Definiția plăților minime de leasing
Plata minimă a contractului de leasing este cea mai mică sumă pe care un locatar se poate aștepta să o facă pe toată durata contractului de închiriere. Contabilii calculează plățile minime de leasing pentru a atribui o valoare actuală unui contract de leasing pentru a înregistra în mod corespunzător contractul de închiriere în cărțile companiei.
Metoda de calculare a plăților minime de leasing este stabilită în Declarația privind standardele de contabilitate financiară nr. 13 (FAS 13), Contabilitate pentru leasing, care a fost publicată de Consiliul pentru standardele financiare de contabilitate (FASB) în 1980.
Formula pentru plățile minime de închiriere și evaluarea leasingului
Formula valorii prezente cuprinde plățile minime de închiriere și valoarea contractului de închiriere totală. Echipamentul închiriat are adesea o valoare reziduală la sfârșitul termenului de închiriere, care este o estimare a valorii rămase în activul închiriat.
PV = ∑i = 0n [Pmti (1 + r)] + Res (1 + r) nunde: PV = Valoarea actuală a plăților minime de leasingPmti = Plată pentru leasing pentru perioada ir = Dobândă raten = Număr perioade de platăRes = Suma reziduală \ begin {align} & PV = \ sum_ {i = 0} ^ {n} \ left [\ frac {Pmt_i} {\ left (1 + r \ right)} \ right] + \ frac {Res} {\ left ( 1 + r \ right) ^ n} \\ & \ textbf {unde:} \\ & PV = \ text {Valoarea actuală a plăților minime de închiriere} \\ & Pmt_i = \ text {Plata leasingului pentru perioada} i \\ & r = \ text {Rata dobânzii} \\ & n = \ text {Numărul perioadelor de plată} \\ & Res = \ text {Suma reziduală} \\ \ end {aliniat} PV = i = 0∑n [(1 + r) Pmti] + (1 + r) nRes unde: PV = Valoarea actuală a plăților minime de leasingPmti = Plată pentru leasing pentru perioada ir = Dobândă raten = Număr perioade de platăRes = Suma reziduală
Ce vă spune calcularea plăților minime de leasing?
Calculul minim al plăților de leasing este o parte importantă a unei analize contabile numită recuperarea testului de investiții (90% test). Acest test este utilizat pentru a decide dacă un contract de închiriere ar trebui să fie înregistrat în cărțile companiei ca contract de leasing operațional sau de capital. Tratamentul contabil pentru plățile minime de leasing diferă, în funcție de faptul că ești locatar sau locator.
Atunci când o companie nu își poate permite să achiziționeze complet echipamente sau se așteaptă ca aceasta să aibă o viață utilă scurtă, poate opta pentru închirierea echipamentului. Locatorul deține echipamentul și îl închiriază. Locatarul efectuează plăți programate în mod regulat către locator pentru utilizarea echipamentului. Locatarul trebuie să efectueze o plată minimă în perioada contractuală pentru care echipamentul este închiriat. Plata minimă este cunoscută sub numele de plată minimă.
Plățile minime de leasing sunt plățile de închiriere pe durata contractului de închiriere, inclusiv valoarea oricărei opțiuni de cumpărare a chilipirului, prima și orice valoare reziduală garantată și excluzând orice închiriere aferentă costurilor pe care trebuie să le suporte locatorul și orice închiriere contingentă.
Deși bunul simț sugerează că plățile minime de închiriere pentru un contract de închiriere de 12 luni la 1.000 de dolari pe lună ar trebui să fie de 12.000 USD, acest număr poate fi complicat prin clauze contractuale. Costurile de execuție precum întreținerea și asigurarea sunt de obicei excluse deoarece sunt responsabilitatea locatorului, dar la costul unui contract de închiriere se pot adăuga alți factori.
Acestea includ orice garanții făcute de locatar către locator cu privire la valoarea reziduală a bunului închiriat la sfârșitul contractului de închiriere, precum și orice plăți pentru neînnoirea contractului de închiriere. Odată ce acestea sunt luate în considerare, o valoare actuală rezonabilă poate fi atribuită contractului de închiriere în scopuri contabile.
Exemplu de plăți minime de închiriere și valoare actuală
Valoarea unui contract de leasing este estimată prin actualizarea plăților minime de închiriere. Să folosim un exemplu pentru a determina cât va costa un contract de închiriere în dolari astăzi. O companie contractează un contract de închiriere de 3 ani pentru o serie de camioane de mare tonaj.
Plata minimă de închiriere pe lună este de 3.000 USD pe lună sau 36.000 USD pe an. Locatorii ar percepe, de asemenea, dobânzi sub formă de compensații pentru închirierea echipamentului. În acest caz, rata dobânzii este de 5% pe an sau 5% / 12 = 0, 417% pe lună. Pentru a calcula valoarea actuală (PV) a camioanelor închiriate, valoarea reziduală trebuie luată în considerare. Valoarea reziduală este valoarea camioanelor după încheierea perioadei de închiriere. Să presupunem, în acest caz, că valoarea reziduală este de 45.000 USD.
Rata dobânzii anuale aferente contractului de închiriere este utilizată ca rată de actualizare la calculul PV. PV-ul aferent închirierii camioanelor poate fi calculat folosind formula PV, incluzând reziduul în calcul, după cum urmează:
PV = 36.0001.051 $ + 36.0001.052 USD + 36.0001.053 $ + 45.0001.053 $ = 34.285, 71 $ + 32.653, 06 USD + 31.098, 83 USD + 38873, 53 $ = 138, 911, 13 USD \ begin {aliniat} PV = și \ \ frac {\ $ \ text {36, 000}} {1.05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ text {36, 000}} {1, 05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ text {36, 000}} {1, 05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ text {45, 000}} { 1, 05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ text {34, 285, 71} + \ $ \ text {32 653, 06} + \ $ \ text {31, 098, 83} + \\ & \ \ $ \ text {38, 873, 53} \\ = & \ \ $ \ text {136, 911.13} \\ \ end {aliniat} PV === 1.051 $ 36.000 + 1.052 36.000 $ + 1.053 36.000 $ + 1.053 $ 45.000 $ 34.285, 71 + 32.653, 06 USD + 31.098, 83 USD + 38.873, 53 $ 136.911, 13 USD
În valoarea de astăzi, se va spune că contractul de închiriere costă 136.911, 13 USD.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.