS, care tratează strategii manipulatoare precum activități frauduloase supuse unor taxe abrupte, urmărire penală și pedepse cu închisoarea . (Pentru lectură aferentă, consultați „De ce Delaware este considerat un adăpost fiscal”)
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.