Contabilitate fiscală
Contabilitatea fiscală este o structură a metodelor de contabilitate axată mai mult pe impozite decât pe apariția situațiilor financiare publice. Contabilitatea fiscală este reglementată de Codul veniturilor interne, care dictează regulile specifice pe care companiile și persoanele fizice trebuie să le respecte în pregătirea declarațiilor fiscale.
Contabilitate fiscală explicată
Contabilitatea fiscală este mijlocul de contabilitate în scopuri fiscale. Se aplică tuturor - persoane fizice, companii, corporații și alte entități. Chiar și cei care sunt scutiți de plata impozitelor trebuie să participe la contabilitatea fiscală. Scopul contabilității fiscale este de a putea urmări fonduri (fonduri de intrare, precum și fonduri de ieșire) asociate cu persoane fizice și entități.
Principiile fiscale față de GAAP
În Statele Unite, există două seturi de principii care sunt utilizate atunci când vine vorba de contabilitate, care, trebuie menționat, sunt diferite și nu trebuie confundate. Primul este principiile contabilității fiscale și al doilea este contabilitatea financiară sau principiile contabile general acceptate (GAAP).
Conform GAAP, companiile trebuie să urmeze un set comun de principii, standarde și proceduri contabile atunci când își întocmesc situațiile financiare prin contabilizarea oricărei tranzacții financiare. Elementele din bilanț pot fi contabilizate diferit la întocmirea situațiilor financiare și a datoriilor fiscale. De exemplu, companiile își pot pregăti situațiile financiare care implementează metoda first-in-first-out (FIFO) pentru a înregistra inventarul lor în scopuri financiare, totuși pot implementa abordarea last-in-first-out (LIFO) în scopuri fiscale. Această din urmă procedură reduce impozitele din anul curent.
În timp ce contabilitatea cuprinde toate tranzacțiile financiare într-un anumit grad, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe acele tranzacții care afectează sarcina fiscală a unei entități și modul în care elementele respective se referă la calculul fiscal și la întocmirea documentelor fiscale. Contabilitatea fiscală este reglementată de Serviciul de venituri interne (IRS) pentru a se asigura că toate legile fiscale asociate sunt respectate de profesioniștii contabili fiscali și contribuabili individuali. IRS necesită, de asemenea, utilizarea de documente și formulare specifice pentru a transmite în mod corespunzător informații fiscale, astfel cum prevede legea.
Contabilitatea fiscală pentru o persoană fizică
Pentru un contribuabil individual, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe elemente precum veniturile, deducerile care se califică, câștigurile sau pierderile din investiții și alte tranzacții care afectează sarcina fiscală a individului. Aceasta limitează cantitatea de informații necesare unei persoane fizice pentru a gestiona o declarație fiscală anuală și, în timp ce un contabil fiscal poate fi utilizat de o persoană fizică, nu este o cerință legală.
Între timp, contabilitatea generală ar presupune urmărirea tuturor fondurilor care intră și ies din posesia persoanelor indiferent de scop, inclusiv cheltuielile personale care nu au implicații fiscale.
Contabilitate fiscală pentru o afacere
Din perspectiva afacerii, mai multe informații trebuie analizate ca parte a procesului de contabilitate fiscală. În timp ce veniturile companiei sau fondurile primite trebuie să fie urmărite la fel ca pentru persoanele fizice, există un nivel suplimentar de complexitate în ceea ce privește orice fonduri de ieșire îndreptate către anumite obligații de afaceri. Aceasta poate include fonduri direcționate către cheltuieli specifice pentru afaceri, precum și fonduri direcționate către acționari.
Deși nu este obligat ca o întreprindere să folosească un contabil fiscal pentru a îndeplini aceste sarcini, este destul de comună în organizațiile mai mari din cauza complexității înregistrărilor implicate.
Contabilitatea fiscală pentru o organizație scutită de impozite
Chiar și în cazurile în care o organizație este scutită de taxe, este necesară contabilitatea fiscală. Acest lucru se datorează faptului că toate organizațiile trebuie să depună declarații anuale. Acestea trebuie să furnizeze informații cu privire la orice fonduri primite, cum ar fi subvenții sau donații, precum și modul în care fondurile sunt utilizate în timpul funcționării organizației. Acest lucru ajută să se asigure că organizația respectă toate legile și regulamentele care reglementează funcționarea corespunzătoare a unei entități scutite de taxe.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.